Показатели прогноза сформированы на базе статистических данных за 1999–2003 годы и уточнены на основании данных о деятельности отраслей экономики и социальной сферы Московской области за первое полугодие 2004 года.
Прогноз сводного финансового баланса Московской области основан на анализе тенденций развития экономики Московской области за предшествующий период и осуществлен в двух (умеренном и оптимистическом) вариантах в условиях изменений, вносимых в налоговое и бюджетное законодательство в 2005 году. В прогнозных расчетах применены экспертные оценки.
Прогнозные показатели на 2005 год сформированы с учетом данных, представленных отраслевыми министерствами и ведомствами Московской области, а также отделениями государственных социальных внебюджетных фондов Российской Федерации по Московской области.
Общий объем финансовых ресурсов Московской области, включающих в себя прибыль, амортизационные отчисления, налоговые и неналоговые доходы, средства целевых бюджетных фондов, отделений государственных социальных внебюджетных фондов Российской Федерации по Московской области и единого социального налога, без учета средств, перечисляемых и получаемых из федерального бюджета и структур федерального уровня, по прогнозу, составит в 2005 году 288,7 – 297,9 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с оценкой 2004 года соответственно на 7,6 – 11 процентов.
Наиболее значительным в доходной части сводного финансового баланса Московской области в 2005 году будет размер налоговых доходов (без учета поступлений налога на прибыль): 97,6 – 100,6 млрд. рублей. Удельный вес этого вида доходов в общих доходах Московской области по обоим вариантам прогноза составит 33,8 процента.
В налоговых доходах (без учета поступлений налога на прибыль) наиболее весомым будет поступление налога на доходы физических лиц. Его удельный вес составит 36,9 – 37,1 процента. Рост налога на доходы физических лиц по прогнозу на 2005 год составит 28,2 – 33 процента.
Отмечается снижение поступления акцизов с территории Московской области: по оценке 2004 года их величина уменьшится по отношению к 2003 году на 19,3 процента, по прогнозу на 2005 год к оценке 2004 года - на 9,7 – 6,2 процента. Указанная ситуация объясняется отменой с 01.01.2004 акцизов на газ.
Следующим по значимости показателем доходной части сводного финансового баланса Московской области в 2005 году, как и в предшествующие годы, явится прибыль. Доля прибыли в доходах Московской области составит 28,1 - 29 процентов, а ее размер достигнет 81,2 – 86,4 млрд. рублей.
В течение последних лет динамика роста прибыли в Московской области имеет тенденцию к росту. В прогнозируемом периоде данная тенденция сохранится.
По прогнозу на 2005 год темп роста прибыли в Московской области составит 113,9 – 121,2 процента.
Двумя другими наиболее весомыми источниками доходов сводного финансового баланса Московской области в 2005 году послужат прочие доходы, включая доходы отделений государственных социальных внебюджетных фондов Российской Федерации по Московской области, (13,5 – 13,1 процента от доходной части сводного финансового баланса) и средства единого социального налога (20 млрд. рублей по обоим вариантам, или 6,9 –6,7 процента). Информация о прогнозе доходов отделений государственных социальных внебюджетных фондов Российской Федерации по Московской области и размере единого социального налога представлена указанными отделениями в условиях снижения с 01.01.2005 ставки единого социального налога до 26%.
Средства целевых бюджетных фондов Московской области по прогнозу на 2005 год суммарно по двум вариантам расчетов также будут равны и составят 9,0 млрд. рублей (3,1 – 3 процента от доходной части сводного финансового баланса).
Прогноз неналоговых доходов по первому варианту прогноза предполагает снижение их поступления на 12,5 процента, по второму – на 5,2 процента. Удельный вес этого вида доходов в общих доходах Московской области составит 3 - 3,1 процента.
По прогнозу на 2005 год в условиях изменения с 01.01.2005 межбюджетных отношений сальдо финансовых взаимоотношений с федеральным уровнем власти по отношению к оценке 2004 года изменится с 26,3 млрд. рублей до 16,1 – 17,2 млрд. рублей.
Доходы Московской области с учетом взаимоотношений с федеральным уровнем власти в 2005 году ожидаются в размере 272,6 - 280,7 млрд. рублей, что на 12,7 - 16 процентов выше оценки 2004 года.
Расходная часть сводного финансового баланса Московской области в 2005 году прогнозируется по двум вариантам расчетов в размере 280,3 и 285,8 млрд. рублей (рост по сравнению с оценкой 2004 года на 11,9 и 14,1 процента соответственно).
Расходы на социально-культурную сферу, финансируемые за счет средств областного бюджета и бюджетов муниципальных образований, на 2005 год определены на базе скорректированных нормативов бюджетной обеспеченности, действующих в Московской области в 2004 году.
Наибольший удельный вес в структуре расходов на 2005 год по первому варианту прогноза будет приходиться на следующие статьи: расходы на социально-культурные мероприятия, финансируемые за счет бюджета, а также средств внебюджетных фондов – 44,4 процента или 124,4 млрд. рублей, и средства, остающиеся в распоряжении организаций, – 35,1 процента или 98,5 млрд. рублей.
