Контакт завершается указанием полных реквизитов сторон и подписями лиц организаций, ответственных согласно либо положениям Уставных документов либо в силу выданной доверенности на подписание данного контракта.
ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ФОРМЫ РАСЧЕТОВ
И СПОСОБЫ ПЛАТЕЖА ПО ВНЕШНЕТОРГОВЫМ КОНТРАКТАМ
Согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контролю» с начала 2007 года в России установлен наиболее либеральный режим осуществления внешнеторговых операций за всю историю внешней торговли страны. После отмены действовавших с 1992 года многочисленных ограничений (сроки и норматив продажи валютной выручки, лицензирование капитальных операций и т.д.) в осуществлении валютных операций для участников ВЭД актуальными остаются базовые инструменты государственного валютного регулирования, такие как:
– требование о репатриации валютной выручки от экспорта и ввозе товаров по импорту в сроки, предусмотренные условиями внешнеторговых контрактов;
– использование паспорта сделки (экспорт-импорт) для целей валютного контроля;
– уведомление налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) за границей;
– законодательные ограничения и требования к перемещению наличной валюты и валютных ценностей через государственную границу.
Основными свободно конвертируемыми валютами, в которых проводятся международные расчеты контрагентов России, в настоящее время являются евро и доллар США, причем после изъятия из оборота денежных единиц стран, входящих в «зону евро» и введения наличного обращения евро, данная валюта стала использоваться в растущем объеме при проведении международных расчетов по торговым и неторговым операциям.
При выборе той или иной валюты контракта предприятию следует учитывать срок проведения расчетов и прогноз динамики изменения курсов конвертируемых валют относительно рубля, предоставленный ведущими международными экспертными организациями. Преимуществом для использования в контракте должна обладать валюта, чей тренд на период исполнения контракта имеет тенденцию к поступательному снижению курса, и, тем самым, для предприятия возможно получение дополнительной выручки в счет курсовой разницы на период заключения контракта, отгрузки и осуществления расчетов за поставленную продукцию.
По срокам получения выручки за экспортируемый товар наименее рискованными остаются операции предоплаты, что означает минимальный риск для продавца и максимальный – для покупателя. В условиях доминирования «рынка покупателя» для значительного большинства товаров мировой торговли получение предоплаты (полной или частичной) от поставщиков до начала отгрузки товара является относительно незначительной контрактной практикой. Более того, покупатель, как правило, диктует выгодные для него условия расчетов, а продавец вынужден искать компромиссные варианты для минимизации риска неполучения выручки.
Внешнеторговые расчеты по международным торговым контрактам осуществляются при обязательном посредничестве коммерческих банков и подразделяются на документарные, инкассовые и гарантийные операции.
Документарные валютные операции способствуют снижению рисков внешнеторговых операций клиентов, увеличению денежных потоков, развитию и укреплению доверительных отношений с иностранными клиентами, находятся в рамках сложившейся торговой практики ведущих мировых торговых контрагентов.
Операции банков по аккредитивам в иностранной валюте включают следующие подвиды:
– открытие, пролонгация, увеличение суммы аккредитива;
– изменение условий аккредитива;
– аннуляция аккредитива;
– прием, проверка документов по аккредитиву;
– платеж по аккредитиву;
– предварительное авизование аккредитива;
– авизование аккредитива (с его исполнением, без исполнения).
Документарные аккредитивы, открываемые по поручению, либо в пользу участников ВЭД, подчиняются Унифицированным правилам и обычаям по документарным аккредитивам (Публикация Международной торговой палаты № 500).
Инкассовая форма расчетов означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций с документами в целях получения платежа и/или акцепта, по выдаче коммерческих документов против платежа и/или против акцепта, по выдаче документов на других условиях. Операции по документарному инкассо подчиняются Унифицированным правилам по инкассо (Публикация Международной торговой палаты № 522)
Кроме аккредитивных и инкассовых форм расчетов для дополнительного снижения риска утраты валютной выручки предприятия банк по поручению клиентов может осуществлять и гарантийные операции - выдать либо обеспечить выдачу гарантии в пользу иностранного контрагента по внешнеторговым контрактам либо инвестиционным проектам, включая:
– предоставление и/или предварительное авизование гарантии;
– авизование гарантии;
– изменение условий гарантии;
– увеличение суммы гарантии.
