Задачи и практические ситуаций по курсу (Учебно-методическое пособие для студентов экономического факультета) Омск (стр. 41 из 51)

Лист кассовой книги имеют следующие реквизиты:

1 - дата;

2 - номер листа кассовой книги;

3 - остаток в кассе на начало дня;

4 - номер кассового документа;

5 - наименование получателя или плательщика;

6 - номер корреспондирующего счета;

7 - сумма операции - приход;

8 - сумма операции - расход;

9 - перенос на оборотную сторону листа книги;

10 - итоги дня;

11 - остаток в кассе на конец дня;

12 - остаток в кассе на конец дня на выдачу зарплаты;

13 - подпись кассира с расшифровкой;

14 - количество приходных документов за день;

15 - количество расходных документов за день;

16 - подпись бухгалтера с расшифровкой.

Задание 2

1. Составьте первичные документы: приходные и расходные ордера.

2. Составьте журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.

3. Заполните кассовую книгу.

Для выполнения задания использовать бланки документов.

- Условия задания

Информация о предприятии: ООО «Мир флоры». Руководитель - Сидоров О.С., главный бухгалтер – Орлова Г.Н., кассир – Иванова Л.П. Операции по кассе проходили 15 марта. Остаток денежных средств в кассе на 15 апреля – 5 000 рублей.

1. Получено бухгалтером Петровой О.С. с расчетного счета по чеку № 151832 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру № 27 25 000 рублей на хозяйственные расходы.

2. Кассир Иванова Л.П. выдала по расходному кассовому ордеру № 12 начальнику сбытового отдела 20 000 рублей на расходы по командировке в г. Москву для заключения договора купли-продажи.

3. По приходному кассовому ордеру № 28 в кассу поступили деньги от экспедитора Васильева О.М. – возврат излишне выданных денег на хозяйственные расходы – 4 000 рублей.

4. По приходному кассовому ордеру № 29 в кассу поступили деньги от мастера цеха №3 Федоровой А.Н. в погашение ранее взятой ссуды, на индивидуальные нужды – 3 000 рублей.

5. По расходному кассовому ордеру № 13 выдано из кассы инженеру Николаеву О.А. в подотчет на приобретение инструмента – 6 000 рублей.

6. По расходному кассовому ордеру № 14 выдана из кассы депонированная заработная плата экспедитору Васильеву О.М. – 6 000 рублей.

Задание 3

1. По данным таблицы 1 и 2 осуществите решение в таблице 3.

2. Отразите на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации.

Таблица 1

Данные из предыдущей инвентаризационной описи № 1 товарно-материальных ценностей на 01.10.200_ г.

№ п/п	Наименование товарно- материальных ценностей	Ед.изм.	Цена, руб.	Фактическое наличие
				Кол-во	Сумма, руб.
1.	Шпилька	шт.	2,5	58	145
2.	Штырь подъемный	шт.	8,5	53	450,5
3.	Болт	шт.	0,17	50	8,5
4.	Втулка	шт.	0,541	31	16,74
5.	Заклепки	кг	0,67	1	0,67
6.	Пружина	шт.	1,08	42	45,36
7.	Нитки бобинные	шт.	1,6	3	4,8
8.	Лист медный	кг	13,5	15	202,5

Таблица 2

Справка о наличии товарно-материальных ценностей по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации

№ п/п	Наименование товарно- материальных ценностей	Ед.изм.	Цена, руб.	Фактическое наличие
				Кол-во	Сумма, руб.
1.	Шпилька	шт.	2,5	57	142,5
2.	Штырь подъемный	шт.	8,5	63	535,5
3.	Болт	шт.	0,17	50	8,5
4.	Втулка	шт.	0,541	31	16,74
5.	Заклепки	кг	0,67	1	0,67
6.	Пружина	шт.	1,08	35	37,8
7.	Нитки бобинные	шт.	1,6	3	4,8
8.	Лист медный	кг	13,5	15	202,5

Инвентаризационно-сличительная ведомость

№ п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед. изм.	Цена, руб.	Числится по данным бухучета		Фактическое наличие		Результат инвентаризации
Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.

Тема 7. Техника и формы бухгалтерского учета

1.Учетные регистры, их виды и содержание

2. Учетные записи. Способы исправления в учетных записях

3. Формы бухгалтерского учета.

1.Учетные регистры, их виды и содержание

Хозяйственные операции после их совершения должны бы отражены в бухгалтерском учете. Чтобы получить необходимые сведения о хозяйственной деятельности следует все данные, содержащиеся в первичных документах, сгруппировать в соответствии с их экономическим содержанием по счетам. Такая запись по счетам осуществляется в учетных регистрах.

Учетные регистры — это специальные таблицы (бланки) для отражения в них хозяйственных операций, зафиксированных в первичных документах.

Таблицы могут быть представлены в виде книг, ведомостей (листов), карточек, машинограмм, а также дискет и дисков к ПЭВМ.

Регистры предназначены для накапливания, группировки и систематизации по счетам однородных хозяйственных операций, содержащихся в документах, служат целям контроля, управления и анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий и используются для составления установленных форм отчетности.

В связи с тем, что счетов много и регистров большое количество учетные регистры классифицируются:

• по внешней форме;

• по строению (форме графления);

• по назначению и объему информации (объему содержания);

• по видам учетных записей;

• по материальной основе.

По внешней форме учетные регистры классифицируются на ведомости (свободные листы), карточки, книги, машинограммы.

Свободные листы (ведомости) открываются для ведения и обобщения однородной учетной информации. Представляют собой отдельные листы или несколько скрепленных листов. Это журналы-ордера или ведомости. Они открываются на месяц. Некоторые из них имеют вкладыши. Хранятся в папках в целях контроля за сохранностью.

Карточки — это тоже свободные листы, но не скрепленные между собой и изготавливаются из бумаги или тонкого картона. Они хранятся в ящиках в определенной системе. Совокупность однородных по назначению карточек называется картотекой. Построение картотеки определяется спецификой учитываемых объектов. Карточки по учету материалов группируются по видам материалов, а внутри их — по наименованиям, сортам, маркам. В картотеке по учету основных средств выделяются подразделения, а внутри их — виды основных средств (здания, сооружения, машины и оборудования и т.д.). Для обеспечения сохранности карточек их регистрируют в специальном реестре (описи). Номер порядковой записи в реестре (описи) одновременно является и номером карточки.

Карточки бывают контокоррентные, мнографной формы и количественного учета.

Контокоррентные карточки используются для учета расчета с разными дебиторами и кредиторами, отдельными банками, с персоналом предприятия по прочим операциям (например, расчеты за товары, проданные в кредит).

ООО Темп

Наименование счета

(руб.)

Дата	№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Отметки
Сальдо на 01.01.01	5000
20.01	1	По счету-фактуре №8 получен гипс	42000
24.01	2	Платежное поручение №15 от 10.01. Погашена задолженность	42000
Оборот за месяц	42000	42000
Сальдо на 01.02.01	5000

В контокоррентных карточках четко представлен раздельный учет взаимных обязательств в виде дебиторской и кредиторской задолженности.