1. Отгружено покупателем (отпускные цены без НДС):
-набор кухонный 20 шт. 3 200 руб.
-гарнитур кухонный 30 шт. 3 800 руб.
-набор дачный 15 шт. 2 500 руб.
-шкаф 45 шт. 1 900 руб.
-прихожая 30 шт. 2 050 руб.
Вся продукция отгружена покупателем и оплачена на расчётный счёт. Незавершённого производства на конец отчётного периода нет.
2.Расходы предприятия:
- Начислена з/плата:
Апрель 21 300 руб.
Май 18 640 руб.
Июнь 20 380 руб.
- арендная плата ( в т.ч. НДС) 49560 руб.
- амортизация основных средств способом
уменьшаемого остатка 15 780 руб.
(линейным способом в налоговом учете - 12 450 руб.)
Для целей налогового учёта линейный способ
- сырьё на производство 99 629 руб.
-расходы на рекламу (в т.ч. сверх норм - ? ) 9 845 руб.
-процент за кредит 10 648 руб.
3. В апреле приобретена лицензия на выпуск мебели по импортной технологии 70800 руб., в т.ч. НДС. В мае принята к учёту. Срок использования 3 года.
4. Из начисленной з/платы удержан налог на доходы физических лиц 5 845 руб. (за июнь 2 088 руб.). Срок выплаты з/платы по согласованию с банком – 15 число.
5. Приобретены материалы на сумму 100 300 рублей, в том числе НДС.
6. С расчётного счёта оплачены: арендная плата, платежи во внебюджетные фонды и бюджет, задолженность поставщикам в сумме- (с учетом задолженности на 1.04)
7. Продан в июне деревообрабатывающий станок: первоначальная стоимость 34 800 рублей, износ – 15 684 рублей, продажная стоимость – 28 320 рублей, в том числе НДС.
8. По произведённому расчёту НДС по приобретённым материалам и услугам производственного характера принят к налоговому вычету – (с учетом НДС на 1.04)
9. Среднесписочная численность работников – 17 человек.
10. Выдана з/ плата за март – остаток по балансу, за апрель, за май.
11. Директор организации 1945 года рождения, оклад 1800 руб., 2 сборщика мебели 1965 года рождения с окладом по 1000 руб. Все остальные сотрудники младше 1967 года рождения.
12. Получены проценты по облигациям ОАО «Север» - 15 800 руб.
13.Предприятие собственником земли не является, от взносов
Комитет по охране окружающей среды освобождено, воду в
производственных целях не использовало, дивиденды не начисляло.
Льгот по налогам нет.
за первый квартал 200_ года:
| - выручка от продажи мебели, в том числе НДС | 107 380 руб. |
| -начислена з/плата январь февраль март | 10 400 руб. 9 070 руб. 14 000 руб. |
| -начислен налог на доходы физических лиц (в т.ч. за март-972 руб.) | 3 088 руб. |
| -начислено пособие по беременности, в марте возмещено ФСС -среднесписочная численность | 2 248 руб. 15 чел. |
| - затраты предприятия (счет учета затрат и прочие расходы, счет 91) | 77 449 руб. в т. ч. материальные расходы – 10 500 руб. амортизация аналогично 2 квартала, услуги банка – 800 руб. |
Вариант 2
ООО «Орбита», ИНН 6902028823, КПП 690200101, р/счёт № 40702840400000003308 в Отделение Сбербанка № 13, БИК 042809001, коды ОКВЭД 71039, ОК ПО 40786374, ОКОПФ 8317, ОКФС 93, адрес: г.Тверь, ул. Фадеева,10, занимается производством трикотажных изделий. Отчётность представляется в Межрайонную инспекцию ФСН № 10 по Тверской области. Отчисления в Фонд социального страхования по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний 1,8%.
