Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке на примере деятельности ОАО "Инвестторгбанк" (стр. 6 из 13)
Цель проведения финансового анализа у банка - выявление проблем на ранних стадиях их формирования. Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий, таких как:
1. достоверность и точность информации;
2. своевременность и завершенность.
Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации.
В рамках финансового анализа банка решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий. Анализ основных финансовых показателей банка проводится с использованием горизонтального и вертикального анализа (Таблица 2.3).
Практика анализа финансового состояния выработала основные методы его проведения:
1. Горизонтальный (временный) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с соответствующей позицией предыдущего периода, заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
2. Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Такой анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.
3. Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга, поэтому на практике можно построить аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику ее отдельных показателей.
Горизонтальный и вертикальный анализ структуры баланса АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) представлен в (Таблице 2.3).
Таблица 2.3 Агрегированный баланс АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)
| Агрегированный баланс банка | Горизонтальный анализ | Вертикальный анализ | Изменения | |||||
| Агрегат | Статьи актива банка | Данные на: | Показатель динамики | Показатели структуры, в % | ||||
| 01.01.2007 | 01.01.2008 | Данные | 01.01.2007 | 01.01.2008 | ||||
| А1 | Кассовые активы, всего: | 1346654 | 2218744 | 64,76% | 7,89% | 8,31% | 0,42% | |
| а2 | Касса | 384796 | 649084 | 68,68% | 2,25% | 2,43% | 0,18% | |
| а3 | Резервные требования | 210059 | 303647 | 44,55% | 1,23% | 1,14% | -0,09% | |
| а4 | Средства в РКЦ | 631681 | 1105908 | 75,07% | 3,70% | 4,14% | 0,44% | |
| а5 | Средства на корреспондентских счетах | 120118 | 160105 | 33,29% | 0,70% | 0,60% | -0,10% | |
| А6 | Ценные бумаги, всего: | 889694 | 708327 | -20,39% | 5,21% | 2,65% | -2,56% | |
| а9 | Учтённые банком векселя, не оплаченные в срок | 889694 | 708327 | -20,39% | 5,21% | 2,65% | -2,56% | |
| А10 | Ссуды, всего: | 13112972 | 20742038 | 58,18% | 76,82% | 77,72% | 0,90% | |
| А15 | Прочие активы, всего: | 1719566 | 3017981 | 75,51% | 10,07% | 11,31% | 1,23% | |
| а16 | Инвестиции | 969801 | 1445149 | 0,00% | 5,68% | 5,42% | -0,27% | |
| а17 | Капитализованные и нематериальные активы | 567817 | 873294 | 53,80% | 3,33% | 3,27% | -0,05% | |
| а18 | Прочие активы | 175645 | 631894 | 259,76% | 1,03% | 2,37% | 1,34% | |
| а19 | Отвлечённые средства, расходы и убытки | 6303 | 67644 | 973,20% | 0,04% | 0,25% | 0,22% | |
| Баланс (А1+А6+А10+А15) | 17068886 | 26687090 | 56,35% | 100,00% | 100,00% | 0,00% | ||
| Статьи пассива банка | ||||||||
| О1 | Онкольные обязательства | 6024769 | 10529716 | 74,77% | 39,07% | 44,58% | 5,50% | |
| о2 | Вклады до востребования | 5170430 | 10027601 | 93,94% | 33,53% | 42,45% | 8,92% | |
| о3 | Корреспондентские счета | 854339 | 502115 | -41,23% | 5,54% | 2,13% | -3,42% | |
| О4 | Срочные обязательства | 9146418 | 12745895 | 39,35% | 59,32% | 53,96% | -5,36% | |
| о5 | Срочные вклады и депозиты | 6632185 | 9380476 | 41,44% | 43,01% | 39,71% | -3,30% | |
| о6 | Банковские займы | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0,00% | 0,00% | |
| о7 | Обращающиеся на рынке долговые обязательства | 2514233 | 3365419 | 33,85% | 16,31% | 14,25% | -2,06% | |
| О8 | Прочие обязательства, всего: | 247756 | 345518 | 39,46% | 1,61% | 1,46% | -0,14% | |
| о9 | Кредиторы | 148451 | 231866 | 56,19% | 0,96% | 0,98% | 0,02% | |
| о10 | Прочие обязательства | 99305 | 113652 | 14,45% | 0,64% | 0,48% | -0,16% | |
