Ексты лекций для студентов 2- 4 курсов специальностей 050201 (стр. 7 из 19)

- финансовый ( денежный ), при котором продавец дает целевой займ покупателю для покупки у него товара. В этом случае в контракте подробно оговариваются его условия: стоимость, определяемая в процентах годовых, срок погашения, льготный период, в течение которого по кредиту не производится погашение процентов, и др.;

- товарный, при котором продавец продает товары покупателю в рассрочку;

· платёж наличными (без рассрочки) - производится через банк до или против передачи производителем товаросопроводительных документов или самого товара в распоряжение покупателя. Данный способ платежа предусматривает оплату товара в полной стоимости в период от его готовности до передачи в распоряжение покупателя.

Основными формами расчетов между сторонами по договорам могут быть расчеты в наличной или в безналичной форме с помощью расчетных документов в электронном или бумажном виде. Расчеты между юридическими, а также расчеты с участием физических лиц, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичной форме.

Формами расчётов, которые используются в договорной практике, являются:

· расчеты с применением платежных поручений;

· расчеты с помощью аккредитивов;

· расчеты с помощью расчетных чеков;

· расчеты по инкассо.

Расчеты с применением платежных поручений предполагают, что по платежному поручению банк обязуется по доверенности плательщика за счет денежных средств, которые размещены на его счету в этом банке, перевести определенную денежную сумму на счет определенного плательщиком лица (получателя). Эта форма расчетов не дает продавцам гарантии в том, что покупатель оплатит товары. Поэтому в условия контракта с применением платежных поручений следует включать обязательства покупателей предоставлять финансовые гарантии платежей.

Аккредитивная форма расчетов представляет собой обязательство покупателя открыть к установленному в контракте сроку в определенном банке аккредитив. Аккредитив - это обязательство банка перевести на счет продавца или поставщика средства против предоставления согласованного с покупателем комплекта документов, подтверждающих поставку продукции в соответствии с условиями контракта. В комплект документов обычно входят счета - фактуры ( инвойс), спецификации, сертификаты качества, происхождения товаров, коносаменты или дубликаты железнодорожных или автомобильных накладных, страховые полисы. Эта форма расчетов ускоряет получение средств и дает гарантии производителям в том, что их товар будет оплачен.

Виды аккредитивов:

1. В зависимости от ответственности банков аккредитивы могут быть:

* отзывные, которые могут в любой момент быть изменены или аннулированы банком - эмитентом без предварительного уведомления получателя денежных средств;

* безотзывный - не может быть аннулирован или его условия не могут быть изменены без согласия получателя денежных средств, в пользу которого он был открыт. По просьбе банка – эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив путем принятия дополнительного к обязательству банка – эмитента, обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитивами.

2. В зависимости от способа использования денежных средств:

* делимый - предусматривает выплату производителю определенных согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки;

* неделимый - предполагает, что вся причитающаяся производителю сумма будет выплачена после завершения всех поставок. Этот тип аккредитива используется при поставках отдельными партиями оборудования, технологически связанного, когда непоставка одной партии делает невозможным использование ранее поставленного оборудования;

* револьверный (возобновляемый)- применяется при регулярных поставках товаров, когда сумма аккредитива по мере выплат автоматически возобновляется в объеме установленного общего лимита и срока действия аккредитива;

* трансферабельный (переводной) - дает право производителю передавать свои права на получение средстве аккредитива третьим лицам.

3. По способу обеспечения аккредитивы подразделяются на:

* покрытые - это аккредитивы, при открытии которых бронируются денежные средства плательщика на отдельном счете в банке - эми-тенте или исполняющем банке;

* непокрытые - в этом случае банк - эмитент гарантирует оплату по аккредитиву при временном отсутствии средств на счете плательщика за счет банковского кредита.

Схема осуществления оплаты аккредитивом:

1 этап. Покупатель даёт поручение банку открыть аккредитив в банке продавца в пользу продавца на определённую сумму и срок. Он даёт это поручение:

- в сроки, оговоренные в контракте для открытия аккредитива;

- по получении извещения о готовности товара к отгрузке;

- по получении инвойса от капитана судна, что товар отгружен;

- по прибытии товара в порт назначения.

