Приложение № 2
к письму Министерства финансов Республики Башкортостан
от 6 июля 2011 года
№ 03-03/559
Методические рекомендации
по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования
Республики Башкортостан на 2012-2014 годы
1. Общие положения
Настоящие Методические рекомендации разработаны в соответствии с Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (далее – Положение), утвержденным постановлением Правительства Республики Башкортостан от 22 мая 2006 года № 136 (в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан
от 13 ноября 2010 года № 432), постановлением Правительства Республики Башкортостан от 22 апреля 2009 года № 152 «О разработке прогноза социально-экономического развития Республики Башкортостан на очередной финансовый год и плановый период, проекта бюджета Республики Башкортостан на очередной финансовый год, проекта бюджета Республиканского фонда обязательного медицинского страхования Республики Башкортостан на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана Республики Башкортостан» (в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 25 мая 2011 года
№ 175), в целях методического обеспечения подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (далее – ДРОНД) при формировании проекта бюджета Республики Башкортостан на 2012 год и среднесрочного финансового плана Республики Башкортостан на 2012-2014 годы.
Предварительные ДРОНДы представляются субъектами бюджетного планирования до 20 июля 2010 года (согласно графика представления установленного пакета документов) в Министерство финансов Республики Башкортостан – в 2 экземплярах (1 – в сводно-аналитический отдел,
1 – в курирующий отраслевой отдел), в Министерство экономического развития Республики Башкортостан (в отдел стретегического управления) – в 1 экземпляре:
Текст и приложения к ДРОНДам также представляются в электронном виде (в форматах MS Word, Excel, PowerPoint) на адреса электронной почты P110130705@mfrb.bashkortostan.ru, minecon17-01@bashkortostan.ru.
Общий рекомендуемый объем основой части (текста) ДРОНДа определяется из расчета 10-15 страниц для каждого субъекта бюджетного планирования (далее - СБП).
В виде отдельных приложений к ДРОНДу представляются таблицы по формам в соответствии с приложениями к Положению, а также иные дополнительные таблицы, материалы, расчеты и обоснования. Объем приложений к ДРОНДу не ограничивается.
В ДРОНДе должны быть представлены следующие разделы:
1) цели, задачи и показатели деятельности;
2) формирование доходов;
3) бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность;
4) распределение расходов по целям, задачам и программам;
5) результативность бюджетных расходов.
Объемы расходов и (или) показатели, отражаемые в разделах предварительного ДРОНДа и прилагаемых таблицах, должны соответствовать представляемому субъектом бюджетного планирования в те же сроки распределению бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период по соответствующим главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета Республики Башкортостан в разрезе кодов разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов и операций сектора государственного управления классификации расходов бюджетов в формате реестра расходных обязательств Республики Башкортостан.
2. Подготовка раздела 1
"Цели, задачи и показатели деятельности"
2.1. В первом разделе ДРОНДа формулируются стратегические цели деятельности СБП, подведомственных ему республиканских служб и организаций, и тактические задачи, обеспечивающие достижение соответствующих целей (далее – программно-целевая структура).
Программно-целевая структура должна давать ясное представление об основных значимых для общества направлениях и результатах деятельности СБП и описывать важнейшие качественные и количественные характеристики состояния подведомственной сферы за отчетный период и состояния, которое должно быть достигнуто в плановом периоде.
Для каждой цели и задачи приводятся значения основных показателей деятельности субъекта бюджетного планирования, характеризующих достижение (реализацию) этой цели и выполнение задачи в отчетном и плановом периодах, а также целевые значения по установленной форме согласно Приложению № 1 к Положению.
