5) После подписания договора полномочными представителями сторон на балансе банка открывается счет на группе счетов 2103 «Факторинг платежных документов». Отделу учетных операций дается распоряжение о зачислении суммы возмещения со счета учета факторинговой операции на счет поставщика и взыскании с клиента комиссионного вознаграждения.
6) После зачисления суммы возмещения на валютный счет предприятия «Вектор» должен рассматривать поступившие суммы как досрочное поступление выручки за реализованную продукцию и произвести ее распределение в установленном порядке.
7) В пределах установленных договором факторинга сроков (до 60 дней) плательщик производит частичные платежи в пользу поставщика. Поскольку валютный счет предприятия «Вектор» открыт в Белвнешэкономбанке, после поступления валютных средств на корсчет банка они направляются на погашение задолженности по факторинговой операции.
8) Банк производит начисление процентов на остаток задолженности по факторинговой операции и взыскивает их с поставщика в последний день каждого месяца.
9) После полного погашения задолженности перед банком все остальные поступления от плательщика зачисляются на валютный счет предприятия «Вектор».
Рассмотрим еще один пример договора экспортного факторинга, данная сделка примечательна тем, что уступаемое требование обусловлено не поставкой товара, а оказанием услуг по перевозке грузов в международном сообщении. Условия данного договора, в целом, аналогичны условиям предыдущего договора, при этом финансирование производится на сумму более 90% от суммы уступаемых требований, процентная ставка – 20 процентов годовых, комиссия банка 0,2%, регресс наступает через 40 дней с даты выплаты.
Существенным отличием договоров импортного факторинга является, как правило трехсторонний их характер, когда плательщик является одной из сторон по договору и выступает инициатором сделки, предлагая поставщику факторинг как форму оплаты задолженности. По операциям импортного факторинга в 1999г. предусматривался срок предъявления регрессионных требований, обычно до 180 дней, в то время как по экспортному факторингу регресс оговаривался на меньшие сроки, до 120 дней. С выходом Указа Президента Республики Беларусь № 7 от 4.01.2000г. сроки по экспортно-импортным операциям сократились до 90 дней.
Учитывая, что ставки по факторинговым операциям с правом регресса находятся на уровне ставок по кредитам с соответствующими условиями по суммам и срокам, факторинг становится весьма привлекательным для предприятий. В первую очередь его преимущество перед кредитованием обусловлено нецелевым характером получаемых сумм, которые могут использоваться предприятиями по своему усмотрению, в отличии от кредитования, целевой характер которого и ряд существенных ограничений жестко определены законодательством. Вторым существенным преимуществом факторинга является значительно более простой порядок оформления документов, что позволяет проводить сделки в короткие сроки и дает возможность предприятиям оперативно покрывать кассовые разрывы по платежам в иностранной валюте.
Белвнешэкономбанк, осуществляя функции экспортного банка страны, является ведущим банком Республики Беларусь по обслуживанию внешней торговли. В 1999 году оказаны услуги по обеспечению расчетов и финансовой поддержке внешнеторговых операций клиентов (факторинг, экспортные и импортные аккредитивы, переводы, гарантии) на сумму 3,6 млрд. долларов США. Общее количество факторинговых операций, осуществленных в 1999 году, составило 500, их объем возрос на 25%, что составляет в эквиваленте 112,0 млн. долларов США [15, с. 8].
Экспертами всемирно известного рейтингового агентства Thompson Bank Watch Белвнешэкономбанк в 1999г. признан лидером на рынке факториновых услуг Республики Беларусь [15, с. 5].
К проведению международных факторинговых операций ОАО «Белвнешэкономбанк» приступил в 1996 г. За истекший период 2002-2006 г.г. значительные объемы факторинговых операций осуществлены для Белорусского металлургического завода, Минского тракторного завода, Речицкого метизного завода, Мозырского НПЗ, ЗАО «Белагроинторг», ЗАО «Милавица», ОАО «Керамин», ИП «Рестораны Мак Дональдс», ПО «Нафтан», ПО «Полимир» и ряда других предприятий.
Рост объемов международных факторинговых операций, проводимых Белвнешэкономбанком приведен в табл. 2.2.
Таблица 2.3.
Объем факторинговых операций в ОАО «Белвнешэкономбанк» (2002 – 2006 гг.)
| Показатели | Годы | ||||||||
| 2002 | 2003 | в %% к 2002 | 2004 | в %% к 2003 | 2005 | в %% к 2004 | 2006 | в %% к 2005 | |
| 1. Количество операций международного факторинга | 86 | 194 | 225,6 | 400 | 206,2 | 500 | 125,0 | 510 | 102% |
| 2. Объем операций международного факторинга, млн. долларов США, всего | 39,2 | 78,2 | 199,4 | 107,3 | 137,2 | 112,0 | 104,4 | 750 | 67 |
| в том числе: | |||||||||
| 2.1. экспортный факторинг, млн. $ | 39,2 | 74,3 | 189,5 | 95,5 | 128,5 | 98,0 | 102,6 | 63,7 | 65 |
| % | - | 95,0 | - | 89,0 | - | 87,5 | - | 85,0 | - |
| Импортный факторинг, млн. $ | - | 3,9 | - | 11,8 | 302,5 | 14,0 | 118,6 | 11,3 | 80,7 |
| % | - | 5,0 | - | 11,0 | 12,5 | 15,0 | |||
| 2.2. открытый факторинг, млн. $ | 9,6 | 25,8 | 268,7 | 35,3 | 136,8 | 36,0 | 102,0 | 22,5 | 62,5 |
| % | 24,5 | 32,8 | - | 32,9 | 32,1 | 30,0 | |||
| Cкрытый факторинг, млн. $ | 29,6 | 48,5 | 163,8 | 72,0 | 148,4 | 78 | 108,3 | 52,5 | 67,3 |
| % | 75,5 | 67,2 | 67,1 | 67,8 | 70,0 | ||||
| 2.3. факторинг с правом регресса, млн. $ | 39,2 | 78,2 | 199,4 | 107,3 | 137,2 | 112,0 | 104,4 | 75,0 | 67,0 |
| % | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | ||||
| Факторинг без права регресса, млн. $ | - | - | - | - | - | ||||
| % | - | - | - | - | - | ||||
| 2.4. Факторинг с полным обслуживанием, млн. $ | - | - | - | - | - | ||||
| % | - | - | - | - | - | ||||
| Факторинг с частичным обслуживанием, млн. $ | 39,2 | 78,2 | 199,4 | 107,3 | 137,2 | 112,0 | 104,4 | 75,0 | 67,0 |
| % | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | ||||
Из вышеприведенной таблицы видно, что операции международного факторинга имеют положительную тенденцию роста, с каждым годом количество и объем этих операций увеличиваются. Однако как видно из таблицы 2.2 в 2006 году наблюдался некоторый спад роста объема международного факторинга.