Обрезано
2. Перераспределение расходов со вспомогательных добывающих площадок на основные с учетом незавершенного производства (этапы 2 и 3).
Обрезано
3. ОБОСНОВАНИЕ ЗАТРАТ НА ДОБЫЧУ НЕФТИ
3.1. Определение планового уровня затрат
Расчет планируемых затрат и ресурсов является важным этапом реализации мероприятий по рационализации затрат. С помощью предварительных расчетов можно оценить эффект от предложенных направлений снижения издержек предприятия на производство продукции, задействовав при этом обновленную методическую основу экономических расчетов.
В методической части для расчета рентабельности продукции была предложена система калькулирования себестоимости с делением валового дохода на две группы покрытия затрат на производство и реализацию. Для того, чтобы представить структуру себестоимости продукции, предусмотренной к выпуску в планируемом периоде, следует провести расчеты затрат в следующей последовательности:
1. Обрезано
Для расчета затрат по сырью, материалам, и покупным комплектующим используются ведомости специфицированных материалов (они содержат данные о расходе материалов и комплектующих на единицу продукции) и данные о ценах на сырье, материалы и комплектующие, ожидаемые в будущем периоде. Расходы предприятия на производство планового объема товарной продукции по данной статье себестоимости представлены в таблице 3.1, где также рассчитан эффект, который получит предприятие при их выполнении.
Планируемые расходы на покупные комплектующие представлены в таблице 3.2. Расходы по этой статье также заложены в ведомостях специфицированных материалов.
Обрезано
Таблица 3.1
Расчет условной экономии от внедрения работы по экономичным нормам расходования сырья, материалов и покупных комплектующих
| Наименование продукции | Плановый выпуск, тыс.тонн. | Расход сырья и материалов по принятым нормам, руб. | Расход сырья и материалов по экономичным нормам, руб. | Размер условной экономии, руб. | |||
| на единицу продукции | на плановый выпуск | на единицу продукции | на плановый выпуск | на единицу продукции | на плановый выпуск | ||
| Бензин автомобильный АИ-76 | |||||||
| Бензин автомобильный АИ-80 | |||||||
| Бензин автомобильный АИ-92 | |||||||
| Бензин автомобильный АИ-95 | |||||||
| Бензин автомобильный АИ-98 | |||||||
| Керосин авиационный | |||||||
| Керосин грубой обработки | |||||||
| Дизельное топливо | |||||||
| Мазут топочный товарный | |||||||
| Печное топливо | |||||||
| Битумы нефтяные | |||||||
| Кокс нефтяной | |||||||
| Масла и основы масел | |||||||
| Газы горючие природные | |||||||
| Газы углеводородные сжиженные | |||||||
| Фракция пропановая | |||||||
| Итого | |||||||
Таблица 3.2
Расход покупных материалов и комплектующих на плановый период
| Наименование | Сумма расходов на материалы и комплектующие, тыс. руб. |
| Бензин автомобильный АИ-76 | |
| Бензин автомобильный АИ-80 | |
| Бензин автомобильный АИ-92 | |
| Бензин автомобильный АИ-95 | |
| Бензин автомобильный АИ-98 | |
| Керосин авиационный | |
| Керосин грубой обработки | |
| Дизельное топливо | |
| Мазут топочный товарный | |
| Печное топливо | |
| Битумы нефтяные | |
| Кокс нефтяной | |
| Масла и основы масел | |
| Газы горючие природные | |
| Газы углеводородные сжиженные | |
| Фракция пропановая | |
| Итого |
Отдельно в транспортно-заготовительных расходах учитывается наценка оптовых баз и посреднических организаций на материалы и комплектующие изделия. Результаты расчета суммы транспортно-заготовительных расходов по статьям приведены в таблице 3.3
Таблица 3.3
Расшифровка транспортно-заготовительных расходов на планируемый период
| Наименование | Сумма, тыс. руб. |
| Заработная плата водителей | |
| Заработная плата грузчиков и стропальщиков | |
| Заработная плата контролеров металлов и полуфабрикатов | |
| Итого заработной платы | |
| ЕСН | |
| Оплата услуг автотранспортных предприятий за перевозку | |
| Наценка оптовых баз и посреднических организаций на материалы | |
