| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма |
| Основные средства | 610 000 | Уставный капитал | 708 300 |
| Материалы | 132 000 | Расчеты с поставщиками | 94 000 |
| Касса | 1 100 | Расчеты с рабочими и служащими | |
| Расчетный счет | 146 400 | по оплате труда | 88 700 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 1 500 | ||
| Баланс | 891 000 | Баланс | 891 000 |
Хозяйственные операции ООО «Альфа» за август 200_г.
| Документ и содержание операции | Сумма, руб. |
| 1) Счет № 173 ООО "Черные металлы" и приходные ордера № 210-215 Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы | 35 400 |
| 2.Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: ООО "Торговля и инструмент" | 94000 |
| 3) Авансовый отчет №15 и приходный ордер №10 Агентом по снабжению Борисовым П.А. приобретены материалы | 650 |
| 4) Приходный кассовый ордер № 70 От агента по снабжения Борисова П.А. принят в кассу остаток аванса | 150 |
| 5) Счет № 125 ООО "Черные металлы" и приходные ордера № 220-225 Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы | 37 800 |
| 6) Авансовый отчет № 16 и приходный ордер № 12 Заведующим хозяйством приобретены лампочки | 750 |
| 7) Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности ООО "Черные металлы" | 35 400 |
| 8) Расходный кассовый ордер № 60 Возмещен перерасход по авансовому отчету заведующему хозяйством | 50 |
Задание 7
1. Открыть счета синтетического учета по приведенному ниже балансу.
2. Зарегистрировать операции в журнале регистрации хозяйственных операций. Каждую операцию следует записывать последовательно в журнале регистрации, затем - на синтетическом счете.
3. Подсчитать итог в журнале регистрации хозяйственных операций, обороты за июль и сальдо на 1 августа по счетам синтетического учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить ее обороты с итогом по журналу регистрации операций.
5. Составить баланс на 1 августа 200 _ г.
Форма журнала регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| Итого: | ||||
Форма оборотной ведомости по синтетическим счетам
| Наименование счетов | Сальдо начальное, руб. | Обороты за месяц, руб. | Сальдо конечное, руб. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого: | ||||||
- Исходные данные
Баланс ООО «Иртыш» на 1 июля 2001 года
| Актив | Пассив | ||
| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма |
| Основные средства | 538 000 | Уставный капитал | 621 320 |
| Материалы | 87100 | Прибыль | 23 000 |
| Незавершенное производство | 16 890 | Расчеты персоналом по оплате труда | 20 200 |
| Касса | 80 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 6 470 |
| Расчетный счет | 51 050 | Краткосрочные ссуды банка | 6 000 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 100 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 15 600 |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 150 | Расчеты с бюджетом по налогам и сборам | 780 |
| Баланс | 693 370 | Баланс | 693 370 |
Хозяйственные операции за июль
| Документ и краткое содержание операции | Частная сумма | Итого |
| 1. Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета: В погашение краткосрочной ссуды банка В погашение задолженности поставщикам | 6000 15000 | 21000 |
| 2. Приходный кассовый ордер № 20 С расчетного счета получено в кассу на выплату заработной платы | 20200 | |
| 3. Расходный кассовый ордер № 31 Выдана из кассы заработная плата | 20200 | |
| 4. Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности: Бюджету по налогом и сборам Органам социального страхования и обеспечения | 780 6470 | 7250 |
| 5. Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет от покупателей в погашение долга | 150 | |
| 6. Требование № 75-80 Отпущены со склада в производство материалы | 20900 | |
| 7. Расходный кассовый ордер № 32 Выдано под отчет Иванову Н.А. на приобретение бумаги для канцелярских целей | 40 | |
| 8. Приходный ордер склада № 3 Поступили материалы от поставщика | 4500 | |
| 9. Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | 700 | |
| 10. Приходный кассовый ордер № 21 Принят от Федосеева Н.Н. остаток подотчетных сумм | 15 | |
| 11. Расчетная ведомость. Начислена заработная плата работникам | 20 00 |
Задание 8
1. Открыть синтетический счет «Материалы».
2. Открыть к синтетическому счету «Материалы» два аналитических счета «Медные пластины» и «Стальные пластины»
3. Отразить на счетах операции.
4. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету «Материалы».
5. Сверить сальдо начальное, обороты за месяц и сальдо конечное на синтетическом счете и в оборотной ведомости по аналитическим счетам.
Строение аналитического счета к синтетическим материальным счетам
| Дебет | Кредит | ||||||||
| № п/п | Документ и содержание операции | Кол-во | Цена | Сумма, тыс. руб | № п/п | Документ и содержание операции | Кол-во | Цена | Сумма, тыс. руб. |
| Сн. - | |||||||||
| Од. - | Ок. - | ||||||||
| Ск. - | |||||||||
Форма оборотной ведомости по аналитическим счетам к синтетическому счету
| № п/п | Наименование аналитических счетов | Ед.Изм | ена | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||
| Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | ||||
| Итого | |||||||||||
- Исходные данные
На начало месяца на счете «Материалы» учитывались:
Медные пластины - 100 000 т. По цене 8 руб. за 1 т. на сумму 800 000 руб.
Стальные пластины – 50 000 т. По 2 руб. за 1 т. на сумму 100 000 руб.
Итого остаток материала на начало месяца – 900 000 руб.
1. Получено материалов от поставщиков:
- медные пластины – 300 000 т. по цене 8 руб. за 1 т.
2. Отправлено в производство:
- стальные платины – 20 000 т. по цене 2 руб. за 1 т.
3. Получено от поставщиков:
- стальные пластины – 100 000 т. по цене 2 руб. за 1 т.