Методические указания по дипломному проектированию для студентов специальности 080502. 65«Экономика и управление на предприятии сферы сервиса» по специализации «Организация деятельности предприятия» С (стр. 16 из 23)
Исходя из планируемого увеличения объема работ, необходимо оценить дополнительные трудозатраты и возможный прирост численности персонала. Производится расчета численности основных производственных рабочих и определяется производственная структура предприятия (отделения, подразделения, службы), обеспечивающих реализацию намеченной производственной программы.
В описании технологии должны быть уже выделены основные производственные операции и их трудоемкость. Исходя из этих данных, определяем количество рабочих каждой специальности и квалификации. Производим расчет явочной численности рабочих (Чяв ) в смену, т.е. нормативную численность рабочих для выполнения производственного сменного задания по выпуску продукции.
Чяв = tф*N/Fэф, где
tф – фактическая трудоемкость операции, tф= tн*kвн,
tн - нормативная трудоемкость операции,
kвн – коэффициент выполнения норм,
N – количество операций согласно годовой производственной программе,
Fэф – эффективный фонд рабочего времени, Fэф=Др*Тсм*kсм - Тпотерь,
Тр - трудоемкость производственнной программы в нормо-часах,
Др - число рабочих дней в плановом периоде,
Тсм – средняя продолжительность рабочей смены в часах,
kсм - коэффициент сменности (число рабочих смен в сутках),
Тпотерь – время плановых потерь.
Численность списочную определяют исходя из явочной и сменности работы.
Численность рабочих на предприятиях нематериального производства, занимающихся обслуживанием клиентов, начинают с определения режима работы и выделения временных интервалов с различной величиной потока клиентов. Далее определяется, исходя из времени обслуживания, явочное количество работников на каждом временном интервале и составляется график их работы. На основе такого графика можно определить их списочное количество.
Численность обслуживающего персонала и вспомогательных рабочих может быть определена по нормам обслуживания. Например, число уборщиков - по количеству квадратных метров площади помещений.
Планирование численности прочего персонала осуществляется исходя из структуры управления предприятием и предполагаемых объемов работ. Если планируется увеличения объема работ или наоборот снижение благодаря автоматизации, то оценивается объем изменения трудоемкости и, исходя из базовой загруженности работников, оценивается изменение численности.
Далее для вновь набираемых работников определяется форма оплаты труда и оценивается величина из заработной платы. Определяется прирост фонда оплаты труда. Для высвобождаемых работников оценивается величина уменьшения ФОТ и сумма компенсации за увольнение.
При определении величины необходимых инвестиций, проводят расчет:
- прироста основных фондов предприятия (покупка оборудования, земли, строительство);
- прироста нематериальных активов (патенты, лицензии, товарные знаки);
- дополнительных долгосрочных финансовых вложений (покупка акций, займы, в развитие дочерних фирм, в уставный фонд других фирм);
- увеличения размера оборотного капитала (увеличение запасов, расходы на подготовку и освоение нового производства, увеличение дебиторской задолженности).
Расчет необходимых средств на приобретение основных фондов начните с расчета количества и стоимости необходимого производственного оборудования. Количество единиц оборудования (Ni) исходя из планируемой производственной программы и трудоемкости изготовления одного изделия на данном виде оборудования определяется по формуле:
,гдеВП - количество изделий, планируемое к выпуску,
ti - тудоемкость изготовления 1 изделия на i - ом виде оборудования,
F/эфi - эффективный фонд времени работы единицы оборудования i- ого вида
, гдеDраб - количество рабочих дней в периоде,
tсм - длительность рабочей смены,
kсм - коэффициент сменности,
Dраб*tсм*kсм - номинальный фонд рабочего времени,
Тпотерь - плановые потери рабочего времени, связанные с ремонтом, обслуживанием и переналадкой оборудования, а также необходимыми технологическими перерывами для рабочих.
При оценке стоимости оборудования учитывается стоимость привлечения уже существующих основных фондов по их остаточной стоимости или стоимость нового оборудования с учетом их транспортировки и монтажа.
Коб = Ц*(1+kT + kC + kM ) + kпр,
где К об - стоимость единицы оборудования;
Ц - цена единицы оборудования с учетом таможенных пошлин;
kпр - затраты на проектирование нестандартного оборудования, если они не учтены в цене. Рассчитываются как сумма затрат на проект деленная на количество заказанных станков.
kT - коэффициент транспортно-заготовительных расходов (обычно % от цены);
kC - коэффициент расходов на строительные работы - фундамент (обычно % от цены);
kM - коэффициент расходов на монтаж и освоение (обычно % от цены);
Определив стоимость и вид ОФ, не забудьте выяснить норму амортизации и рассчитать годовую сумму амортизационных отчислений принятым на данном предприятии методом.