2 этап. Банк покупателя выполняет это поручение.

3 этап. Банк продавца извещает об открытии аккредитива.

4 этап. Производитель, отгрузив товар, передаёт своему банку доку-

менты, подтверждающие отгрузку, и сразу получает с аккре-

дитива определённую сумму, если он уложился с отгрузкой в

сроки действия аккредитива.

Расчеты с применением расчетных чеков

Расчетным чеком является документ, содержащий ничем не обусловленное письменное распоряжение собственника счета (чекодателя) банку перевести указанную в чеке денежную сумму получателю (чекодержателю). Плательщиком по чеку может быть только тот банк, в котором чекодатель имеет денежные средства на счете, которым может распоряжаться.

Инкассовая форма расчетов предполагает передачу продавцом поручения своему банку на получение от покупателя определенной суммы против предъявления ему соответствующих платежных документов, а также векселей, чеков и других подлежащих к оплате документов.

Инкассовая форма расчетов удобна для продавцов товаров, так как дает им гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя, пока они не оплатят товар. Но у нее есть и недостатки: во-первых, отсрочка получения платежа производителем из-за интервала между отгрузкой товара и предъявлением банку документов, во-вторых, покупатель может отказаться от оплаты или может стать к моменту получения документов неплатежеспособным. Поэтому при этой форме расчетов продавец монет включить в контракт условие гарантирования платежей третьими фирмами или банками.

Схема осуществления инкассовых операций

1. Инкассо с предварительным акцептом:

1 этап. Отгрузка товара.

2 этап. Передача оговоренных контрактом документов с приложенным к ним инкассовым поручением.

3 этап. Исполняющий банк пересылает документы в банк плательщика.

4 этап. Банк – эмитент передает их покупателю для проверки.

5 этап. Если они соответствуют условиям контракта, то покупатель подтверждает или акцептует свое согласие на оплату постав ленных товаров.

6 этап. Перечисление денег исполняющему банку.

7 этап. Зачисление платежа на счет продавца.

Недостатком этой формы являются отсутствие гарантий оплаты для продавца и длительный срок прохождения документов и платежей. Для уменьшения потерь продавцов между контрагентами, имеющими стабильные коммерческие связи, используется инкассо с последующим акцептом.

2. Инкассо с последующим акцептом

1 этап. Отгрузка товара.

2 этап. Передача оговоренных контрактом документов с приложенным к ним инкассовым поручением. Исполняющий банк сам проверят соответствие документов требованиям контракта

3 этап. Зачисление платежа на счет продавца.

4 этап. Исполняющий банк информирует банк – эмитент о выполненной операции и пересылает ему документы.

5 этап. Банк – эмитент передает их покупателю для проверки.

6 этап. Если они соответствуют условиям контракта, то покупатель подтверждает или акцептует свое согласие на оплату поставленных товаров.

7 этап. Перечисление денег исполняющему банку.

Если покупатель обнаружил какое - то несоответствие в документах и по поставке, он направляет своему банку отказ от оплаты. Тогда суммы на счетах восстанавливаются, и все вопросы решают между собой продавец и покупатель без участия банков.

Преимущества инкассовой формы расчёта:

- гарантия для экспортёра, что импортёр не получит товар без оплаты;

- гарантия для импортёра, что в отличие от предоплаты, он вступит во владение товаром после оплаты.

Недостатки инкассовой формы расчёта:

- разрыв во времени между отгрузкой товара и получением причитающихся сумм;

- к моменту прихода документов к импортёру он может обанкротиться и отказаться от покупки товара ( возникает проблема транспортировки товара обратно).

Вексельная форма расчетов осуществляется путем использования простого или переводного векселя.

Простой вексель - это безусловное обязательство одного лица (векселедателя) произвести уплату определенной суммы другому лицу (векселедержателю) в назначенный срок.