Гарантии подчиняются Унифицированным правилам по договорным гарантиям (Публикация Международной торговой палаты № 325).
При определении форм расчет и средств платежа по внешнеторговому контракту исключительно важна информация о корреспондентских отношениях банка, обслуживающего российского участника ВЭД. При выборе банка (банков), которые обслуживают расчеты по внешнеторговым контрактам, рекомендуется получить следующую информацию о потенциальном банке в целях открытия счетов и проведения расчетов:
· наличие у банка лицензии на проведения валютных операций и опыт (количество лет)
· система банков-корреспондентов, включая страны внешнеторговых интересов клиентов;
· условия (цена, как формируется) и сроки выполнения расчетов по возможным валютным операциям;
· возможности и условия получения валютных кредитов;
· наличие собственного обособленного подразделения (филиала, представительства) банка за рубежом;
· дополнительные (платные и бесплатные) услуги банка для клиентов;
· возможность проведения семинаров или обучающих мероприятий, оперативного оповещения в случае изменения действующего законодательства;
· планы банка по расширению банковских валютных и внешнеторговых услуг.
При необходимости для удобства расчетов банки-корреспонденты открывают друг другу корреспондентские счета в различных валютах. Для торговых партнеров наличие корреспондентских отношений между банками экспортера и импортера имеет существенное значение, поскольку позволяет вовремя и эффективно осуществлять международные расчеты и избегать включения в них третьих банков (четвертых, пятых банков), и, соответственно, начисления дополнительных расходов при валютных операциях.
При выборе обслуживающего банка участнику ВЭД, кроме того, важно, чтобы банк исполнял как можно больше из нижеперечисленных видов операций в соответствии с международной практикой:
– чистое инкассо;
– документарное инкассо;
– открытие аккредитива;
– авизование аккредитива;
– подтверждение аккредитивов по экспорту и импорту;
– платежи, негоциация аккредитива;
– выдача гарантии;
– авизование и увеличение суммы гарантии;
– прием чеков на инкассо;
– другие.
Участникам ВЭД следует работать с опытными российскими банками, взаимодействующими с банками инопарнеров по внешнеторговым сделкам через первоклассные западные банки с использованием новейших телекоммуникационных технологий, которые могли бы обеспечивать для них:
– высокую скорость и надежность исполнения поручений с текущей датой валютирования;
– переводы за счет бенефициара;
– платежи с конверсией средств по счету;
– оперативное исполнение запросов;
– фиксированные ставки комиссионного вознаграждения вне зависимости от суммы платежа.
При расчетах банковскими переводами экспортеры непосредственно (через уполномоченные банки) направляют импортерам счета и другие документы за поставленные товары. На основании этих документов плательщики направляют в свои банки платежные поручения на перевод денег на счета экспортеров или кредиторов.
Банковские переводы являются одной из простых форм проведения расчетов (необходимо заполнить заявление в банке по установленной форме) и рекомендуются для использования начинающим экспортерам. Однако, следует учитывать, что при расчете путем банковского перевода и оплате после отгрузки или получения товара покупателем предприятие обязано воспользоваться другими банковскими инструментами (например, гарантия) в целях минимизации риска неполучения валютной выручки.
При рассмотрении вопроса оплаты по экспортному контракту предприятия исключительно важно знание и использование аккредитивной формы расчетов. По оценкам экспертов, до 75-80 % расчетов по поставкам товаров в мировой торговле проводится в форме аккредитивных расчетов, поскольку ее достоинство связано с использованием устоявшихся правил и квалифицированных посредников – исполняющих банков, иностранные компании хорошо знают и с удовольствием используют аккредитивную форму расчетов.
Аккредитивная форма расчетов имеет существенные преимущества для экспортеров, так как они имеют возможность получить оплату за поставленный товар в относительно короткий срок после отгрузки. Документарный аккредитив - обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), в пределах суммы и срока и против предусмотренных документов (коносамента, страхового полиса, счет-фактуры и других, предусмотренных во внешнеторговом контракте).
По операциям с аккредитивами заинтересованные стороны имеют дело только с документами, но не с товарами или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.