(упрощённая форма)
Актив | Код стр. | На 1.01._ | На 1.04._ | Пассив | Код стр. | На 1.01._ | На 1.04._
|
1.Внеоборотные активы Нематериальные активы: Основные средства: Итого2.Оборотные активы Запасы: -сырьё (сч.10) -расходы будущих периодов НДС по приобретённым ценностям Денежные средства: (в кассе средства в соответствии с лимитом 2000) ИтогоБаланс | 100 120 190 210 211 216 220 260 290 399 | 18342 118400 136742 68683 45065 23618 7315 43952 119950 256692 | 15347 108350 123697 80247 61885 18362 9344 68878 158469 282166 | 3. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределённая прибыль отчётного года Итого4. Долгосрочные пассивы Заёмные средства: -кредиты банка Итого5. Краткосроч-ные пассивы Кредиторская задолженность: -поставщики (сч.60) -по оплате труда -по социальному страхованию и обеспечению -перед бюджетом ИтогоБаланс
| 410 420 470 490 510 590 620 621 622 623 624 690 699 | 100500 11720 - 112220 70000 70000 74472 32800 15620 7206 18846 74472 256692 | 100500 9300 10024 119824 62864 62864 99478 61255 16271 4807 17145 99478 282166 |
О деятельности ООО «Орбита» за второй квартал 200_ года известно следующее:
3.Отгружено покупателем (отпускные цены без НДС):
- кофта детская (р 22-26 ) 1400 шт. 65 руб.
- костюм детский (р. 20-24) 800 шт. 118 руб.
-рейтузы (разм.20-24) 100 шт. 58 руб.
- юбка (разм.46-48) 100 шт. 205 руб.
-костюм-тройка (разм.50-52) 120 шт. 310 руб.
-кофта (разм.48-50) 250 шт. 105 руб.
Вся продукция отгружена покупателем и оплачена на расчётный счёт. Незавершённого производства нет.
2.Расходы предприятия:
-Начислена з/плата:
Апрель 12 800 руб.
Май 13 680 руб.
Июнь 19 800 руб.
- арендная плата (в т.ч. НДС) 37 760 руб.
- амортизация основных средств 10 050 руб.
- представительские расходы (в т.ч. сверх лимита - ? ) 5300 руб.
- амортизация нематериальных активов 2 994 руб.
- списаны расходы будущих периодов 10 846 руб.
- сырьё на производство 87 929 руб.
-процент за кредит (в т.ч. сверх процентов,
принимаемых для целей налогообложения-2 728 руб.) 9 628 руб.
-оплата услуг банка 500 руб.
3. Из начисленной з/платы удержан налог на доходы физических лиц
4 088 руб. (за июнь 1 840 руб.). Срок выплаты з/платы по согласованию с банком – 10 число.
4.Приобретено в июне вязальное оборудование на сумму 94 400 рублей, в том числе НДС. Принято к учёту.
5.Приобретены материалы на сумму 47 200 рублей, в том числе НДС.
6.С расчётного счёта оплачены: арендная плата, платежи в счёт социального страхования и обеспечения (за март остаток по балансу, по расчётам – за апрель и май), в бюджет (остаток по балансу), задолженность поставщикам (с учетом задолженности на 1. 04.)
7. По произведённому расчёту НДС по приобретённым материалам и услугам производственного характера принят к налоговому вычету (с учетом НДС на 1.04).
8. По совместной деятельности (по договору простого товарищества) от уполномоченного участника получена прибыль 22 400.
9.Среднесписочная численность работников – 16 человек.
10.Выдана з/ плата за март – остаток по балансу, за апрель, за май.
11. Директор предприятия 1972 года рождения, оклад 1200 руб. в месяц, 2 швеи 1975 года рождения, оклад по 800 руб. Все остальные сотрудники 1965 года рождения.
12. Предприятие собственником земли не является, от взносов в Комитет по охране окружающей среды освобождено, воду в производственных целях не использует. Льгот по налогам не имеет.
за первый квартал 200_ года
| выручка от продажи трикотажных изделий, в т.ч. НДС - выручка от продажи взрослого ассортимента - выручка от продажи детского ассортимента | 127 600 руб. 90 860 руб. 36 740 руб. |
| -начислена з/плата январь февраль март | 10 200 руб. 14 815 руб. 17 290 руб. |
| -начислен налог на доходы физических лиц (в т.ч. за март-1 019 руб.) | 4 028 руб. |
| -начислено пособие по больничному листу (в феврале, 10 дней), возмещено в марте ФСС -среднесписочная численность | 604 руб. 14 чел. |
| - затраты предприятия (счет учета затрат и прочие расходы, счет 91) | 96 349 руб. в т.ч. материальные расходы – 9800, амортизация как во 2 квартале, проценты за кредит, как во втором квартале |
Список нормативных документов и литературы
1. «О бухгалтерском учете» Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129 – Ф3 (в редакции Федерального закона от 10.01.03 г. № 123 – Ф3).
2. «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ». Приказ Министерства финансов РФ от 29.07.98 г. № 34н.( в редакции от 24.03.2000 №31н).