Таблица 3
Анализ прибыли от реализации сельскохозяйственной продукции
| Продукция | Объем реализации, ц | Цена единицы реализуемой продукции, тыс.руб. | Себестоимость единицы реализуемой продукции, тыс.руб. | Прибыль от реализации, тыс.руб. | Отклонение прибыли от реализации, тыс.руб. | |||||||||
| РПi | Цi | Сi | П | общее | За счёт | |||||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | условная 1 | условная 2 | факт | РП | Ц | С | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| х | х | х | х | х | х | х | (п.4-п.6) * п.2 | (п.4-п.6) * п.3 | (п.4-п.7) * п.3 | (п.5 - п.7) * п.3 | (п.11 – п.8) | (п.9-п.8) | (п.10-п.9) | (п.11-п.10) |
| Зерно | ||||||||||||||
| Картофель | ||||||||||||||
| Сахарная свекла | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| Рапс | ||||||||||||||
| Итого по продукции растениеводства | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||||
| Молоко | ||||||||||||||
| КРС на мясо | ||||||||||||||
| Свиньи на мясо | ||||||||||||||
| Итого по продукции животноводства | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||||
Факторный анализ рентабельности проводится по отдельным видам продукции на основании модели:
Rii = (Цi-Сi) / Сi
Используется метод цепных подстановок. Исходные данные для анализа – таблица3. Результаты отражаются в таблице 4.
Таблица 4
| Вид продукции | средняя цена реализации 1 т (ц), тыс.руб. | себестоимость 1 т (ц), тыс.руб. | рентабельность, % | отклонение рентабельности от плана. % | ||||||
| Цi | Сi | Ri | ΔR | |||||||
| план | факт | план | факт | пл | условная | ф | всего | в т.ч. за счёт | ||
| цены | себестоимости | |||||||||
| 1. | ||||||||||
| 2. | ||||||||||
| …… | ||||||||||
На основании таблицы 2 и 3 проводится анализ рентабельности в целом по хозяйству на основании модели:
R = П / С
Используется метод цепных подстановок и рассчитываются условные показатели рентабельности. (таблица 5)
Таблица 5
Анализ рентабельности производства
| Показатели | Обозначения | По плану | Условный | По отчету | Отклонение от плана |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Полная себестоимость реализованной продукции, работ и услуг, тыс.руб. (из табл.2) | С | х | Х | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2. Результат от реализации , тыс.руб. (из табл.3) | П | х | Х | ||
| Пусл1 | х | х | Х | ||
| Пусл2 | х | х | х | ||
| 3. Рентабельность , % | R = П/С | х | Х | ||
| Rусл1= Пусл1/Сусл | х | х | Х | ||
| Rусл2 = Пусл2/Сфакт | х | х | х | ||
| 4. Отклонение уровня рентабельности – всего | DRобщ = Rфакт - Rпл | Х | Х | Х | |
| В т.ч. за счет изменений: | |||||
| а) структуры реализации | DRVРП = Rусл1 - Rпл | Х | Х | Х | |
| б) себестоимости реализованной продукции | DRс= Rус2 - Rусл 1 | Х | Х | Х | |
| г) цен реализации | DRц= Rфакт – Rус2 | Х | Х | Х |
Глава 3. Подсчёт и обоснование резервов роста прибыли и рентабельности предприятия
Подсчёт резервов роста прибыли и рентабельности возможен при освоении следующих мероприятий:
1. обеспечение экономии затрат на производство и реализацию сельскохозяйственной продукции,
2. повышения качества реализуемой продукции и обеспечения на этой основе роста реализационных цен,
3. повышения объёмов реализации и улучшения структуры реализованной продукции (в т.ч. по качеству и по каналам реализации).
Данные мероприятия позволяют увеличить прибыль от реализации и повысить уровень рентабельности как в отдельности по видам сельскохозяйственной продукции, так и в целом по хозяйству (таблица 6).
Таблица 6
Подсчёт и обоснование резервов роста прибыли и рентабельности
| Показатель | Продукция | Всего | |||||
| Зерно | Картофель | Сахарная свёкла | Рапс | Молоко | КРС на мясо | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Объём реализации продукции: | х | ||||||
| 1.1 Фактический, ц | х | ||||||
| 1.2. возможный прирост, % | 10 | 5 | 15 | 10 | 7 | 2 | х |
| 1.3.Возможный объем реализации, ц (п.1.1.*(100+п.1.2)/100 | х | ||||||
| 2.Фактическая цена реализации, тыс. руб. | х | ||||||
| 3. Планируемый прирост средних реализационных цен, % | 4 | 3,5 | 7 | 4,5 | 6.5 | 12 | х |
| 4. Возможная цена реализации, тыс.руб. (п.2.*(100+п.3)/100) | х | ||||||
| 5. Фактическая себестоимость единицы продукции, тыс.руб. | х | ||||||
| 6.Планируемое снижение себестоимости продукции, % | 12 | 5 | 2,8 | 2,3 | 1,8 | 4 | х |
| 7. Возможная себестоимость, тыс.руб. 7.1.единицы продукции (п.5.*(100-п.6)/100 | х | ||||||
| 7.2.всего по реализованной продукции (п.7.1. * п.1.3) | |||||||
| 8. Возможная прибыль от реализации продукции , тыс.руб. (п.4-п.7.1)*п.1.3 | |||||||
| 9. Фактическая прибыль от реализации продукции, тыс.руб. | |||||||
| 10. Возможное увеличение прибыли от реализации, тыс. руб. (п.8-п.9) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 11. Возможная рентабельность продукции, % (п.8 / п. 7.2)*100) | |||||||
| 12. Фактическая рентабельность продукции, % | |||||||
| 13. Возможное повышение уровня рентабельности реализованной продукции., % (п.11 – п.12) | |||||||
Тема : Анализ финансового состояния