Основой для формирования системы тактических задач в рамках реализации каждой стратегической цели может служить:
формирование прогноза динамики показателей, отражающих уровень достижения цели в среднесрочной перспективе;
оценка ожидаемого отклонения прогнозируемого значения от целевого (выявление проблем), анализ указанного отклонения с точки зрения его возможных негативных последствий и принятие решения о необходимости его преодоления;
установление и анализ факторов, препятствующих достижению целевых показателей, выбор системы действий, позволяющих их преодолеть, и их формулирование в виде тактических задач.
Выделение тактических задач должно производиться с учетом необходимости обеспечения подотчетности и ответственности за их реализацию в рамках установленной структуры республиканских органов исполнительной власти и в соответствии с возложенными на них функциями.
При разработке системы показателей (индикаторов) следует руководствоваться принципами:
минимизации количества планируемых (отчетных) показателей при сохранении полноты информации и своевременности ее предоставления. Как правило, по каждой задаче должно быть приведено не более трех показателей. В случае использования большего их числа, необходимо разделить показатели на основные и дополнительные;
использования показателей конечных общественно значимых результатов, характеризующих удовлетворение потребностей внешних потребителей за счет оказания им исполнительным органом государственной власти и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств государственных услуг (далее – показатели конечных результатов).
Использование показателей непосредственных результатов деятельности, характеризующих объем и качество государственных услуг, оказанных исполнительным органом государственной власти и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств внешним потребителям, допускается только при обосновании невозможности применения показателей конечных результатов.
Используемые показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:
адекватность - показатель (группы показателей) должен очевидным образом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачи и охватывать все существенные аспекты достижения цели или решения задачи;
точность - погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности исполнительного органа государственной власти;
объективность - не допускается использование показателей, улучшение отчетных значений которых возможно при ухудшении реального положения дел, используемые показатели должны в наименьшей степени создавать стимулы для исполнительного органа государственной власти и подведомственных организаций к искажению результатов их деятельности;
достоверность - способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки программы;
однозначность - определение показателя должно обеспечивать одинаковое понимание существа измеряемой характеристики как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей, для чего следует избегать излишне сложных показателей;
экономичность - получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;
сопоставимость - выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике;
своевременность и регулярность - отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным лагом между моментом сбора информации и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны предоставляться не реже 1 раза в год и, как правило, не более чем через 2 – 3 месяца после окончания отчетного периода).
В число используемых показателей, описывающих деятельность исполнительного органа государственной власти должны включаться показатели, характеризующие уровень удовлетворенности потребителей государственных услуг, оказываемых (финансируемых) исполнительным органом государственной власти, объемом и качеством потребляемых услуг.
По каждому показателю необходимо указать:
плановые (указанные в предыдущем Докладе на текущий период) и ожидаемые (прогнозируемые) значения за текущий год;
плановые и фактические значения за отчетный период,
планируемые значения показателей на каждый год планового периода и целевое значение на среднесрочную перспективу при соблюдении условия сохранения существующих объемов финансирования (с учетом ожидаемого уровня инфляции);
в случае выделения дополнительного финансирования из бюджета принимаемых обязательств (в рамках утвержденных целевых программ ведомств и программ планируемых реформ, планируемых инфраструктурных проектов и проектов развития отдельных секторов экономики) необходимо указывать скорректированные значения показателей на каждый год планового периода и целевые значения на среднесрочную перспективу.
В случае если возможность достижения целевых значений существенно зависит от выделяемых бюджетных и иных ресурсов, могут быть предложены различные варианты динамики целевых индикаторов.
Если плановые и фактические показатели за отчетный период не совпадают, то в Докладе (в приложении № 1 к Докладу) приводится и фактическое, и плановое значение показателя (из Доклада предыдущего года), а также описание причин недостижения или существенного превышения плановых показателей.
Если плановые значения показателей в представляемом Докладе отличаются от плановых значений показателей тех же целей, задач, программ, зафиксированных в Докладе прошлого года, то данные показатели приводятся в Докладе (в приложении №1 к Докладу), а также дается обоснование изменения плановых значений.
Для осуществления мониторинга и оценки результатов деятельности представляется система необходимых показателей по форме таблицы 1 к Положению о порядке подготовки и представления Докладов.
Во втором разделе Доклада приводятся сведения об общем объеме исполняемых расходных обязательств исполнительного органа государственной власти, приводится анализ изменения их структуры за отчетный, текущий и плановый годы, а также дается оценка объема и структуры исполняемых расходных обязательств по форме таблицы 2 к Положению.
Расходные обязательства исполнительного органа государственной власти формируются на основании трехлетнего бюджета или бюджета на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу.
Общий объем бюджета действующих расходных обязательств на соответствующий год планового периода складывается из объемов на данный год различных видов расходных обязательств, обусловленных действующими на момент начала планирования нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, за вычетом объемов обязательств, намеченных или предлагаемых к исключению, начиная с данного года, в связи с истечением, отменой или приостановкой действия соответствующих нормативных правовых актов, прекращением обязательств по договорам и соглашениям.
При определении видов и объемов действующих обязательств также следует учитывать неисполненные, но подлежащие исполнению в течение планового периода обязательства по нормативным правовым актам, договорам и соглашениям, действие которых истекает, приостановлено или предлагается к отмене до начала планового периода.
К принимаемым в соответствующем плановом году обязательствам следует относить возникающие в соответствующем плановом году новые расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем плановом году за счет средств республиканского бюджета в объеме, установленном в соответствии с намеченными или предлагаемыми к принятию в текущем году и в плановом периоде нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями.
При определении объемов принимаемых обязательств на соответствующие годы планового периода необходимо исходить из объемов расходов, предусматриваемых на данный год планового периода в рамках намеченных или предлагаемых к реализации новых республиканских целевых программ, дополнений к действующим республиканским целевым программам, а также из объемов новых непрограммных расходов, возникающих в связи с вступлением в силу соответствующих намечаемых или предлагаемых нормативных правовых актов, договоров и соглашений (или поправок к действующим актам, договорам и соглашениям).
Бюджет принимаемых обязательств соответствующих лет планового периода в данном разделе Доклада, не должен превышать доведенного до исполнительного органа государственной власти Министерством финансов Республики Бурятия предельного объема бюджета принимаемых обязательств на соответствующие годы, за исключением случаев наличия несогласованных вопросов, которые рассматриваются в установленном порядке.