Методические указания к контрольным работам налоги и налогообложение для студентов специальности 050509 «Финансы» и050508 «Учет и аудит» дистанционной формы обучения (стр. 2 из 5)
Тема 14 Налоговое уведомление: экономическая сущность, формы и виды
Дать понятие налоговому уведомлению, раскрыть существующие формы и виды.
Тема 15 Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства
Раскрыть сущность налогового обязательства, виды налоговых обязательств и меры принудительного взыскания налоговой задолженности.
Тема 16 Меры принудительного взыскания налоговой задолженности
Дать понятие налоговой задолженности, рассмотреть способы обеспечения исполнения налоговых обязательств. Особое внимание уделить принудительным мерам.
Тема 17 Налог на добавленную стоимость: экономическое значение, порядок постановки на учет, плательщики, порядок и сроки уплаты.
В работе по данной теме необходимо рассмотреть экономическое содержание НДС как универсального косвенного налога, исторические предпосылки введения данного налога в Республике Казахстан. Особое внимание нужно уделить механизму исчисления налога: определению облагаемого оборота и суммы НДС подлежащей уплате в бюджет.
Тема 18 Налог на добавленную стоимость: раздельный и пропорциональный метод зачета.
В работе особое внимание нужно уделить механизму исчисления налога: определению облагаемого оборота раздельным и пропорциональным методом, и суммы НДС подлежащей уплате в бюджет.
Тема 19 Налоговый контроль: сущность, формы и виды.
Раскрыть экономическую сущность налогового контроля. Указать органы, ответственные за его проведение. Рассмотреть виды и формы налогового контроля, сроки и порядок проведения.
Тема 20 Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат
Предпосылки введения рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат в Республике Казахстан. Норвежский опыт.
Общие положения: плательщики, объект обложения, налоговая база. Особенности построения ставок рентного налога. Порядок исчисления. Налоговый период, сроки уплаты и налоговая декларация.
Тема 21 Таможенные платежи
Система таможенных платежей. Закон РК "О таможенном деле". Виды таможенных платежей: таможенные пошлины, таможенный сбор за таможенное оформление товаров, таможенный сбор за хранение товаров, таможенный сбор за сопровождение товаров, плата за принятие предварительного решения.
Тема 22 Налогообложение недропользователей
Содержание и сфера применения специальных платежей и налогов с недропользователей. Налоговый режим в контрактах на недропользование. Модели налогового режима: первая модель, вторая модель. Бонусы: подписной; коммерческого обнаружения. Порядок установления, размер и срок уплаты. Роялти, порядок установления роялти, объект обложения роялти, ставки роялти. Налог на сверхприбыль, объект обложения, порядок исчисления налога, ставки. Контракт о разделе продукции. Уплата доли РК по разделу продукции.
Тема 23 Корпоративный подоходный налог: экономическое значение, порядок исчисления и уплаты
Экономическое содержание и основы построения корпоративного подоходного налога: плательщики, объект обложения. Совокупный годовой доход, его состав и структура. Корректировка совокупного подоходного налога. Вычеты, производимые из совокупного годового дохода при определении облагаемого дохода. Исчисление налогооблагаемого дохода и его корректировка. Порядок и сроки уплаты корпоративного подоходного налога. Авансовые платежи.
Тема 24 Корпоративный подоходный налог: особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
Особенности налогообложения страховых компаний, некоммерческих организаций, организаций осуществляющих деятельность в социальной сфере.
Особенности налогообложения юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории СЭЗ.
Ответственность налогоплательщиков за полноту и своевременность уплаты КПН.
Тема 25 Социальный налог: экономическое содержание, порядок и сроки уплаты
Основы построения налога. Объект налогообложения. Выплаты, не включаемые в облагаемую базу по социальному налогу. Ставки налога и механизм их применения. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога.
Тема 26 Социальный налог: особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
Особенности уплаты социального налога государственными учреждениями.
Особенности исчисления и уплаты социального налога по структурным подразделениям. Порядок заполнения декларации по социальному налогу.
Порядок исчисления и перечисления отчислений в Государственный Фонд Социального Страхования.
Тема 27 Налог на имущество юридических лиц: порядок и сроки уплаты, ставки, значение в налоговой системе государства
Экономическая сущность, принципы построения и функции налогов на имущество. Особенности налогообложения имущества юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Плательщики, объект обложения, налоговая база. Ставки налога на имущество с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и порядок их применения. Среднегодовая остаточная стоимость амортизируемых активов: механизм исчисления. Порядок представления расчета суммы текущих платежей по налогу на имущество. Ответственность плательщиков налога на имущество за нарушение налогового законодательств, сроков уплаты и неправильность исчисления налога. особенности налогообложения имущества физических лиц.
Тема 28 Налог на имущество физических лиц: порядок и сроки уплаты, ставки, значение в налоговой системе государства
Плательщик, налоговая база, объект обложения по налогу на имущество с физических лиц. Особенности построения ставок налога на имущество с физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
Тема 29 Порядок обжалования неправомерных действий и актов органов налоговой службы
В данной теме следует рассмотреть порядок обжалования результатов налоговой проверки, процедуру пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика.
Тема 30 Специальные режимы налогообложения: сущность, виды, преимущества и недостатки
В работе необходимо рассмотреть условия применения специальных режимов для субъектов малого бизнеса, охарактеризовать каждый из видов специальных режимов, плательщиков, объект обложения, порядок расчета суммы налога.
4 Практическая часть контрольных работ
4.1 Методические указания к выполнению практической части работ
4.1.1 Корпоративный подоходный налог
Объектами обложения корпоративным подоходным налогом является налогооблагаемый доход юридического лица; доход, облагаемый у источника выплаты и чистый доход юридического лица-нерезидента.
Сумма корпоративного подоходного налога исчисляется путем применения ставок определяемых ст.147 Налогового Кодекса Республики Казахстан к налоговой базе.
Налогооблагаемый доход определяется по следующей формуле (4.1):
 , | (4.1) |
где НОД – налогооблагаемый доход;
СГДкор – совокупный годовой доход с учетом корректировок;
В – вычеты.
В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика, включая например:
- доход от реализации товаров (работ, услуг);
- доход от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации;
- доходы от сдачи в аренду имущества;
- доходы от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы;
- дивиденды;
- превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы.
К вычетам из совокупного годового дохода, например, относятся:
- расходы, связанные с получение совокупного годового дохода;
- суммы компенсаций при служебных командировках в пределах норм;
- расходы по вознаграждениям в пределах норм;
- расходы на научно-исследовательские работы;
- превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы;
- налоги;
- амортизация по фиксированным активам;
Амортизационные отчисления по каждой группе подсчитываются путем применения нормы амортизации, но не выше предельной, к стоимостному балансу группы (подгруппы) на конец налогового периода.
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают корпоративный подоходный налог путем внесения авансовых платежей. Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, уплачиваемые в течение налогового периода, исчисляются налогоплательщиком исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период, но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.
Суммы авансовых платежей, подлежащие уплате налогоплательщиком, уплачиваются равными долями в течение налогового периода.
4.1.2 Индивидуальный подоходный налог
Объектами обложения индивидуальным подоходным налогом, за исключением необлагаемых доходов являются:
- доходы, облагаемые у источника выплаты;
- доходы, не облагаемые у источника выплаты.
К доходам налогоплательщика, облагаемым у источника выплаты, относятся:
- доход работника;
- доход от разовых выплат.
Доходом работника, облагаемым у источника выплаты, являются начисленные работодателем доходы, уменьшенные на сумму налоговых вычетов.
К доходам работника относятся любые доходы, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение налогового года вычету подлежат: