1. Экономическая сущность депозитных операций (стр. 6 из 9)

Д-т.	К-т.	Название операции
2610 2651	2615 2652	Перенос остатка средств при продлении срока размещения депозита более чем на 1 год.

При выполнении пролонгации вклада выполняется автоматическое изменение таких соответствующих параметров по вкладным (депозитным) счетам:

"Код срока пролонгации" - заполняется значеним, соответствующим количеством пролонгаций;

"Процент на остаток по счету" - заполняется действующей процентной ставкой, установленной для соответствующего типа договора банковского вклада на дату продления срока вклада с учетом дополнительных условий (акций, программ и т.п.), предусмотренных для соответствующего срока, суммы и валюты вклада;

"Ставка перерасчета после половины срока" - расчитывается и заполняется соответственно установленной процентной ставке;

"Дата начала действия договора" - заполняется датой продления срока вклада;

"Код параметра D020 НБУ" - значение "1" изменяется на значение "2" (только при изменении процентной ставки и/или суммы депозита);

"Дата окончания действия договора" - расчитывается и заполняется соответственно сроку вклада (депозита).

Остальные параметры по вкладным (депозитных) счетах остается без изменений.

2.5. Порядок закрытия депозитных счетов юридических лиц

Вкладные (депозитные) счета юридических лиц в случае привлечения срочных вкладов закрываются после окончания срока, на который вносится вклад, и перечисление средств вкладчику на счет или списание средств с вкладного (депозитного) счета вкладчика на других основаниях.

В случае привлечения вклада на условиях его выдачи по первому требованию вкладной (депозитный) счет закрывается после перечисления средств вкладчику на счет или списания средств с вкладного (депозитного) счета вкладчика на других основаниях.

В срок получения вклада и процентов на вклад ответственный работник осуществляет в САБ "Грант" конечный расчет процентов и перечисление суммы вклада и начисленных процентов на вклад с вкладного (депозитного) счета на текучий счет.

При перечислении суммы вклада на текучий счет осуществляются следующие проводки:

Д-т.	К-т.	Название операции
2610, 2615, 2651, 2652	2600, 2650, 1200, 1500, 1600	Возврат суммы депозита и в национальной и иностранной валюте

Операция по начислению/списанию процентов и перечислению суммы вклада и начисленных процентов на вклад с вкладного (депозитного) счета на текущий счет оформляется ответственным работником мемориальным ордером. Мемориальный ордер подписывается ответственным работником, заверяется оттиском его личного штампа и передается на подпись контролеру. Мемориальный ордер остается на хранении в мемориальных документах дня Банка.

Ответственный работник закрывает в САБ "Грант" вкладной (депозитный) счет в день перечисления средства или банковских металлов вкладчику на счет или списания средств или банковских металлов с вкладного (депозитного) счета вкладчика на других основаниях.

После полного выполнения сторонами договора банковского вклада своих обязательств договор банковского вклада прекращает действие.

Один экземпляр договора банковского вклада, который прекратил действие, передается в архив согласно Инструкции по делопроизводству в системе открытого акционерного общества "Государственный экспортно-импортный банк Украины", утвержденной приказом Банка.

3.Совершенствование деятельности банка по осуществлению депозитных операций юридических лиц

3.1. Проблемы развития депозитов юридических лиц как обязательств банка

Объем обязательств банков Украины по средствам, привлеченным на счета субъектов хозяйствования и физических лиц, на 01.03.2007 г. составлял 187.4 млрд. грн.

В структуре депозитных средств, как и раньше, преобладали депозиты в национальной валюте. их объем на 01.03.2007 г. составлял 113.7 млрд. грн., или 60.7% от общего объема депозитных обязательств, которые на 1.2 процентного пункта меньше, чем в начале 2007 года.

В структуре депозитных обязательств банков по категориям вкладчиков наибольшей была часть депозитных вложений физических лиц - 60.5% (113.5 млрд. грн.) против 39.5% - вложений субъектов хозяйствования. Депозитные вклады субъектов хозяйствования традиционно преобладали только в структуре текущих обязательств - 61.1% (35.5 млрд. грн.) на 01.03.2007 г., что на 0.3 процентного пункта меньше, чем на 01.01.2007 г.

На конец февраля 2007 года наибольший удельный вес в депозитах имели срочные депозитные обязательства - 66.5% (124.6 млрд. грн.), что на 0.3 процентного пункта больше, чем на 01.01.2007 г. Среди срочных депозитных вложений наибольшую часть представляли долгосрочные депозиты - 68.0% (84.7 млрд. грн.), которые выросли сравнительно с началом года на 1.9 процентного пункта.

Таким образом, наибольший удельный вес в общем объеме обязательств банков по средствам, привлеченным на счета субъектов хозяйствования и физических лиц, как и раньше, имели долгосрочные вложения физических лиц как в национальной (17.3%), так и в иностранной (17.4%) валютах и вклады субъектов хозяйствования до востребования в национальной валюте (15.5%). Наиболее динамичные изменения на протяжении месяца наблюдались: в сторону уменьшения - по средствам, привлеченным на счета до востребования субъектов хозяйствования в национальной валюте; в сторону увеличения - по средствам, привлеченным на долгосрочные счета физических лиц в национальной валюте.

