· с выдачей сертификата
4. в зависимости от вида валюты:
· в национальной валюте
· в иностранной валюте
· в банковских металлах
5. в зависимости от срока и порядка возврата денежных средств:
· вклады по требованию
· срочные вклады
· накопительные вклады
· условные вклады
Вклады (депозиты) по требованию - это денежные средства или банковские метали, размещенные на вкладных (депозитных) счетах в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика в наличной (лишь для физических лиц) или безналичной ли форме;
Вклады (депозиты) срочные - это денежные средства или банковские металлы, размещенные в банка на определенный договором срок, которые могут быть возвращены вкладчику после окончания обусловленного срока или по первому требованию вкладчика, если такое предусмотрено договором банковского вклада (депозита);
Накопительные вклады – предназначен для накопления денежных средств и могут быть пополнены вкладчиком за счет дополнительных взносов.
Условные вклады – вклады, во время оформления которых устанавливаются условия в части возврата денежных средств, банковских металлов.
6. в зависимости от возможности капитализации начисленных процентов:
· с простыми процентами
· со сложными процентами
Простые проценты – начисляются на сумму первоначального взноса.
Сложные проценты – начисляются на сумму, которая состоит из суммы вклада и неполученных процентов после окончания срока, указанного в договоре.
7. по характеру уплаты процентов:
· авансом
· ежемесячно (ежеквартально)
· по окончанию года
· по окончанию срока
8. по характеру досрочного возврата:
· с предупреждением
· без предупреждения
В работе рассмотрим депозиты, выделяя их следующим образом:
ОАО "Укрэксимбанк" предлагает удобный инструмент управления временно свободными средствами юридических лиц путем размещения их на срочном депозите.
Учитывая пожелание клиентов, банк разработал ряд депозитов с разными сроками размещения и условиями выплаты процентов. Клиент может выбрать именно тот вид вклада, который максимально удовлетворяет нужды и возможности его организации. ОАО "Укрэксимбанк" предлагает удобный инструмент управления временно свободным средством путем размещения их на срочном депозите.
Процентная ставка по депозитным договорам устанавливается в зависимости от суммы депозита, срока, валюты, условий получения процентов.
Виды депозитов:
- С уплатой процентов ежемесячно - регулярная надбавка к основному доходу;
- С капитализацией процентов - начисление процентов на ранее уплаченные проценты;
- С выплатой процентов в конце срока - максимальный процентный доход;
- С частичным изменением суммы вклада - возможность частичного снятия и пополнения;
- Краткосрочные депозиты - максимальная эффективность использования временно свободных средств;
- Возобновляемый - универсальный банковский вклад с возможностью пополнения без ограничений и снятие средств без перерасчета процентов по сниженной ставке.
1.3 . Правовое регулирование вкладных операций с юридическими лицами
Правовое регулирование депозитных операций юридических лиц осуществляется на основании договора. С целью привлечения от юридических лиц денежных средств в национальной и иностранной валюте или банковских металлов банки открывают вкладные (депозитные) счета. Открытие вкладного (депозитного) счета осуществляется банком на основании заключенного в письменной форме договора банковского вклада (депозита) и других документов соответственно законодательству Украины и нормативно-правовых актов Национального банка Украины по вопросам открытия банками счетов в национальной и иностранной валюте.
Депозитный договор является соглашением, которое определяет права и обязанности субъектов депозитных операций (юридических и физических лиц и банка) в случае размещения денежных средств. По договору банковского депозита (вклада) банк, который принял средства от вкладчика или средства, которые поступили на его счет от другой стороны, обязуется выплатить вкладнику сумму депозита (вклада) и начисленные проценты на условиях и в порядке, предусмотренным договором.
Положением «О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами», утвержденным постановлением Правления НБУ от 03. 12. 2003 №516 предусмотрены такие основные реквизиты и условия депозитного договора: название и адрес банка, который принимает вклад, и владельца средств; две даты: одна - внесение депозита, вторая - требования вкладчиком своих денежных средств; сумма депозита; процентная ставка за пользование вкладом; обязательство банка возвратить внесенную на депозит сумму;права и обязанности сторон; подписи сторон. В депозитном договоре должны быть проставлены дата его заключения и полные реквизиты сторон.
