Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву (быстрореализуемых активов с краткосрочными пассивами) показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей активности в недалеком будущем. ООО "ЦентрСтрой по данному виду ликвидности баланса имеет платежный излишек на 1.01.2007 г. в размере 148 тыс. руб., а на 1.01.2008 г. в размере 75 тыс. руб. Таким образом, за 2007 год значение данного показателя на предприятии уменьшилось на 73 тыс. руб.
Сопоставление итогов третьей группы по активу и пассиву (медленнореализуемых активов с долгосрочными пассивами) отражает перспективную ликвидность. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности предприятия на основе сравнения будущих поступлений и платежей. ООО "ЦентрСтрой " по данному виду ликвидности баланса имеет платежный излишек на 1.01.2007 г. в размере 407 тыс. руб., а на 1.01.2008 г. в размере 618 тыс. руб. За 2007 год значение данного показателя возросло на 211 тыс. руб.
Сопоставление итогов четвертой группы по активу и пассиву (труднореализуемых активов с постоянными пассивами) позволяет сделать вывод о наличии у предприятия собственных оборотных средств. ООО "ЦентрСтрой " на 1.01.2007 года имеет платежный излишек собственных средств в размере 428 тыс. руб., а на 1.01.2008г. в размере 322 тыс. руб. Таким образом, за 2007 год значение данного показателя на предприятии уменьшилось на 106 тыс. руб.
Следует отметить, что на 1.01.2007г и на 1.01.2008 г удельный вес наиболее ликвидных активов в стоимости имущества предприятия составил соответственно 0,0 % и 1,8 %, быстрореализуемых актов – 4,4 % и 2,6 %; труднореализуемых активов – 68,0 % и 55,6 %
Наибольший удельный вес в стоимости имущества ООО "ЦентрСтрой ” за 2005 занимают труднореализуемые и медленнореализуемые активы, что указывает на не ликвидность баланса предприятия.
Удельный вес наиболее срочных обязательств в стоимости имущества предприятия на 1.01.2007 и на 1.01.2008 г составил соответственно 28,9 % и 37,1 %; долгосрочных пассивов – 15,6 % и 18,5 % , постоянных пассивов – 55,5 % и 44,4 %.
Сопоставление наиболее ликвидных активов с наиболее срочными обязательствами характеризует текущую ликвидность предприятия. ООО "ЦентрСтрой " по данному виду ликвидности баланса имеет платежный недостаток на 1.01.2008 г. в размере 1015 тыс. руб., на 1.01.2009 произошло его увеличение до 1450,9 тыс. руб., т. е. на 435 тыс. руб.
Сопоставление труднореализуемых активов с постоянными пассивами указывает на недостаток собственных оборотных средств у предприятия. За 2008 г. произошло сокращение недостатка собственных оборотных средств до 196 тыс. руб., т.е. на 126 тыс. руб.
Анализируя структуру размещения активов в 2008 г. мы видим, что произошли следующие изменения:
- удельный вес медленнореализуемых активов увеличился на 16,9 % (с 40,0 % до 66,9 %);
- удельный вес труднореализуемых активов сократился на 25,0 % (с 55,6 % до 30,6%);
- удельный вес быстрореализуемых активов уменьшился на 0,1 % (с 2,6 % до 2,5%);
- удельный вес наиболее ликвидных активов сократился на 1,8 % (с 1,8 % до 0,0 %).
Наибольшую долю в активах занимали труднореализуемые и медленнореализуемые активы (на 1.01.2008г они составляют 95,6 %, на 1.01.2009 г. - 97,5 %). Наибольший вес в пассивной части баланса на 1.01.2008 г. имеют постоянные пассивы - 44,4 %, на 1.01.2009 г. - наиболее срочные обязательства (56,3 %).
Сравнение наиболее ликвидных активов с наиболее срочными обязательствами позволяет определить текущую ликвидность предприятия. ООО "ЦентрСтрой по данному виду ликвидности баланса имеет платежный недостаток на 1.01.2009 г. в размере 1450,9 тыс. руб. на 1.01.20010 г. на 1558 тыс. руб.
2.3. Анализ рентабельности предприятия
Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия
Динамика показателей рентабельности ООО "ЦентрСтрой за 2007 - 2009 гг. отражена в таблице 2.2.
Коэффициент рентабельности собственных средств показывает эффективность их использования. Значение данного коэффициента в 2007 году составляло 21,2 %, составляло 10,68 % , в 2008 г произошло его увеличение до 20,7 % , а в 2009 году сокращение до 10,63 % .
ООО "ЦентрСтрой по итогам деятельности за 2007 – 2009 гг. является прибыльным предприятием. Балансовая прибыль предприятия за 2007 год составила 335 тыс. руб., за 2008 год – 564 тыс. руб. и за 2009 год – 300 тыс. руб. Чистая прибыль за анализируемый период соответственно составила 218 тыс. руб., 367 тыс. руб. и 195 тыс. руб.
Коэффициент рентабельности всего капитала показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Значение данного показателя в 2007 году составляло 10,68 % , в 2008 г произошло его увеличение до 20,7 % , а в 2009 году сокращение до 10,63 % .
