—0,2 1150 223 = —51,3 тыс. чел.-ч.
Баланс отклонений:
—70,5 + (—26,9) + (—51,3) —148,7 тыс. чед.-ч.
Приведенный расчет показывает, что у предприятия увеличились целодневные и внутрисменные потери рабочего времени в размере 78,2 тыс. чел.-ч. (26,9 + 51,3). На одного работника потери составили 68 ч (78 200: 1150), в том числе целодневные — 23,4 ч- (26 900:1150) и внутрисменные — 44,6 ч (51 300: 1150).
Для установления размера и причин потерь рабочего времени необходимо фактические показатели баланса рабочего времени за отчетный год сопоставить с балансом рабочего времени за прошлый год.
Такой анализ позволяет раскрыть причины, влияющие на использование рабочего времени, установить направление их действия и произвести оценку влияния на производительность труда и объем выпуска продукции каждой отдельной причины.
Баланс рабочего года на анализируемом предприятии характеризуется данными, приведенными в таблице 3.2.
Таблица 3.2
| Элементы рабочего года | обозначения | Предыдущий год (дни) | Отчетный год (дни) |
| Календарное время | 365 | 365 | |
| Выходные и праздничные дни | 108 | 108 | |
| Номинальное время | 257 | 257 | |
| Фактическое время работы | D | 226 | 223 |
| Невыходы | b | 31 | 34 |
| В том числе: Очередные и дополнительные отпуска Отпуска по временной нетрудоспособности | b1 b2 | 20 5 | 18 6,5 |
| По болезни Выполнение гособязанностей С разрешения администрации Отпуска по учебе Целосменные простои прогулы | b3 b4 b5 b6 b7 b8 | 3 1 - 2 - - | 3,3 1 1 3,1 0,7 0,4 |
Используя модель баланса рабочего года и факторов, влияющих на его величину, определим конкретные данные, влияющие на целодневные потери рабочего времени (таблица 3.3).
Таблица 3.3
| D | b1 | B2 | B3 | B4 | B5 | B6 | B7 | B8 |
| -3 | +2 | -1,5 | -0,3 | - | -1,0 | -1,1 | -0,7 | -0,4 |
| 100% | 66,7% | -50% | -10% | - | -33,3% | -36,8% | -23,3% | -13,3% |
При анализе устанавливается, что на предприятии имеются значительные отклонения по невыходам на работу. В отчетном периоде выше на 50% было количество отпусков по временной нетрудоспособности, на 10% - невыходов на работу по болезни, на 36,8% - отпусков по учебе и др., что свидетельствует о серьезных недостатках в использовании трудовых ресурсов на используемом предприятии.
Из приведенного выше расчета видно, что время неявок без уважительных причин в отчетном периоде составило 69,9% (33,3 + 23,3 + 13,3) от общих целодневных потерь рабочего времени. Это свидетельствует о низкой организации труда, неудовлетворительной дисциплине. Суммируя резервы улучшения использования рабочего времени, можно считать, что предприятие в состоянии увеличить число явок на работу на 2,1 дня (1+0,7 + 0,4).
3.3. Анализ выработки продукции и использования рабочего времени персонала
На каждом предприятии рост производительности труда должен опережать рост заработной платы, чтобы обеспечить снижение себестоимости продукции и увеличение прибыли, необходимой для расширения производства и повышения благосостояния работников. Поэтому в плане по труду предприятия рост производительности труда планируется таким образом, чтобы он опережал показатель повышения средней заработной платы.
На большинстве предприятий (организаций) производительность труда характеризуется выпуском продукции на одного работника промышленно-производственного персонала и на одного рабочего. Кроме того, в практике планирования, учета и анализа используются показатели производительности труда работников:
- среднедневная выработка продукции одного работника;
- среднечасовая выработка продукции одного работника.
При этом средняя годовая (квартальная, месячная) выработка продукции одного работника и рабочего исчисляется отношением объема продукции к среднесписочному числу работников и рабочих;
среднедневная выработка продукции одного работника — отношением объема продукции к общему числу отработанных человеко-дней всеми работниками;
средняя часовая выработка продукции одного работника — отношением объема продукции к общему числу отработанных всеми работниками человеко-часов.
