Неисполнение обязанностей налогового агента. (ст. 199.1 УК РФ)
-содержание обязанностей налогового агента по законодательству
-понятие неисполнения обязанностей в личных интересах
Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов. ( ст. 199.2 УК РФ )
-понятие денежных средств либо имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки
-соотношение этого имущества с недоимкой
-понятие сокрытия
Литература
.Кучеров И.И. Преступления в сфере налогообложения .М.,1999
Лапшин В. Эволюция составов налоговых преступлений :вопросы законодательной техники.//Уголовное право 2006 №4
.Малкин Н.А., Лебедев Ю.А. Выявление налоговых преступлений: Состав и источники налогового преступления, доказательственный анализ, оформление результатов проверок. М.Приор, 1999.
.Михайлов В.И., Федоров А.В. Таможенные преступления: Уголовно-правовой анализ и общие вопросы оперативно-розыскной деятельности. М.Изд. дом НП.2000.
.Моденов А.К. Контрабанда и иные экономические преступления в таможенной сфере. СПб, ИНТАН,2001.
.Ответственность за налоговые преступления: вопросы квалификации. М. МАКС Пресс,2002.
.Пастухов И Н., Яни П.С. Актуальные вопросы квалификации налоговых преступлений. М.1998.
Уголовное право . Учебное пособие .//Под ред.В.С.Комиссарова .2-е изд.. –М.: Проспект,2007.
ДОКЛАДЫ
1. История развития уголовного законодательства о преступлениях в сфере экономической деятельности.
2. Уголовно-правовой и криминологический подходы к определению преступлений в сфере экономической деятельности.
3. Соотношение норм частного и публичного права в преступлениях в сфере экономической деятельности.
4. Отграничение лжепредпринемательства от мошенничества.
5. Некоторые уголовно-правовые аспекты составов преступлений предусмотренных ст. 174, 1741, 175 УК РФ.
6. Экономические аспекты понятия предпринимательской деятельности как объекта уголовно-правовой охраны.
7. Легализация (отливание) преступных доходов – особенности применительно к организованной преступности, терроризму и коррупции.
8. Банкротство как преступление в современном уголовном праве.
9. Противодействие легализации доходов от преступной деятельности.
10. Актуальные вопросы квалификации налоговых преступлений.
11. Контрабанда: история, социально-экономическое содержание и ответственность.
12. Коммерческая и банковская тайна как предмет преступления предусмотренного ст.183 УК РФ.
13. Проблемы ответственности за преступления в сфере банковской деятельности.
14. Признаки специального субъекта как критерий классификации преступления в сфере экономической деятельности.
15. Зарубежное законодательство в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
Нормативно-правовые акты
Конституция РФ .-М. : 1993.
Уголовный кодекс РФ .- М .: 2008
Федеральный закон от 13 июля 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»//СЗ РФ. 2001. №33 (ч. 1). Ст. 3430; 2002. №11. Ст. 1020.
Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»//РГ. 2003: 18 дек.
Федеральный закон от 14 апреля 1998 г. № 63-ФЗ «О мерах по защите экономических интересов Российской Федерации при осуществлении внешней торговли товарами» (в ред. от 24 июля 2002 г.)//В данном виде документ опубликован не был. Первоначальный текст документа опубликован в изданиях: СЗ РФ. 1998. 20 апр. №16. Ст. 1798; РГ. 1998. 22 апр. № 78.
Федеральный закон от 13 июля 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»//СЗ РФ. 2001. №33 (ч. 1). Ст. 3431.
Федеральный закон от 21 марта 2002 г. № 31-ФЗ «О приведении законодательных актов в соответствии с Федеральным законом “О государственной регистрации юридических лиц”»//СЗ РФ. 2002. №12. Ст. 1093
Федеральный закон от 21 июля 1977 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ними»//СЗ РФ. 1997. №30. Ст. 3594; 2001. №11. Ст. 997. №16. Ст. 1533; 2002. №15. Ст. 1377.
Закон РФ от 22 марта 1991 г. № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»//Ведомости РФ. 1992. №32. Ст. 1882, №34. Ст. 1966; 1995. №22. Ст. 1977. №51. Ст. 4974; 1998. №19. Ст. 2066; 2000. №2. Ст. 124; 2002. №1. Ст. 2. №12. Ст. 1093. №41. Ст. 3969.
Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»//СЗ РФ. 2001. №33 (ч. 1). Ст. 3418; 2002. №30. Ст. 3029. №44. Ст. 4296.
Федеральный закон от 21 ноября 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»//РГ. 2003. 17 дек.
Закон РФ № 3520-1 «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест проживания товаров»//Ведомости РФ. 1992. Ст. 2322.
Федеральный закон в ред. от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности»//Ведомости РФ. 1990. №27. Ст. 357; СЗ РФ. 1996. №6. Ст. 492; 1998. №31. Ст. 3829; 1999. №28. Ст. 3469.