| Итого |
Предварительный расчет основной заработной платы производственных рабочих, планируемый на 1 тонну нефти, производится путем распределения суммы расходов, которые планируются для выплаты основным производственным рабочим. Расчет фонда основной заработной платы производится на основании данных о трудоемкости производства продукции при работе по технически обоснованным нормам и средней стоимости одного человеко-часа трудоемкости. Обрезано
Таблица 3.4
Расчет основной заработной платы производственных рабочих на планируемый период
| Наименование продукции | Трудоемкость производства продукции, чел.-ч. | Средняя стоимость 1 чел.-ч., руб. | Основная заработная плата на объем производства без учета премий, руб. | Размер премии за ТОН, руб. | Размер премии за экономный расход материалов, руб. | Всего основная заработная плата, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Бензин автомобильный АИ-76 | ||||||
| Бензин автомобильный АИ-80 | ||||||
| Бензин автомобильный АИ-92 | ||||||
| Бензин автомобильный АИ-95 | ||||||
| Бензин автомобильный АИ-98 | ||||||
| Керосин авиационный | ||||||
| Керосин грубой обработки | ||||||
| Дизельное топливо | ||||||
| Мазут топочный товарный | ||||||
| Печное топливо | ||||||
| Битумы нефтяные | ||||||
| Кокс нефтяной | ||||||
| Масла и основы масел | ||||||
| Газы горючие природные | ||||||
| Газы углеводородные сжиженные | ||||||
| Фракция пропановая | ||||||
| Итого |
Дополнительный фонд заработной платы складывается из расходов по нескольким статьям. Расшифровка дополнительного фонда заработной платы по заводу на планируемый период представлена в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Расшифровка дополнительного фонда заработной платы основных рабочих на планируемый период
| Наименование статьи | Сумма, тыс. руб. |
| Оплата очередных и дополнительных отпусков | |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | |
| Доплата за совмещение профессий | |
| Оплата труда учеников за время обучения на производстве | |
| Доплата за обучение учеников на производстве | |
| Оплата внутрисменных и целодневных простоев | |
| Доплата за работу в ночное время | |
| Доплата за льготные часы подросткам | |
| Выходное пособие при увольнении | |
| Доплата отклонение от нормальных условий работы | |
| Доплата за руководство бригадой | |
| Доплата за время выполнения государственных обязанностей | |
| Выплаты за время прохождения военных сборов | |
| Оплата по среднесдельному заработку | |
| Доплата до среднего заработка | |
| Итого |
Расходы по статье «Единый социальный налог» планируются исходя из ставки 35,6%. от общего фонда основной и дополнительной заработной платы рабочих в планируемом периоде (таблица 3.6).
Таблица 3.6
Расчет планируемых затрат по единому социальному налогу
| Наименование продукции | Основная заработная плата, руб. | Дополнительная заработная плата, руб. | Сумма ЕСН, руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Бензин автомобильный АИ-76 | ||||
| Бензин автомобильный АИ-80 | ||||
| Бензин автомобильный АИ-92 | ||||
| Бензин автомобильный АИ-95 | ||||
| Бензин автомобильный АИ-98 | ||||
| Керосин авиационный | ||||
| Керосин грубой обработки | ||||
| Дизельное топливо | ||||
| Мазут топочный товарный | ||||
| Печное топливо | ||||
| Битумы нефтяные | ||||
| Кокс нефтяной | ||||
| Масла и основы масел | ||||
| Газы горючие природные | ||||
| Газы углеводородные сжиженные | ||||
| Фракция пропановая | ||||
| Итого | ||||
Следующей группой затрат для расчета являются статьи накладных расходов. Планирование накладных расходов на предстоящий год основывается на распределении между отдельными единицами продукции сумм, заложенных в плановых сметах, которые входят в следующие калькуляционные статьи, используемые в практике предприятия:
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
2. Добывающих площадокые расходы;
3. Общехозяйственные расходы;
4. Внепроизводственные расходы.