Задачи и практические ситуаций по курсу (Учебно-методическое пособие для студентов экономического факультета) Омск (стр. 40 из 51)
Каждая страница описи нумеруется. В конце страницы цифрами и прописью выводится общий итог натуральных единиц, записанных по странице независимо от единиц измерения ценностей. После окончания записей прописью указывается количество заполненных строк, т.е. число порядковых номеров внесенных наименований товарно-материальных ценностей. Каждая страница и опись в целом подписываются всеми участниками инвентаризации. К инвентаризационным описям прилагаются акты обмеров и расчеты.
В инвентаризационных описях не допускается оставлять незаполненные строки. В последних листах описей незаполненные строки прочеркиваются. На имущество, находящееся на ответственном хранении, арендованное или полученное для переработки, составляются отдельные описи. В конце описи материальноответственное лицо дает расписку в том, что предъявлены для проверки все ценности, что инвентаризация проведена в его присутствии правильно, претензий к инвентаризационной комиссии у него нет и перечисленное в описи имущество принято на ответственное хранение.
Правильно оформленные данные инвентаризации передаются в бухгалтерию предприятия для выведения окончательных результатов.
По поступившим инвентаризационным описям в бухгалтерии составляются сличительные ведомости, в которые записывают только те ценности, по которым выявлены расхождения. Сличительные ведомости должны быть подписаны членами инвентаризационной комиссии и материально-ответетвенными лицами.
О всех выявленных расхождениях материально-ответственные лица дают инвентаризационной комиссии подробные письменные объяснения (в срок 2-3 дня). На основании этих объяснений комиссия определяет порядок и способы регулирования обнаруженных расхождений.
Решение инвентаризационной комиссии фиксируют в протоколе, где приводят подробные сведения о причинах и виновниках недостач и потерь и указывают меры для принятия по отношению к виновным лицам. Протокол заседания инвентаризационной комиссии утверждает руководитель предприятия, который выносит окончательное решение.
Результаты инвентаризации должны быть отражены в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации — в годовом бухгалтерском отчете.
Вопросы для обсужения и повторения
1. Что представляет собой первичное наблюдение?
2. Что такое документация?
3. Что такое документ?
4. Что представляет собой бланк документа?
5. На какие части можно условно разделить документ?
6. Дайте определение реквизита документа.
7. Чем отличаются бухгалтерские документы от других носителей первичных данных?
8. При наличии каких обязательных реквизитов документы приобретают доказательную силу наравне с унифицированными документами?
9. Какие требования предъявляются к оформлению документов?
10. Какие требования предъявляются к составлению документов?
11. Как классифицируются документы?
12. Приведите примеры распорядительных документов.
13. Приведите примеры документов бухгалтерского оформления.
14. Приведите приметы оправдательных документов.
15. Что такое документооборот и каково его значение?
16. Опишите план-график документооборота.
17. Какие этапы включает в себя проверка документов?
18. Какие этапы включает в себя обработка документов?
19. Каким образом происходит гашение документов?
20. Дайте определение инвентаризации.
21. В каких случаях проведение инвентаризации обязательно?
22. Какие виды инвентаризации бывают?
23. На какие этапы делится инвентаризация?
24. Опишите последовательность проведения инвентаризации по этапам.
Тестовое задание для проверки знаний
1. Условно документ можно разделить на части, основными из которых являются:
A. ____________________________________________
B. содержательная,
C. оформляющая
2. Документы приобретают правовую доказательную силу наравне с унифицированными документами при наличии следующих обязательных реквизитов:
A. наименование документа
B. дата составления документа
C. наименование организации, от имени которой составлен документ
D. ____________________________________________________
E. единица измерения, применяемая в учете
F. наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления
G. ____________________________________________________
3. Из приведенного перечня бухгалтерских документов выберите распорядительные документы:
A. Расходный кассовый ордер
B. Чек на получение наличных денег с расчетного счета
C. Акт приемки-передачи основных средств
4.Документооборот это__________________________________
5. Поступившие в бухгалтерию документы должны быть всесторонне проверены с трех позиций:
1) ___________________________________________
2) ___________________________________________
3) ___________________________________________
6. По способу использования в учете выделяют следующие группы документов
A. Разовые и сводные
B. Разовые и накопительные
C. Внутренние и внешние
D. Внутренние, внешние и промежуточные
7. Все документы денежного, материального, имущественного, расчетно-кредитного характера должны быть подписаны:
A. Руководителем предприятия и главным бухгалтером
B. Главным бухгалтером
C. Главным бухгалтером и лицами получившими и отпустившими ценности
8. Что такое инвентаризация?