В планировании и отчетности основным из них является показатель выработки продукции на одного работника. С целью более точного определения уровня и динамики производительности труда необходимо, наряду с вышеуказанными показателями, исчислять производительность труда в единицах трудоемкости (нормо-часах, нормативной заработной плате, нормативной стоимости обработки), которые исключают влияние на объем продукции структурных сдвигов с учетом ее трудоемкости. На основании данных, содержащихся в отчетности (формы № 1-т и № П-4), можно рассчитать показатели производительности труда (табл. 3.4).
Таблица 3.4
Динамика показателей производительности труда
| Показатели | 2003 | 2004 | Темпы роста, % |
| Среднегодовая выработка продукции на одного работника, руб. (по всем работникам ООО «Спектр») Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, руб. Средняя выработка продукции на одного работника: а) дневная руб. коп. б) часовая руб. и коп. | 45378 62791 200-82 25-742 | 47391 64881 212-48 27-963 | 104,4 103,3 105,8 108.6 |
Из приведенных данных видно, что по сравнению с 2003 годом по всем показателям производительности труда наблюдается повышение, но темпы прироста резко колеблются от 0,8 до 8,6. Необходимо выяснить причины расхождения в темпах роста показателей производительности труда.
Более быстрые темпы роста на 3,6 пункта (104,4 — 100,8) годовой выработки продукции на одного работника по сравнению с аналогичным показателем, рассчитанным по нормативной заработной плате, свидетельствуют о допущенных структурных сдвигах в выпуске продукции. В данном случае предприятие увеличило против прошлого года долю в выпуске более дорогостоящей, но менее трудоемкой продукции, что привело к искусственному росту производительности труда работников на 3,6. пункта.
Сравнив темпы роста среднегодовой выработки продукции на одного работника и рабочего можно установить, как повлияло изменение структуры персонала на показатель производительности труда. Из таблицы 3.4 видно, что улучшение структуры персонала увеличило среднегодовую выработку продукции на одного работника на 1,1 пункта (104,4— 103,3).
Разница в темпах роста годовой и дневной выработки продукции на одного работника говорит о характере изменения продолжительности рабочего года. Из таблицы видно, что прирост против предыдущего года среднегодовой выработки на одного работника отстает на 1,4 пункта (104,4 — 105,8) от прироста дневной. Это вызвано сокращением продолжительности рабочего года.
На уровень дневной выработки влияет динамика часовой выработки, а также использование сменного рабочего времени. При этом сокращение против предыдущего года продолжительности рабочего дня в отчетном году, т.е. увеличение внутрисменных простоев, отрицательно сказывается на темпах роста дневной выработки: дневная выработка растет медленнее, чем часовая. Так, за счет увеличения внутрисменных потерь темпы роста дневной выработки снизились на 2,8 пункта (10 — 108,6) по сравнению с темпами роста часовой производительности труда.
Далее следует установить сложившееся в отчетном периоде соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой (табл. 3.5).
Таблица 3.5
Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы
| Показатели | 2002 | 2003 | 2004 |
| Средняя годовая выработка продукции на 1 работника, руб. Средняя годовая заработная плата 1 работника, руб.: А) с учетом всех выплат из фонда заработной платы и выплат социального характера Б) с учетом выплат из фонда заработной платы Темпы прироста по сравнению с предыдущим периодом, %: А) производительности труда Б) средней заработной платы Прирост заработной платы на один процент прироста производительности труда, % | 37428 11956 - - - - | 38205 13084 12547 2,07 9,43 4,56 | 47391 13453 12930 26,62 12,52 0,47 |
Данные таблицы показывают, что по сравнению с 2003 периодом темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы на 14,1 пункта (26,62 - 12,52). Прирост заработной платы на одни процент прироста производительности труда составил по сравнению с 2002годом в 2003 году - 4,5 %, в 2004 году — 0,47 %.