Мир Знаний

Методические указания по выполнению курсовой работы (стр. 2 из 3)

1. Отгружено покупателем (отпускные цены без НДС):

-набор кухонный 20 шт. 3 200 руб.

-гарнитур кухонный 30 шт. 3 800 руб.

-набор дачный 15 шт. 2 500 руб.

-шкаф 45 шт. 1 900 руб.

-прихожая 30 шт. 2 050 руб.

Вся продукция отгружена покупателем и оплачена на расчётный счёт. Незавершённого производства на конец отчётного периода нет.

2.Расходы предприятия:

- Начислена з/плата:

Апрель 21 300 руб.

Май 18 640 руб.

Июнь 20 380 руб.

- арендная плата ( в т.ч. НДС) 49560 руб.

- амортизация основных средств способом

уменьшаемого остатка 15 780 руб.

(линейным способом в налоговом учете - 12 450 руб.)

Для целей налогового учёта линейный способ

- сырьё на производство 99 629 руб.

-расходы на рекламу (в т.ч. сверх норм - ? ) 9 845 руб.

-процент за кредит 10 648 руб.

3. В апреле приобретена лицензия на выпуск мебели по импортной технологии 70800 руб., в т.ч. НДС. В мае принята к учёту. Срок использования 3 года.

4. Из начисленной з/платы удержан налог на доходы физических лиц 5 845 руб. (за июнь 2 088 руб.). Срок выплаты з/платы по согласованию с банком – 15 число.

5. Приобретены материалы на сумму 100 300 рублей, в том числе НДС.

6. С расчётного счёта оплачены: арендная плата, платежи во внебюджетные фонды и бюджет, задолженность поставщикам в сумме- (с учетом задолженности на 1.04)

7. Продан в июне деревообрабатывающий станок: первоначальная стоимость 34 800 рублей, износ – 15 684 рублей, продажная стоимость – 28 320 рублей, в том числе НДС.

8. По произведённому расчёту НДС по приобретённым материалам и услугам производственного характера принят к налоговому вычету – (с учетом НДС на 1.04)

9. Среднесписочная численность работников – 17 человек.

10. Выдана з/ плата за март – остаток по балансу, за апрель, за май.

11. Директор организации 1945 года рождения, оклад 1800 руб., 2 сборщика мебели 1965 года рождения с окладом по 1000 руб. Все остальные сотрудники младше 1967 года рождения.

12. Получены проценты по облигациям ОАО «Север» - 15 800 руб.

13.Предприятие собственником земли не является, от взносов

Комитет по охране окружающей среды освобождено, воду в

производственных целях не использовало, дивиденды не начисляло.

Льгот по налогам нет.

Сведения о деятельности ЗАО «Гном»

за первый квартал 200_ года:

- выручка от продажи мебели, в том числе НДС

107 380 руб.

-начислена з/плата январь февраль март

10 400 руб.

9 070 руб.

14 000 руб.

-начислен налог на доходы физических лиц (в т.ч. за март-972 руб.)

3 088 руб.

-начислено пособие по беременности, в марте возмещено ФСС -среднесписочная численность

2 248 руб.

15 чел.

- затраты предприятия (счет учета затрат и прочие расходы, счет 91)

77 449 руб. в т. ч. материальные расходы – 10 500 руб. амортизация аналогично 2 квартала, услуги банка – 800 руб.

Вариант 2

ООО «Орбита», ИНН 6902028823, КПП 690200101, р/счёт № 40702840400000003308 в Отделение Сбербанка № 13, БИК 042809001, коды ОКВЭД 71039, ОК ПО 40786374, ОКОПФ 8317, ОКФС 93, адрес: г.Тверь, ул. Фадеева,10, занимается производством трикотажных изделий. Отчётность представляется в Межрайонную инспекцию ФСН № 10 по Тверской области. Отчисления в Фонд социального страхования по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний 1,8%.

Баланс на 1 января и на 1 апреля 200_ года

(упрощённая форма)

Актив

Код

стр.

На 1.01._

На 1.04._

Пассив

Код стр.