С начала 2007 года общий объем обязательств банков по средствам, привлеченным на счета субъектов хозяйствования увеличился на 1.7% (на 3.1 млрд. грн.), в том числе в феврале - на 2.1% (на 3.9 млрд. грн.). Такой рост характерный для второго месяца года и является следствием восстановления (после традиционного уменьшения в январе) деловой активности.

Депозитные средства субъектов хозяйствования с начала года снизились на 4.8%, или на 3.7 млрд. грн., в том числе в феврале - на 0.5%, или на 0.3 млрд. грн. Уменьшение объемов депозитных вложений субъектов хозяйствования в национальной валюте (на 2.5%, или на 1.3 млрд. грн.) при опережающих темпах их прироста в иностранной валюте (на 4.7%, или на 1.0 млрд. грн.) главным образом было обусловлено тенденциями в обслуживании экспортно-импортных операций и неопределенностью экономических субъектов относительно дальнейшего развития экономики. Существенное влияние оказало сокращение остатков средств на счетах в национальной валюте предприятий перерабатывающей промышленности.

Диаграмма 1.1.

Динамика обязательств банков по депозитам юридических и физических лиц [17, с.37]

Среди депозитных вложений субъектов хозяйствования в иностранной валюте традиционно преобладали депозиты в долларах США, часть которых на 01.03.2007 г. составляла 81.8% (60.2 млрд. грн.). Удельный вес депозитов в евро равнялась 16.8%, в рублях - 0.9% от общего объема депозитных обязательств банков в иностранной валюте.

С начала отчетного года объем средств на текущих (до востребования) счетах увеличился на 0.7% (на 0.4 млрд. грн.), в том числе в национальной валюте - сократился на 1.9% (на 0.9 млрд. грн.). Основной отлив средств состоялся со счетов до востребования субъектов хозяйствования в национальной валюте (на 4.5%, или на 1.4 млрд. грн). Рост части долгосрочных депозитов в общем объеме срочных депозитов на 2.2 процентного пункта обеспечило собственной ресурсной базой долгосрочные кредитные вложения банков и уменьшило риски их деятельности. Кроме того, это оказывало содействие облегчению выполнения банками нормативов обязательного резервирования и ликвидности [17, с.39].

С начала года объем краткосрочных депозитных обязательств банков увеличился (на 0.3%, или на 0.1 млрд. грн.) исключительно за счет ускорения темпов их роста в марте. При этом в национальной валюте они сократились на 1.7%. в иностранной - возросли на 2.7%. Сокращение объемов краткосрочных депозитов субъектов хозяйствования в начале года (в целом за квартал - на 7.2%, или на 1.3 млрд. грн.) определенной мерой объяснялось сезонным фактором. Незначительные темпы роста краткосрочных депозитных обязательств банков сравнительно с долгосрочными свидетельствовало о том, что экономические агенты отдают преимущество прибыльным долгосрочным вложением.

В структуре депозитных обязательств банков по средствам, привлеченным на счета субъектов хозяйствования, по видам экономической деятельности, наибольшим был удельный вес средств на счетах субъектов хозяйствования торговли (25.1%), перерабатывающей промышленности (21.1%), транспорта и связи (11.2%), субъектов хозяйствования, которые занимаются операциями с недвижимостью (10.8%), финансовой деятельностью (9.7 %), строительства (5.3%).

Диаграмма 1.2.

Структура обязательств банков по депозитам юридических лиц [16,с.39]

Традиционно наибольшую часть депозитных обязательств банков в национальной валюте представляли депозитные средства субъектов хозяйствования, которые занимаются торговлей (27.0% от общего объема депозитов субъектов хозяйствования в национальной валюте), в иностранной валюте - средства субъектов хозяйствования перерабатывающей промышленности (33.8% от общего объема депозитов субъектов хозяйствования в иностранной валюте).

Наибольшим по объемам источником формирования депозитов до востребования выступали средства субъектов хозяйствования торговли (26.8%), перерабатывающей промышленности (18.3%), субъектов хозяйствования, которые занимаются операциями с недвижимостью (11.2%); срочных депозитов - предприятий перерабатывающей промышленности (24.2%), торговли (23.1%), финансовых учреждений (13.3%), транспорта и связи (11.5 %). При этом, если среди вложений субъектов хозяйствования торговли традиционно преобладали вклады до востребования (56.4%), то среди депозитных вложений субъектов хозяйствования, которые занимаются финансовой деятельностью, - срочные депозитные вложения (65.1%). Такое распределение объяснялось существованием временного разрыва между получением ими денежного средства и проведением выплат. Кроме того, указанная структура депозитных вложений финансовых учреждений была обусловлена законодательно установленными требованиями относительно резервных фондов и объемов средства на их счетах. Часть срочных депозитов в структуре вложений субъектов хозяйствования транспортной области на протяжении января - марта снизилась (с 57.7 к 48.4%). Среди срочных депозитных вложений субъектов хозяйствования всех указанных видов деятельности преобладали долгосрочные депозитные вложения, кроме транспортной области, где преобладали краткосрочные депозиты. Вторым источником привлечения банками краткосрочных депозитов выступали средства субъектов хозяйствования добывающей промышленности.