Цели и задачи СБП должны быть согласованы с утвержденной распоряжением Правительства Республики Башкортостан от 15 июня 2009 года
№ 595-р (в редакции распоряжения Правительства Республики Башкортостан от
5 мая 2011 года № 464-р) системой основных целей и задач деятельности органов исполнительной власти Республики Башкортостан на очередной финансовый год и плановый период. Субъект бюджетного планирования может также сформулировать дополнительно иные цели и задачи своей деятельности исходя из нормативно-правовых актов и иных официальных документов, определяющих основные задачи и принципы государственной политики в сфере компетенции СБП (Стратегии социально-экономического развития Республики Башкортостан до 2020 года, картам приоритетных задач и ключевых показателей эффективности деятельности органов исполнительной власти Республики Башкортостан, утвержденным Президентом Республики Башкортостан).
Субъект бюджетного планирования должен сформулировать свои цели применительно лишь к тем целям стратегического развития республики, которые имеют прямое отношение к сферам его деятельности.
2.2. В силу большого числа сфер ответственности и функций, выполняемых СБП, их непосредственной или косвенной связи с уровнем достижения значительного числа целей развития республики, количество целей СБП может быть значительным. В этом случае необходимо определить приоритетные цели для планового периода, количество которых, как правило, не должно превышать четырех, и они должны быть выделены при заполнении соответствующих форм.
При определении целей рекомендуется исходить из следующих критериев:
- специфичность (цели должны соответствовать области компетенции СБП);
- измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе и прежде всего – с помощью количественных индикаторов);
- релевантность (наличие четкой связи цели с основной деятельностью субъекта бюджетного планирования);
- достижимость (цели должны быть потенциально достижимы).
Формулировка цели должна быть краткой и ясной и не должна содержать:
- специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;
- терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование;
- указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствиями достижения самой стратегической цели;
- описания путей, средств и методов достижения цели.
Рекомендуется формулировать стратегические цели так, чтобы из данных формулировок следовала направленность на улучшение состояния дел в определенной сфере. Стратегическая цель не должна формулироваться как функция исполнительного органа государственной власти из положения о нем либо как полномочие субъекта Российской Федерации, установленное Федеральным законом от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации».
Для каждой цели в ДРОНДе должен быть приведен количественно измеримый показатель (группа показателей – но не более трех-четырех), характеризующий уровень достижения цели, его значение для отчетного периода, оценка значения за текущий год и целевое (желаемое) значение, которое должно и может быть достигнуто в среднесрочной перспективе, а также значения для каждого года планового периода, которые будут достигнуты в случае реализации предлагаемых в ДРОНДе бюджетных целевых программ и непрограммной деятельности.Для выбранного количественного значения, достижение которого является целевым (желаемым) к концу среднесрочного периода, должно быть приведено его обоснование. Таким обоснованием могут служить межрегиональные сравнения, демографические прогнозы, оценки ожидаемых потребностей потребителей государственных услуг или иные расчеты.В случае если возможность достижения целевых значений существенно зависит от выделяемых бюджетных и иных ресурсов, могут быть предложены различные варианты динамики целевых индикаторов. Например: реалистичный (при сохранении текущего уровня финансирования, скорректированного с помощью индексов-дефляторов), оптимистичный (при повышении уровня финансирования) и другие, например, с учетом внебюджетных источников финансирования (гуманитарная или спонсорская помощь, гранты и т.п.), участия СБП в национальных проектах, федеральных целевых программах, международных проектах и т.д. 2.3. Тактические задачи СБП представляют собой конкретизацию выбираемых направлений и способов деятельности, обеспечивающих достижение поставленных целей в среднесрочном периоде. Каждая тактическая задача должна соответствовать лишь одной из целей СБП. Для каждой из целей следует сформулировать, как правило, от 1 до 5 тактических задач, которые в совокупности должны охватывать все направления деятельности СБП, необходимые для достижения соответствующей цели. Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечение деятельности самого субъекта бюджетного планирования.Выделение тактических задач должно производиться с учетом необходимости обеспечения подотчетности и ответственности за их реализацию в рамках установленной структуры органов исполнительной власти Республики Башкортостан и в соответствии с возложенными на них функциями.