В качестве предлагаемых исполнительным органом государственной власти Республики Бурятия принимаемых обязательств могут включаться только такие обязательства, которые предлагаются к исполнению с первого года планового периода и предполагает принятие соответствующих нормативных правовых актов не позднее текущего года.
Для каждого исполняемого расходного обязательства приводится ссылка на конкретные положения нормативных правовых актов и решений (название, номер, дата принятия или утверждения, номер статьи пункта, подпункта, абзаца или раздела) и указывается код методики расчета объема ассигнований на исполнение расходного обязательства (цифры от 1 до 4):
код 1 – в расчетах применены финансовые нормативы. Применяется к расходным обязательствам по государственному управлению, содержанию организаций и учреждений бюджетной сферы и т.д.
код 2 - объем ассигнований на исполнение расходного обязательства определятся путем индексации (на уровне не выше темпов инфляции).
код 3 - объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе нормативно закрепленной или сложившейся формулы расчетов.
код 4 - объем ассигнований на исполнение расходных обязательств определяется иными методами, для которых должно быть приведено краткое описание.
Исполнительные органы государственной власти, в том числе в ведении которых находятся подведомственные организации (государственные учреждения, унитарные предприятия), осуществляющие функции по администрированию (начислению, контролю за начислением, уплатой) платежей в республиканский бюджет и (или) имеющие право на предоставление платных услуг, предоставляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов в республиканский бюджет по форме таблицы 3 к Положению.
Для каждого вида доходов приводится сопоставление плановых и фактических показателей за первые два года отчетного периода, и, в случае значительных расхождений между ними, проводится анализ причин указанных расхождений.
4. Подготовка раздела III «Описание реализуемых исполнительным органом государственной власти Республики Бурятия целевых программ (республиканских и ведомственных) и непрограммной деятельности»
В третьем разделе указываются действующие и предполагаемые к принятию целевые программы.
Отдельно по каждой целевой программе приводится краткое обоснование необходимости целевой программы, включающее показатели ее реализации и оценку влияния программы на решение задач, стоящих перед исполнительным органом государственной власти Республики Бурятия.
Описание программы производится в структурированном виде. Представляются утвержденные на следующий плановый год и предлагаемые к утверждению в последующие плановые годы бюджетные целевые программы (РЦП) с выделением подпрограмм при их наличии, а также аналитические бюджетные ведомственные целевые программы (ВЦП), направленные на решение задач исполнительного органа государственной власти Республики Бурятия, описывается основное содержание его непрограммной деятельности.
Для каждой бюджетной целевой программы необходимо указать:
статус программы (аналитическая ВЦП, РЦП);
актуальность программы;
срок действия программы;
краткое описание целей программы в плановом периоде, включая целевые индикаторы для каждого года планового периода и на весь период реализации программы.
для реализуемых программ – краткое описание полученных в отчетном периоде результатов, включая целевые индикаторы (плановые согласно утвержденному паспорту программы и фактические/ожидаемые) для каждого года ее реализации. В случае существенного отклонения - обоснование причин, его вызвавших (внешние факторы, недостаточное финансирование и др.);
характеристику влияния программы на уровень решения тактических задач и достижения целей исполнительного органа государственной власти, включая количественные оценки такого влияния, оценка результатов такого влияния в отчетном периоде;
краткую характеристику основных мероприятий программы и сроки их реализации;
бюджет программы за отчетный и плановый период (с разбивкой по годам).
Дается описание действующих целевых программ в отчетном и плановом периоде (РЦП, ВЦП, выделенных в отчетном периоде в аналитических целях), а также включается описание новых целевых программ, выделяемых в плановом периоде.
В случае пересмотра объема финансирования на реализацию действующих программ, значения показателей достижения целей программ должны быть скорректированы.
Описание каждой ВЦП, приводящейся в приложении к Докладу, не должно превышать двух страниц, РЦП – трех страниц.
