| Утверждено приказом Министерства финансов Республики Бурятия от 29 декабря 2007 г. № 239 | Утверждено приказом Министерства экономики Республики Бурятия от 29 декабря 2007 г № 148 |
Методические рекомендации
по подготовке Докладов о результатах и основных направлениях деятельности исполнительных органов государственной власти Республики Бурятия
Содержание
6. Подготовка раздела V «Результаты произведенной оценки результативности бюджетных расходов». 13
Настоящие методические рекомендации разработаны в соответствии с Положением о порядке подготовки и представления докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, утвержденным Постановлением Правительства Республики Бурятия от 29.06.2006 г. № 203 "О применении программно-целевых методов в субъектах бюджетного планирования» (далее – Положение) и Постановлением Правительства Республики Бурятия от 19.04.2007 г. № 129 «Об утверждении республиканской целевой программы «Проведение административной реформы в Республике Бурятия в 2007-2008 годах» в целях методического обеспечения подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности исполнительных органов государственной власти (далее – Доклады) для формирования Сводного доклада о результатах и основных направлениях деятельности Правительства Республики Бурятия и проекта консолидированного бюджета Республики Бурятия.
Общий объем текста доклада определяется из расчета 15-20 страниц. Дополнительные материалы, расчеты и обоснования, а также таблицы по формам в соответствии с приложениями к Положению представляются в виде отдельных приложений, объем которых не ограничивается.
В содержании Доклада предусматривается два направления: анализ деятельности исполнительного органа государственной власти Республики Бурятия по достижению определенных целей и задач за отчетный период и формирование основных направлений деятельности на среднесрочную перспективу, в том числе определение целей, задач и показателей их достижения.
Доклад состоит из следующих разделов:
I. Цели, задачи и показатели деятельности исполнительного органа государственной власти Республики Бурятия.
II. Оценка объема и структуры исполняемых расходных обязательств и формирование доходов.
III. Описание реализуемых целевых программ (республиканских и ведомственных) и непрограммной деятельности.
IV. Краткое пояснение сложившейся и планируемой структуры расходов по целям, задачам и целевым программам.
V. Результаты произведенной оценки результативности бюджетных расходов.
При подготовке Доклада исполнительные органы государственной власти Республики Бурятия должны руководствоваться:
количественными показателями для оценки результатов осуществления функций и задач исполнительных органов государственной власти Республики Бурятия, утвержденных Правительством Республики Бурятия на среднесрочную перспективу;
ведомственными целевыми программами исполнительных органов государственной власти Республики Бурятия;
функциями и задачами, закрепленными в положениях об исполнительных органах государственной власти.
В методических рекомендациях используются понятия и термины, которые означают следующее:
«тактическая задача» - краткое описание ожидаемых и количественно измеримых результатов деятельности субъекта бюджетного планирования по конкретным направлениям достижения одной из стратегических целей;
«деятельность исполнительного органа государственной власти Республики Бурятия» - любая деятельность, осуществляемая за счет средств (расходной части) бюджета, главным распорядителем которых он является;
«внешние потребители услуг» - физические и юридические лица, их группы, а также органы государственной власти (местного самоуправления), за исключением исполнительного органа государственной власти и подведомственных ему органов и учреждений.
В первом разделе Доклада должна быть представлена структура целей и задач деятельности исполнительного органа государственной власти Республики Бурятия, подведомственных ему учреждений и организаций (далее – программно-целевая структура) в соответствии с закрепленными за ним полномочиями по выполнению функций государственного управления и основным направлениям бюджетной политики на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу.
Программно-целевая структура должна давать ясное представление об основных значимых для общества направлениях и результатах деятельности исполнительного органа государственной власти Республики Бурятия и описывать важнейшие качественные и количественные характеристики состояния деятельности за отчетный период и состояния, которое должно быть достигнуто в среднесрочной перспективе.
Основными уровнями программно-целевой структуры являются цели исполнительного органа государственной власти, тактические задачи и цели бюджетных программ.
Для каждой цели и задачи в Докладе должен быть приведен количественно измеримый показатель (группа показателей – но не более трех), характеризующих достижение (реализацию) цели и задачи в отчетном, текущем и плановом периодах.
Цели исполнительного органа государственной власти Республики Бурятия должны соответствовать приоритетам государственной политики и являться подцелями социально-экономического развития Республики Бурятия.
Программно-целевая структура должна охватывать все направления деятельности исполнительного органа государственной власти Республики Бурятия. Для каждой цели должно быть приведено обоснование ее соответствия сферам деятельности исполнительного органа государственной власти Республики Бурятия исходя из нормативно-правовых актов и иных официальных документов, определяющих основные задачи и принципы государственной политики в сфере его компетенции.
Перечень целей и задач, соответственно, показатели деятельности исполнительного органа государственной власти Республики Бурятия могут корректироваться и (или) дополняться для оценки их достижения на среднесрочную перспективу с приложением краткого обоснования предлагаемых изменений в рамках (для достижения) целей социально-экономического развития Республики Бурятия.
При определении целей рекомендуется руководствоваться следующими критериями:
специфичность (цели должны соответствовать области компетенции исполнительного органа государственной власти);
измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе с помощью количественных индикаторов);
релевантность (наличие четкой связи цели с основной деятельностью исполнительного органа государственной власти);
достижимость (цели должны быть потенциально достижимы в среднесрочной перспективе).
Формулировка цели должна быть краткой и ясной и не должна содержать:
специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;
терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование;
указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствиями достижения самой стратегической цели;
описания путей, средств и методов достижения цели.
Правильно сформулированная программно-целевая структура должна отражать набор актуальных потребностей общества и не должна зависеть от средств их достижения. Такой подход к построению целей предполагает высокую степень свободы в выборе возможных способов и средств их достижения (т.е. подразумевает множественность способов достижения каждой цели). Выбор конкретных путей, средств и методов достижения целей осуществляется на последующих стадиях планирования деятельности исполнительного органа государственной власти – при формировании тактических задач и подготовке бюджетных целевых программ.
В направлении достижения каждой цели осуществляется описание тактических задач требующих решения. Основным принципом формирования тактических задач является конкретизация отдельных направлений достижения цели, в рамках которых предусматривается получение количественно измеримых общественно значимых результатов в течение определенного периода времени или к определенному сроку. Достижение цели может быть обеспечено решением различных, иногда альтернативных, тактических задач.
Совокупность тактических задач по каждой цели должна отвечать принципам необходимости (решение каждой тактической задачи является необходимым условием достижения цели) и достаточности (решение всех тактических задач является достаточным условием достижения цели).
Сроки решения каждой из тактических задач не должны превышать срок достижения соответствующей цели. Тактические задачи для целей, соответствующих основным, постоянно выполняемым функциям государства, должны предусматривать достижение определенных целевых значений показателей на срок до трех лет, по истечении которого будет производиться анализ достигнутых результатов и, при необходимости, корректировка данных тактических задач.