- величина резерва на возможные потери по ссудам под 2 - 4-ю группы риска, недосозданного банком по сравнению с минимальной величиной, которая определена в соответствии с инструкциями Банка России;
- величина резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, недосозданного банком в соответствии с инструкциями Банка России;
- просроченная дебиторская задолженность длительностью более 30 дней;
- часть вложений банка в акции (доли участия), приобретенные для инвестирования;
- субординированные кредиты, предоставленные банкам-резидентам, в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала.
Сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму следующих показателей:
- кредиты, гарантии и поручительства, которые предоставлены банком своим учредителям (участникам) и инсайдерам сверх ограничений, установленных экономическими нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 за вычетом резерва на возможные потери по ссудам, сформированного под соответствующие ссуды, которые относятся ко 2 - 4-й группам риска;
- часть стоимости основных средств (за вычетом начисленной амортизации), находящейся на балансе банка, в размере, превышающем сумму источников собственных средств.
3. Нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяются как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4-й групп риска:
Н1=К/Ар-Рц-Рк-Рд+КРV+КРС 100%, (2.2)
где: Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;
Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
Рк - величина созданного резерва на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска;
Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;
КРV - внебалансовые обязательства банка (кредитная линия, овердрафт);
КРС - внебалансовые обязательства банка по срочным сделкам.
Данный норматив характеризует надежность банка, показывает степень управления банковским риском. Для поддержания числового значения Н1 банк, управляя активами, должен постоянно контролировать и обеспечивать необходимый уровень своей ликвидности, чтобы в случае критической ситуации его собственные средства (капитал) обеспечивали своевременное погашение долговых обязательств.
Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается , в зависимости от размера собственных средств (капитала) (табл. 2.1)
Таблица 2.1
| Дата | от 5 млн ЕВРО и выше | от 1 до 5 млн ЕВРО | менее 1 млн ЕВРО |
| с 01.02.98 г. | 7% | 7% | 7% |
| с 01.02.99 г. | 8% | 9% | - |
| с 01.01.2000 г. | 10% | 11% | - |
4. Нормативы ликвидности банка.
Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.
4.1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:
Н2=ЛАм/ОВм 100%, (2.3)
где
ЛАм - высоколиквидные активы;
ОВм - обязательства до востребования.
По экономическому содержанию данный норматив означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%.
4.2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:
Н3=ЛАт/ОВт 100%, (2.4)
где ЛАт - ликвидные активы,
ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
По экономическому содержанию данный норматив означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент.
Максимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: с баланса на 01.02.98 г. - 50%, с баланса на 01.02.99 г. - 70%.
4.3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:
Н4=Крд/(К+ОД) 100%, (2.5)
где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;
ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.
По экономическому содержанию данный норматив имеет то же функциональное значение, что и нормативы Н2 и Н3, оценивая и контролируя деятельность банка по обеспечению им своей ликвидности и своевременному выполнению долговых обязательств.
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.
4.4. Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:
Н5=Лат/(А-Ро) 100%, (2.6)
где А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах;
Ро - обязательные резервы кредитной организации.
По экономическому содержанию данный норматив означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать соотношение составляющих расчета Н5, чтобы были одновременно обеспечены и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. В случае снижения минимально допустимого значения норматива Н5 банк теряет свою ликвидность, а следовательно, и способность вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам. При завышении минимально допустимого значения норматива Н5 банк будет нести реальные потери по доходам от активных операций, что свидетельствует о его неспособности управлять ликвидностью и эффективно осуществлять свою деятельность в целом.
Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.
5. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка.
Расчет норматива осуществляется по следующей формуле:
Н6=Крз/К 100%, (2.7)
где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, займам, по депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям, а также забалансовых требований (гарантий, поручительств, неиспользованных кредитных линий) банка в отношении данного заемщика (заемщиков), предусматривающих исполнение в денежной форме. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета Ар).
Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований, в том числе в драгоценных металлах (включая и 50% суммы забалансовых требований - гарантий, поручительств) к банку, выступающему заемщиком по межбанковским кредитам.
Норматив рассчитывается и в случае, если банк выступает только гарантом или поручителем в отношении какого-либо юридического или физического лица.
Норматив Н6 не рассчитывается на акционера (участника) как юридическое, так и физическое лицо, и инсайдера. Для этой категории заемщиков используются нормативы Н9 и Н10.
Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.
6. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.
Крупным кредитным риском является превышение величины Крз, рассчитанной в установленном порядке, величины 5% собственных средств (капитала) банка.
Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле
Н7=Кскр/К, (2.8)
где Кскр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (за исключением гарантий и поручительств).
Совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных банком, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала банка в 1997 г. - более чем в 10 раз, в 1998 г. - более чем в 8 раз.
7. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств (капитала) банка:
Н8=Овкл/К 100%, (2.9)
где Овкл - совокупная сумма обязательств банка, в которую включаются обязательства банка перед одним кредитором или группой связанных кредиторов (вкладчиков):
- по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования), полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах - взвешенные с учетом риска;
- по остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и депозитных счетах до востребования - по формуле средней хронологической;
- по субординированным кредитам (займам) - в части, не включаемой в расчет собственных средств ( капитала).