Состав РЦП указывается в соответствии с решениями Правительства Республики Бурятия.
Разрабатываемые РЦП выделяются отдельно с указанием оснований для их разработки и обоснований их возможного ресурсного обеспечения.
Описание непрограммной деятельности исполнительного органа государственной власти должно включать:
перечень мероприятий непрограммной деятельности;
краткую характеристику планируемых результатов этой деятельности, включая количественные значения показателей, отражающих эти результаты (с разбивкой по годам отчетного и планового периодов);
бюджет затрат на реализацию непрограммной деятельности (с разбивкой по годам отчетного и планового периодов).
В ходе определения состава и содержания непрограммных мероприятий, реализуемых исполнительным органом государственной власти, а также разработки методик расчета показателей необходимо исходить из тех полномочий республиканского органа исполнительной власти, которые установлены в утвержденном Положении об этом органе.
5. Подготовка раздела IV «Краткое пояснение сложившейся и планируемой структуры расходов по целям, задачам и целевым программам»
В четвертом разделе Доклада приводится распределение отчетных и планируемых расходов исполнительного органа государственной власти Республики Бурятия по целям, задачам и целевым программам и тенденции его изменения по форме таблицы 4 к Положению.
При отсутствии данных для полного распределения отчетных и (или) планируемых расходов могут приводиться выборочные данные по отдельным целям, задачам и (или) бюджетным программам с указанием объема (доли) распределенных и нераспределенных в соответствующем году расходов. В Докладе представляются сводные данные по бюджету исполнительного органа государственной власти, включая курируемые им подведомственные учреждения.
В случае если при реализации бюджетной целевой программы предполагается достижение результатов, которые будут одновременно способствовать решению нескольких тактических задач (достижению нескольких целей), расходы на реализацию указанной программы следует относить к задаче, на решение которой направлена программа.
В случае если действующая (утвержденная) целевая программа, (подпрограмма) предусматривает достижение ряда результатов, которые могут быть отнесены к различным тактическим задачам и целям исполнительного органа государственной власти, и в рамках указанной программы невозможно провести однозначное аналитическое (экспертное) распределение объема бюджетных расходов по указанным задачам и целям необходимо следующее:
наименование программы указывается для каждой тактической задачи, решению которой способствует реализация программы;
при втором и последующих упоминаниях программы добавляется слово "повторно" к ее названию;
сумма расходов по программе отражается во всех строках, в которых упоминается программа (с выделением в общей сумме «повторного счета»);
при определении общей суммы программных расходов, объем расходов по программе учитывается один раз.
Кроме того, в данном разделе приводится краткое пояснение (обоснование) сложившейся и (или) планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ее изменения в отчетном и плановом периоде, рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции.
6. Подготовка раздела V «Результаты произведенной оценки результативности бюджетных расходов»
Пятый раздел содержит итоговую информацию о деятельности исполнительного органа государственной власти Республики Бурятия за отчетный период. Осуществляется анализ и обоснование взаимосвязи объема (структуры) расходов и результатов деятельности органа в отчетном и плановом периоде, а также количественная оценка результативности бюджетных расходов и тенденций ее изменения, обосновываются меры, направленные на ее повышение.
На основании данных о динамике в отчетном периоде плановых и фактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат в разрезе тактических задач, программ и, при необходимости, отдельных мероприятий производится оценка результативности деятельности исполнительного органа государственной власти.
Оценка производится по следующим направлениям:
1) Степень достижения целей, решения тактических задач исполнительного органа государственной власти;
2) Степень соответствия запланированному уровню затрат;
3) Отклонения показателей результатов деятельности и затрат на отчетный год от плановых показателей на этот год и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:
обоснование ситуаций, когда показатели по целям выполнены, а по соответствующим им задачам или программам – не выполнены, а также ситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующим им задачам или программам – выполнены;
обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателей планового периода;
обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других;