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации»//СЗ РФ. 2002. №28. Ст. 2790.
Федеральный закон от 20 марта 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»//СЗ РФ. 1996. №17. Ст. 1918; 1998. №48. Ст. 5398; 1998. №28. Ст. 3472.;
Федеральный закон от 29 ноября 2002г. №185-ФЗ « О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг «.
Федеральный закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»//СЗ РФ. 1999. №10. Ст. 1103; 2002. №52 (ч. 1). Ст. 5132.
Закон РФ от 15 апреля 1993 г. № 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных ценностей»//Ведомости РФ. №20. Ст. 718.
Федеральный закон от 4 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»//СЗ РФ. 1998. №13. Ст. 1463; 2002. №2. Ст. 131.
Федеральный закон от 27 сентября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»//СЗ РФ. 2002. №43. Ст. 4190.
Федеральный закон от 9 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне»//РГ. 2004. 5 авг.
Федеральный закон от 18 сентября 1998 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»//СЗ РФ. 1999. №9. Ст. 1097.
Федеральный закон от 21 ноября 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»//РГ. 2003. 18 дек.
Федеральный закон от 21 мая 2002 г. № 73-ФЗ «Об объектах культурных ценностей»//ВВС РФ. 1993. №20. Ст. 718.
Федеральный закон от 22 июня 1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле»//СЗ РФ. 1999. №30. Ст. 3774.
Федеральный закон от 24 мая 2002 г. № 73-ФЗ «Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов РФ»//СЗ РФ. 2002. №26. Ст. 2519.
Постановления Пленума Верховного Суда РФ
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» (в ред. от 17 апреля 2001 г.)//БВС РФ. 2001. №6.
Постановление Пленума Верховного Суда СССР от 3 февраля 1978 г. «О судебной практике по делам о контрабанде»//Сборник постановлений Пленумов Верховных Судов СССР и РСФСР (РФ) по уголовным делам. М., 2000.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 4 июня 1997 г. «О некоторых вопросах применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налогов»// Сборник постановлений Пленумов Верховных Судов СССР и РСФСР (РФ) по уголовным делам. М., 2000.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. №23 «О судебной практике по делам незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем»//БВС РФ. 2005. №1.
Постановления Правительства
Постановление Правительства РСФСР от 5 декабря 1991 г. №35 «О передаче сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну»//САПП РФ. 1992. №1-2. Ст.7 .
Постановление Правительства РФ от 19 июня 2002 г. №438 «О едином государственном реестре юридических лиц»//СЗ РФ. 2002. №26. Ст. 2585
Постановление Правительства РФ от 18 июня 1999 г. №643 «О порядке опробования и клеймения изделий из драгоценных металлов»//СЗ РФ. 1999 г. №27. Ст. 3359.
Постановление Правительства РФ от 5 января 1999 г. №8 «Об утверждении Порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням»//СЗ РФ. 1999 г. №2. Ст. 310.
Постановление Правительства РФ от 27 июня 1996 г. №759 «Об утверждении Положения о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории РФ»//СЗ РФ. 1996 г. №27. Ст. 3286.
Постановление Правительства РФ от 30 июня 1994 г. №756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории РФ»//СЗ РФ. 1994 г. №11. Ст. 1291.
ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НАДЗОРНОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ
от 12 ноября 2007 г. N 5-Д07-122
Судебная коллегия по уголовным делам Верховного Суда Российской Федерации в составе:
председательствующего Шурыгина А.П.,
судей Верховного Суда Зырянова А.И., Степалина В.П.,
рассмотрела в судебном заседании от 12 ноября 2007 года надзорную жалобу осужденной Е. о пересмотре приговора Головинского районного суда города Москвы от 10 апреля 2006 года, кассационного определения судебной коллегии по уголовным делам Московского городского суда от 14 июня 2006 года и постановления президиума Московского городского суда от 21 декабря 2006 года в отношении
Е.,
родившаяся 25 января 1968 года в городе Находка Приморского края, ранее не судимая,
осужденной по ст. 188 ч. 1 УК РФ к 1 году лишения свободы. На основании ст. 73 УК РФ, назначенное наказание считается условным с испытательным сроком в 6 месяцев. Этим же приговором решен вопрос о вещественных доказательствах в виде иностранной валюты в сумме 21900 долларов США, которые обращены в доход государства.
Кассационным определением судебной коллегии по уголовным делам Московского городского суда от 14 июня 2006 года, приговор Головинского районного суда города Москвы от 10 апреля 2006 года оставлен без изменения.
Постановлением президиума Московского городского суда от 21 декабря 2006 года, приговор в части вещественных доказательств в сумме 9393 долларов США отменен и направлен на новое судебное рассмотрение в порядке ст. 397 УПК РФ.