По своему экономическому назначению депозитный процент должен стимулировать концентрацию свободных денежных средств в банковских учреждениях. Банки самостоятельно устанавливают процентные ставки по своим операциям. Поэтому, составляяя депозитные договоры, банк имеет право предложить вкладчику размер депозитного процента, предусмотрев согласованный его размер в тексте договора. Одностороннее изменение условий депозитного договора не допускается. Если процентная ставку по депозиту установлена договором, банк не имеет права в одностороннем порядке изменить это условие договора даже в случае снижения учетной ставки НБУ. Изменение процентной ставки предусматривается в депозитном договоре.
Составляя депозитный договор с банком, вкладчик должен заранее проследить, чтобы в него вошли положения, которые регулируют ответственность банка за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств относительно возвращения депозита и выплаты процентов. Если вкладчиком в депозитных правоотношениях является предприятие, учреждение и организация, а также физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности, то в случае невыполнения банком обязательств о возвращении суммы депозита и процентов в определенный договором срок, к нему применяется ответственность согласно Закону Украины "Об ответственности за несвоевременное выполнение денежных обязательств", при условии, когда соответствующим договором установлен конкретный размер такой ответственности в виде пени. Тем не менее действие этого Закона не распространяется на отношения между банками и физическими лицами. Вместе с тем Гражданским кодексом Украины предусмотрено, что должник, который просрочил выполнение денежного обязательства, по требованию кредитора обязан уплатить сумму долга с учетом установленного индекса инфляции за все время просрочки.
Заключение договора банковского вклада (депозита) может осуществляться обособленным подразделением банка - юридического лица при наличии письменного дозволу, предоставленного главным банком этого подразделения, согласованного с территориальным управлением Национального банка Украины, и при наличии надлежащим образом оформленной уполномоченным лицам доверенности на подписание документов.
Образцы договоров в зависимости от вида депозита и срока уплаты процентов по нему, заключаемые Луганским филиалом ОАО «Укрэксимбанк», представлены в приложении 1,4,6,8-14.
1.4. Депозиты юридических лиц как источник формирования ресурсной базы банка
Большая часть ресурсов коммерческого банка формируется за счет привлеченных и заемных средств, а не собственных. Возможности банков по привлечению средств регулируются НБУ. Так, согласно с показателем платежеспособности банка, нормативное значение которого устанавливает НБУ, заемные и привлеченные ресурсы не должны превышать размер собственного капитала больше чем в 12 раз. Наиболее существенным источником формирования ресурсной базы являются депозитные операции – пассивные операции банка, связанные с привлечением денежных средств юридических и физических лиц в национальной и иностранной валютах, а также в банковских металлах в форме вкладов (депозитов) путем заключения соответствующих договоров между банком и клиентом на взаимовыгодных условиях и зачисления этих средств на соответствующие счета на определенных условиях.
Вклады по требованию являются нестабильными, поэтому вкладчикам выплачивают низкий % или не выплачивают. Для покрытия операционных затрат, связанных с ведением счетов, банк взимает комиссионные. В основном, привлеченные средства во вклады используются банками для обеспечения необходимого уровня ликвидности и формирования обязательного резерва на корреспондентском счете в НБУ (8,5 % от привлеченных средств). Ресурсы во вкладах по требованию могут использоваться для проведения кредитно-инвестиционных операций на короткий срок, получая от этого доход. Срочные вклады – денежные ресурсы, наиболее стабильные с точки зрения уровня остатков и срока хранения средств.
Чтобы убедиться в том, что депозиты являются значительной частью ресурсной базы банка, в том, что средства клиентов – одна из самых весомых статей баланса, составляющих структуру обязательств, проанализируем таблицу.
Таблица 1.1
Структура обязательств ОАО «Укрэксимбанк» на 01.01.06
Из структуры обязательств видно, что средства на счетах клиентов составляют половину суммы обязательств банка.