Таблица 2.2
Динамика показателей рентабельности ООО "ЦентрСтрой
за 2007 – 2009гг.
| Наименование показателя | 2007г | 2008г | 2009г |
| Балансовая прибыль или убыток, тыс. руб. | 335 | 564 | 300 |
| Платежи в бюджет, тыс. руб. | 117 | 197 | 105 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. (стр.1 - стр.2) | 218 | 367 | 195 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 1849 | 1404 | 890 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 398 | 573 | 290 |
| Собственные средства, тыс. руб. | 1580,5 | 934,5 | 785,5 |
| Долгосрочные заемные средства, тыс. руб. | 532 | 532 | 532 |
| Основные средства, тыс. руб. | 1955,5 | 1193,5 | 826,5 |
| Запасы и затраты, тыс. руб. | 1044,5 | 1436,5 | 1928 |
| Стоимость имущества, тыс. руб. | 3136,5 | 2724,5 | 2822 |
| Рентабельность реализованной продукции (стр.5 : стр.4) | 21,53 | 40,81 | 32,58 |
| Коэффициенты рентабельности всего капитала, % - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 10) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 10) | 10,68 6,95 | 20,70 13,47 | 10,63 6,9 |
| Коэффициенты рентабельности Собственных средств, % - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 6) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 6) | 21,2 13,79 | 60,35 39,27 | 38,19 24,82 |
| Коэффициенты рентабельности Производственных фондов, % - от балансовой прибыли (стр. 1: (стр. 8 + стр. 9)) - от чистой прибыли (стр. 3: (стр.8 + стр. 9)) | 11,17 7,26 | 21,44 13,95 | 10,89 7,08 |
| Коэффициенты рентабельности продаж, % - от балансовой прибыли (стр. 1: стр. 4) - от чистой прибыли (стр. 3: стр. 4) | 18,12 11,79 | 40,17 26,14 | 33,7 21,91 |
| Коэффициенты рентабельности перманентного капитала, % - от балансовой прибыли (стр. 1: (стр. 6 + стр. 7)) - от чистой прибыли (стр. 3: (стр. 6 + стр. 7)) | 15,86 10,32 | 38,46 25,02 | 22,77 14,80 |
Коэффициент рентабельности собственных средств показывает эффективность их использования. Значение данного коэффициента в 2007 году составляло 21,2 % .
В 2008 году произошел рост коэффициента на 39,15 % (с 21,2 % до 60,35 %) , а в 2009 году спад на 22,16 % (с 60,35 % до 38,19 %) по сравнению с 2008 годом и рост на 16,99 % по сравнению с 2007 годом. Коэффициент рентабельности производственных фондов показывает эффективность использования основных средств и материальных оборотных средств (запасов и затрат) на предприятии. Максимальное значение данный показатель имел в 2008 году (21,44 %), а минимальное – в 2009 году (10,89 %).
Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. За 2007-2009 гг. значение данного коэффициента на ООО "ЦентрСтрой " увеличилось. Максимальное значение за анализируемый период - 40,17 % (в 2008 г.) и минимальное - 18,12 % (в 2007 г.).
Коэффициенты рентабельности перманентного капитала отражает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность фирмы на длительный срок (как собственного, так и заемного). В 2007 году значение данного показателя составляло 15,86 %, в 2008 г. произошло увеличение на 22,6 % (с 15,86 % до 38,46 %), а в 2009 г. снижение на 15,69 % (с 38,46 % до 22,77 %).
Рентабельность реализованной продукции ООО "ЦентрСтрой " за 2007 г. составляла 21,53 %, за 2008 год - 40,81 % и за 2009 год - 32,58 %.
На основании проделанного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО "ЦентрСтрой за 2007-2009 гг. можно сделать следующие выводы:
1) За 2007-2009 гг. общая стоимость имущества предприятия уменьшилась на 334 тыс. руб. (с 3401 тыс. руб. на 1.01.2007 г. до 3067 тыс. руб. на 1.01.2009 г.).
2) За 2007-2009 гг. удельный вес собственного капитала уменьшился на 23,6 % (с 55,5 на 1.01.2007 г. до 31,9 % на 1.01.2009 г.), что свидетельствует о финансовой неустойчивости предприятия.
3) Анализ ликвидности баланса предприятия за 2007-2009 гг. свидетельствует об отсутствии у предприятия текущей ликвидности.
4) Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия за 2007-2009 гг. не изменился и составил 0,0 , промежуточный коэффициент покрытия уменьшил с 0,15 на 1.01.2007 г. до 0,05 на 1.01.2010 г., общий коэффициент покрытия возрос с 1,01 на 1.01.2007 г. до 1,31 на 1.01.2010 г., что подтверждает неплатежеспособность ООО "ЦентрСтрой " за анализируемый период.
5) Прибыль от реализации продукции предприятия сократилась с 398 тыс. руб. в 2007 г. до 290 тыс. руб. в 2009 г.
Для финансового оздоровления ООО "ЦентрСтрой необходимо рассмотреть основные направления совершенствования его финансово-хозяйственной деятельности.
3. Основные направления совершенствования финансового состояния ООО «ЦентрСтрой»
3.1. прогнозирование и планирование финансовых ресурсов, мобилизация внутренних резервов.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности позволяет увязать прогнозирование и планирование финансовых ресурсов со вскрытием и мобилизацией внутренних резервов. Устойчивое финансовое состояние предприятия становится не только фактором, определяющим его производственное и социальное развитие, материальное состояние работников, но и условием его жизнеспособности.