На 1.01._

На 1.04._

1.Внеоборотные активы Нематериальные активы: Основные средства:
Итого
2.Оборотные активы Запасы: -сырьё (сч.10) -расходы будущих периодов НДС по приобретённым ценностям Денежные средства: (в кассе средства в соответствии с лимитом 2000) Итого
Баланс

100

120

190

210

211

216

220

260

290

399

18342

118400

136742

68683

45065

23618

7315

43952

119950

256692

15347

108350

123697

80247

61885

18362

9344

68878

158469

282166

3. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределённая прибыль отчётного года

Итого

4. Долгосрочные пассивы Заёмные средства: -кредиты банка

Итого

5. Краткосроч-ные пассивы Кредиторская задолженность: -поставщики (сч.60) -по оплате труда -по социальному страхованию и обеспечению -перед бюджетом

Итого

Баланс

410

420

470

490

510

590

620

621

622

623

624

690

699

100500

11720

-

112220

70000

70000

74472

32800

15620

7206

18846

74472

256692

100500

9300

10024

119824

62864

62864

99478

61255

16271

4807

17145

99478

282166

О деятельности ООО «Орбита» за второй квартал 200_ года известно следующее:

3.Отгружено покупателем (отпускные цены без НДС):

- кофта детская (р 22-26 ) 1400 шт. 65 руб.

- костюм детский (р. 20-24) 800 шт. 118 руб.

-рейтузы (разм.20-24) 100 шт. 58 руб.

- юбка (разм.46-48) 100 шт. 205 руб.

-костюм-тройка (разм.50-52) 120 шт. 310 руб.

-кофта (разм.48-50) 250 шт. 105 руб.

Вся продукция отгружена покупателем и оплачена на расчётный счёт. Незавершённого производства нет.

2.Расходы предприятия:

-Начислена з/плата:

Апрель 12 800 руб.

Май 13 680 руб.

Июнь 19 800 руб.

- арендная плата (в т.ч. НДС) 37 760 руб.

- амортизация основных средств 10 050 руб.

- представительские расходы (в т.ч. сверх лимита - ? ) 5300 руб.

- амортизация нематериальных активов 2 994 руб.

- списаны расходы будущих периодов 10 846 руб.

- сырьё на производство 87 929 руб.

-процент за кредит (в т.ч. сверх процентов,

принимаемых для целей налогообложения-2 728 руб.) 9 628 руб.

-оплата услуг банка 500 руб.

3. Из начисленной з/платы удержан налог на доходы физических лиц

4 088 руб. (за июнь 1 840 руб.). Срок выплаты з/платы по согласованию с банком – 10 число.

4.Приобретено в июне вязальное оборудование на сумму 94 400 рублей, в том числе НДС. Принято к учёту.

5.Приобретены материалы на сумму 47 200 рублей, в том числе НДС.

6.С расчётного счёта оплачены: арендная плата, платежи в счёт социального страхования и обеспечения (за март остаток по балансу, по расчётам – за апрель и май), в бюджет (остаток по балансу), задолженность поставщикам (с учетом задолженности на 1. 04.)

7. По произведённому расчёту НДС по приобретённым материалам и услугам производственного характера принят к налоговому вычету (с учетом НДС на 1.04).

8. По совместной деятельности (по договору простого товарищества) от уполномоченного участника получена прибыль 22 400.

9.Среднесписочная численность работников – 16 человек.

10.Выдана з/ плата за март – остаток по балансу, за апрель, за май.

11. Директор предприятия 1972 года рождения, оклад 1200 руб. в месяц, 2 швеи 1975 года рождения, оклад по 800 руб. Все остальные сотрудники 1965 года рождения.

12. Предприятие собственником земли не является, от взносов в Комитет по охране окружающей среды освобождено, воду в производственных целях не использует. Льгот по налогам не имеет.

Сведения о деятельности ООО «Орбита»

за первый квартал 200_ года

выручка от продажи трикотажных изделий, в т.ч. НДС - выручка от продажи взрослого ассортимента - выручка от продажи детского ассортимента 127 600 руб. 90 860 руб. 36 740 руб.
-начислена з/плата январь февраль март 10 200 руб. 14 815 руб. 17 290 руб.
-начислен налог на доходы физических лиц (в т.ч. за март-1 019 руб.) 4 028 руб.
-начислено пособие по больничному листу (в феврале, 10 дней), возмещено в марте ФСС -среднесписочная численность 604 руб. 14 чел.
- затраты предприятия (счет учета затрат и прочие расходы, счет 91) 96 349 руб. в т.ч. материальные расходы – 9800, амортизация как во 2 квартале, проценты за кредит, как во втором квартале

Список нормативных документов и литературы

1. «О бухгалтерском учете» Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129 – Ф3 (в редакции Федерального закона от 10.01.03 г. № 123 – Ф3).

2. «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ». Приказ Министерства финансов РФ от 29.07.98 г. № 34н.( в редакции от 24.03.2000 №31н).