По второму варианту расчетов расходы на указанные цели также будут наиболее значительными: соответственно 125,4 млрд. рублей и 102 млрд. рублей (43,9 и 35,7 процента от общего объема расходов).
Затраты на инвестиции за счет средств консолидированного бюджета Московской области составят в 2005 году по первому варианту прогноза 9,7 млрд. рублей (3,5 процента расходов сводного финансового баланса), расходы на поддержку отраслей материального производства – 11,9 млрд. рублей (4,2 процента), на государственное управление и местное самоуправление – 7,8 млрд. рублей (2,8 процента). По второму варианту расчетов указанные расходы, соответственно, будут равны 9,9 млрд. рублей (3,5 процента), 12,1 млрд. рублей (4,2 процента) и 7,9 млрд. рублей (2,8 процента).
Дефицит сводного финансового баланса Московской области в 2005 году прогнозируется в размере 7,7 – 5,1 млрд. рублей. На погашение дефицита консолидированного бюджета Московской области будут направляться доходы от продажи земли и имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, бюджетные ссуды и кредиты, а также другие установленные законодательством источники.
2.2. Анализ бюджета Ленинградской области
Формирование бюджета и его исполнение в субъекте федерации является тем объективным критерием, который характеризует динамику социально-экономического развития территории. Бюджет Ленинградской области на 2000 год выглядит значительно более благополучным по сравнению с 1999 годом. Его доходная часть равна 3 млрд. 881 млн. руб., расходная – 4 млрд. 75 млн. руб., дефицит составил 194 млн. рублей, то есть 5%. Предполагалось, что дефицит будет покрываться за счет роста производства и за счет уменьшения числа убыточных предприятий. В главном финансовом документе на 2000 год было уделено больше внимания социальной сфере. В частности, значительно выросли ассигнования на образование, они составили в плане более 173 млн. руб.
В 2000 году в Ленинградской области на 47%, или более чем на 200 млн. руб., увеличилась сумма недоимки. На 01.01.2000 сумма недоимок составила 762 млн. руб. Долги некоторых предприятий областное правительство уже не надеется вернуть. Убытки можно сократить, если провести полный анализ деятельности предприятий-должников.
Тем не менее, доходная часть бюджета Ленинградской области в 1 полугодии 2000 года перевыполнена на 11,2%. В бюджет области поступило 1563 млн. рублей. Так план по налогу на прибыль перевыполнен в связи с увеличением, по сравнению с прогнозом, поступлений от ООО ПО “Киришинефтеоргсинтез” на 30 млн. рублей и погашением ОЖД недоимки в сумме 27 млн. рублей. А увеличение поступлений в бюджет по подоходному налогу с граждан во многом произошло благодаря уменьшению доли отчислений по этому налогу в федеральный бюджет с 25 до 16 процентов.
Расходная часть бюджета Ленинградской области в 1 полугодии 2000 составила лишь 80% от плана, ни одна отрасль не была профинансирована полностью, однако выполнен план по расходам на выплату детских пособий, медицинского страхования, опеки. Некоторые из социальных проблем (зарплата бюджетникам, детские пособия) были решены за счет полученных из Министерства Финансов РФ трансферта – 29 млн. рублей и ссуды 40 млн. рублей. На обслуживание государственного долга областное правительства потратило 60,8 млн. рублей.
За 9 же месяцев бюджет – 2000 выполняется в основном в полном объеме, причем, социально-защищенные статьи за 9 месяцев выполнены стопроцентно. Можно прогнозировать, что до конца года бюджет будет выполнен с профицитом.
Расходы областного бюджета на 2001 год определены в размере 5,9 млрд., что на 24% больше, чем в 2000 году, а предельный размер дефицита предлагается установить на уровне 241,7 млн. руб. Покрытие этого дефицита планируется осуществлять "из привлеченных источников финансирования". Проект носит ярко выраженную социальную направленность и является документом развития. Этот бюджет реально предусматривает повышение уровня жизни населения.
Доходная часть областного бюджета 2005 планируется в размере 15 925 039 тыс. рублей, расходная часть – 17 203 523 тыс. рублей, дефицит составит 1 278 484 тыс. рублей.
В 2005 году бюджет области вновь будет дефицитным, но, по словам представителей комитета финансов, темпы роста доходов почти вдвое опережают рост дефицита. По прогнозам на ближайшие 3 года, ежегодно доходы области будут расти на 15 процентов, а дефицит бюджета сократится.
Объем доходов консолидированного бюджета прогнозируется в размере 22 760,7 млн. рублей. Внутри бюджета средства распределились следующим образом: 56% - доля областного бюджета, 44% - бюджетов муниципальных образований. Местные бюджеты рассчитывались с применением нормативов и учетом средств, необходимых для централизованной закупки топлива.