Для расчета необходимых затрат на покупку мебели и оргтехники для аппарата управления можно рассчитать приблизительную стоимость оборудования одного рабочего места и количество рабочих мест.
Расчет величины приобретаемых нематериальных активов (приобретенные за плату патенты, лицензии, торговые марки и товарные знаки, права по пользованию производственной информацией, земельными участками и природными ресурсами, зданиями и оборудованием, организационный расходы по созданию фирмы) производится по фактическим ценам приобретения, сложившимся на рынке. Надо помнить, что все нематериальные активы погашаются путем равномерных амортизационных отчислений аналогично основным фондам, но по ним нормы амортизации определяются самостоятельно, исходя из срока их действия. Как правило, это 10 лет, но не более срока функционирования предприятия или действия данного вида нематериальных активов.
Норма амортизационных отчислений На=(А/БС)*100%, где
А - Среднегодовая сумма амортизационных отчислений, которая рассчитывается по формуле А=БС/Т,
БС- балансовая стоимость нематериального актива,
Т - нормативный срок службы в годах.
Наибольшую трудность при расчете вызывает оценка величины прироста оборотного капитала. Часто их просто забывают увеличить, что приводит к сбоям в работе предприятия, связанным с постоянным дефицитом средств на текущие расходы.
Если не планируется никаких мероприятий, увеличивающих скорость оборота денежных средств, то необходимый прирост оборотного капитала будет пропорционален приросту объема реализации, т.е.
DОб= Обплан - Оббаза
Обплан=Оббаза*(РПплан/РПбаза), где
Обплан ,Оббаза – соответственно плановая и базовая величина оборотных средств,
РПплан ,РПбаза - соответственно плановая и базовая реализация продукции.
Если планируется сокращение длительности оборота, например, за счет снижения величины дебиторской задолженности, уменьшения интервалов между поставками, сокращения длительности производственного цикла и т.п., то необходимо оценить высвобождение оборотных средств, т.е. уменьшение их величины, по формуле DОб=DДп*Рпбаз/360, где
DДп= Дпплан – Дпбаза, сокращение скорости оборота (в днях), Дпбаза=360*Оббаза/РПбаза,
Оббаза – средняя величина оборотный средств в базовом году,
РПбаза – реализация продукции в базовом году.
Если организуется новое предприятия или новая продукция, прирос оборотных средств лучше оценивать отдельно по каждому элементы оборотных средств (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, вспомогательные материалы, топливо, тара, запчасти для ремонта оборудования, МБП, незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, денежные средства в кассе и на счетах в банках, а также дебиторская задолженность и прочие расчеты)
На нормируемую часть оборотных средств необходимо рассчитать нормативы. После этого определяется суммарный норматив оборотных средств.
Нэ=(Оэ/Т)h,
Нэ - норматив элемента оборотных средств,
Оэ - расход данного элемента за период,
Т - длительность периода в днях,
Оэ/Т - среднесуточный расход,
h- норма по данному элементу, которая учитывает время пребывания в текущем (Т), страховом (С), транспортном (М), технологическом (А), сезонном (В) запасах, а также время. необходимое для выгрузки, доставки, приемки и складирования материала (Д). Таким образом норма запаса h=Т+С+М+А+В+Д
Текущий запас - основной вид запаса. Он определяет величину всей нормы запаса и предназначается для питания производства между двумя очередными поставками. Его величина представляет собой половину среднего интервала между поставками.
Для предварительного технико-экономического обоснования величину ненормируемых оборотных средств(денежные средства в кассе и на счетах, средства в дебиторской задолженности и прочих расчетах) можно оценить экспертно по аналогии с предприятиями подобного профиля.
Рассчитав величину инвестиций по видам, определяем суммарную потребность в инвестициях и источники финансирования. Можно выделить два основных вида инвестирования - за счет внутренних и внешних источников. К внутренним источникам относятся: уставный фонд, амортизационный фонд, чистая прибыль, направленная на воспроизводство. К внешним относятся: кредит, заем, продажа акций и облигаций, аренда и лизинг, финансовые средства госбюджета.