| Всего обязательств (О1+О4+О8) | 15418943 | 23621129 | 53,20% | 100,00% | 100,00% | 0,00% | ||
| С1 | Стержневой капитал, всего: | 1123345 | 2286407 | 103,54% | 68,08% | 74,57% | 6,49% | |
| с2 | Уставный фонд | 1255000 | 1960000 | 56,18% | 76,06% | 63,93% | -12,14% | |
| с3 | Фонды банка | -131655 | 326407 | -347,93% | -7,98% | 10,65% | 18,63% | |
| С4 | Дополнительный капитал, всего: | 526598 | 779554 | 48,04% | 31,92% | 25,43% | -6,49% | |
| с7 | Переоценка валютных средств | 184501 | 401029 | 117,36% | 11,18% | 13,08% | 1,90% | |
| с8 | Прибыль | 342097 | 378525 | 10,65% | 20,73% | 12,35% | -8,39% | |
| Всего источников собственных средств (С1+С4) | 1649943 | 3065961 | 85,82% | 100,00% | 100,00% | 0,00% | ||
| Баланс (О1+О4+О8+С1+С4) | 17068886 | 26687090 | 56,35% | 100,00% | 100,00% | 0,00% | ||
Из анализа бухгалтерского баланса АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) видно, что возросла доля активов, динамика которых составила 56,35%. Это изменение произошло за счет увеличения кассовых активов, наибольший удельный вес в которых составляют средства в РКЦ, на 01.01.2008 г. 4,14% от актива баланса . На 01.01.2007 г. они составляли 631681 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 1105908, т.е увеличились на 75,07% по показателям динамики. Также произошел небольшой рост кассы на 01.01.2008 г. она составила 2.43%, увеличилась на 264288 тыс. рублей или на 68,68% по сравнению с прошлым периодом. Увеличение актива в анализе баланса произошло также и за счет ссуд, их изменения в структуре составили 0,90%. На 01.01.2007 г. они составляли 13112972 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 20742038 тыс. рублей, т.е. увеличились на 58,18%. Это говорит о том банк проводит эффективную кредитную политику. Прочие активы банка увеличились по сравнению с прошлым периодом на 1298415 тыс. рублей- это 75,51%, показатель на 01.01.2008 г. составил 11,31% от актива баланса. Наибольший удельный вес показали прочие активы, на 01.01.2008 г. 2,37%. На 01.01.2007 г. они составляли 175645 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 631894 тыс. рублей, т.е. увеличились на 259,76% по показателям динамики.
Также значительно увеличились отвлеченные средства, расходы и убытки, на 01.01.2008 г. они составили 0,22% от актива. На 01.01.2007 г. они составляли 6303 тыс. рублей, а на 01.01.2008 г. составили уже 67644 тыс. рублей, т.е. увеличились на 973,20% по динамике по сравнению с прошлым периодом. Графически структура активов представлена на (Рисунке 2.1).
Рисунок 2.1 Структура активов банка на 01.01.2008 г.
Из анализа пассивов видно, что увеличилась доля онкольных обязательств по сравнению с прошлым периодом на 4504947 тыс. рублей, что составляет 74,77%., показатель на 01.01.2008 г. 44,58% от пассива баланса. Наибольший удельный вес в структуре онкольных обязательств составляют вклады до востребования на 01.01.2008 г. 42,45%. На 01.01.2007 г. они составляли 5170403 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 10027601 тыс. рублей, т.е. увеличились на 93,94% по сравнению с прошлым периодом. Это говорит о том, что банк стал активно увеличивать долю денежных вкладов до востребования. Увеличение пассива произошло также и за счет увеличения срочных обязательств. Наибольший удельный вес в которых составляют срочные вклады и депозиты, которые на 01.01.2008 г. составили 39,71% от пассива. На 01.01.2007 г. 6632185 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 9380476 тыс. рублей, увеличились по динамике на 41,44%. Увеличились обращающиеся на рынке долговые обязательства на 01.01.2008 г. 14,25%. На 01.01.2007 г.они составляли 2514233 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 3365419 тыс. рублей, по показателям динамики увеличились на 33,85%. Это говорит о привлечении банком дополнительных источников в виде срочных вкладов. Графически структура обязательств представлена на (Рисунке 2.2).