A. Проверка наличия и соблюдения правил хранения и использования имущества предприятия
B. Способ бухгалтерского учета, с помощью которого выявляется недостача имущества предприятия
C. Уточнение фактического наличия имущества и финансовых обязательств путем сопоставления их с данными бухгалтерского учета на определенную дату
D. Вид контроля, обеспечивающий сохранность имущества предприятия
9. По поступившим инвентаризационным описям в бухгалтерии составляются сличительные ведомости, в которые записывают:
A. Ценности, зарегистрированные в учете
B. Ценности, по которым выявлены расхождения
C. Ценности, не зарегистрированные в учете
Задание 1
Изучите требования, предъявляемые к заполнению реквизитов кассовых документов
Приходный кассовый ордер
Приходный кассовый ордер имеет следующие реквизиты:
1 - наименование организации;
2 - код организации по ОКПО;
3 - номер приходного кассового ордера;
4 - дата составления;
5 - номер счета, корреспондирующего в данной операции по дебету (счет 50 "Касса");
6 - код структурного подразделения (используется при необходимости);
7 - номер счета, корреспондирующего в данной операции по кредиту
8 - код аналитического учета (используется при необходимости);
9 - сумма платежа цифрами;
10 - код целевого назначения (используется при необходимости);
11 - наименование плательщика;
12 - основание платежа: указывается операция со ссылкой на первичный документ, номер и дату его составления;
13 - сумма платежа прописью;
14 - выделяемые суммы в данном платеже (НДС и др.)
15 - приложение: перечень прилагаемых к ПКО первичных документов;
16 - печать предприятия;
17 - подпись главного бухгалтера с расшифровкой;
18 - подпись кассира с расшифровкой.
Пример бланка приходного кассового ордера
 |
Расходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер имеет следующие реквизиты:
1. - наименование организации, структурного подразделения;
2. - код организации по ОКПО;
3. - номер расходного кассового ордера;
4. - дата составления;
5. - код структурного подразделения (используется при необходимости);
6. - номер счета, корреспондирующего в данной операции по дебету;
7. - код аналитического учета (используется при необходимости);
8. - номер счета, корреспондирующего в данной операции по кредиту (счет 50 "Касса");
9. - сумма платежа цифрами;
10. - код целевого назначения (используется при необходимости);
11. - фамилия, имя, отчество получателя;
12. - основание платежа: указывается операция со ссылкой на первичный документ, номер и дату его составления;
13. - сумма платежа прописью;
14. - приложение: прилагаемые к РКО первичные документы;
15. - должность руководителя организации, его подпись с расшифровкой;
16. - подпись главного бухгалтера с расшифровкой;
17. - сумма платежа прописью (заполняется получателем);
18. - дата получения (заполняется получателем);
19. - подпись получателя;
20. - наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя;
21. - подпись кассира с расшифровкой.
Пример бланка расходного кассового ордера
 |
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
Пример заполнения журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов
| Приходный документ | Сумма | Примечание | Расходный документ | Сумма | Примечание | ||
| дата | номер | дата | номер | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 06.03.200_г. | 20 | 1224-00 | оплата за продукцию | 07.02.200_г | 14 | 900-00 | выдано под отчет |
| 20.03.200_ г. | 21 | 2000-00 | взнос в уставной капитал | 20.03.200_г. | 15 | 2130-00 | оплачено поставщику |
Кассовая книга