сельскохозяйственного предприятия
Информационные источники для анализа:
Годовой отчёт: Ф№ 1 «Бухгалтерский баланс», Ф№ 2 «Отчёт о прибылях и убытках»
Финансовое состояние предприятия - это комплексное понятие, в обобщённом виде отражающее его финансово-экономическую деятельность. Финансовое состояние характеризуется финансовой устойчивостью, ликвидностью и платёжеспособностью, деловой активностью.
Анализ финансового состояния включает: анализ структуры капитала, анализ финансовой устойчивости, анализ платёжеспособности и анализ деловой активности.
П.2.Ι. Анализ структуры капитала предприятия
Анализ проводится на основании данных баланса предприятия (Ф№1)
Капитал предприятия рассматривается как:
1. оборотный и внеоборотный – это имущество предприятия (активы);
2. собственный и заёмный (привлечённый) – это источники формирования средств предприятия (пассивы)
Источником информации для анализа является баланс предприятия Ф№1. Проводится горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Выделяются наиболее значимые статьи и проводится оценка структуры баланса.
Таблица 1
Анализ структуры активов предприятия
| N п/п | Статьи актива | Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса | |||||
| на начало периода | на конец периода | Отклонение | |||||
| Млн.руб. | уд. вес (%) | Млн.руб. | уд. вес (%) | Млн.руб. | уд. вес (%) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Внеоборотные активы, всего | ||||||
| 1.1. | Основные средства | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.2. | Нематериальные активы | ||||||
| 1.4 | Вложения во внеоборотные активы | ||||||
| 1.5. | Прочие внеоборотные активы | ||||||
| 2 | Оборотные активы, всего | ||||||
| 2.1 | Запасы и затраты | ||||||
| В том числе: | |||||||
| 2.1.1 | сырье, материалы и другие ценности | ||||||
| 2.1.2 | животные на выращивании и откорме | ||||||
| 2.1.3 | незавершенное производство | ||||||
| 2.1.4 | прочие запасы и затраты | ||||||
| 2.2 | Готовая продукция и товары | ||||||
| 2.3 | Товары отгруженные, выполненные работы | ||||||
| 2.4 | Дебиторская задолженность | ||||||
| 2.5 | Денежные средства | ||||||
| 2.6. | Финансовые вложения | ||||||
| 2.6 | Прочие оборотные активы | ||||||
| Валюта (итог) баланса | 100,0 | 100,0 | х | ||||
Таблица 2
Анализ структуры пассивов предприятия
| N п/п | Статьи пассива | Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса | |||||
| на начало периода | на конец периода | Отклонение | |||||
| Млн.руб. | уд. вес (%) | Млн.руб. | уд. вес (%) | Млн.руб. | уд. вес (%) | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Источники собственных средств | ||||||
| 1.1 | Уставный фонд | ||||||
| 1.2 | Добавочный фонд | ||||||
| 1.3 | Нераспределенная прибыль | ||||||
| 1.4 | Непокрытый убыток | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.5 | Прочие источники собственных средств | ||||||
| 2 | Доходы и расходы | ||||||
| 3 | Расчеты | ||||||
| 3.1 | Краткосрочные кредиты и займы | ||||||
| 3.2 | Долгосрочные кредиты и займы | ||||||
| 3.3 | Кредиторская задолженность | ||||||
| В том числе: | |||||||
| 3.3.1 | расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
| 3.3.2 | расчеты по оплате труда | ||||||
| 3.3.3 | расчеты по налогам и сборам, по социальному страхованию и обеспечению | ||||||
| 3.3.4 | расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||
| 3.3.5 | расчеты с акционерами (учредителями) | ||||||
| 3.4 | Прочие виды обязательств | ||||||
| Валюта (итог) баланса | 100,0 | 100,0 | х | ||||
Таблица 3
Оценка показателей , характеризующих структуру капитала
| Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонения |
| 1. Коэффициент собственности (Соотношение собственного и заёмного капитала) | |||
| 2. Коэффициент финансового левериджа (Отношение заёмного капитала к собственному) | |||
| 3. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (Доля собственного капитала в валюте баланса) | |||
| 4. Коэффициент обеспеченности обязательств активами (Кофа) (Отношение обязательств предприятия к валюте баланса) | |||
| 5. Коэффициент соотношения активов (отношение суммы внеоборотных активов к оборотным) |
П.2.2.Анализ финансовой устойчивости предприятия
Финансовая устойчивость предприятия – это его способность бесперебойно финансировать свою деятельность в требуемых объёмах, поддерживая сложившуюся структуру капитала и постоянно генерируя прибыль, достаточную для расширенного воспроизводства. Это внутренняя характеристика финансового состояния. Так, финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как устойчивое, неустойчивое, предкризисное и кризисное (банкротство).
Оценка финансовой устойчивости проводится на основании оценки достаточности собственного капитала по данным баланса (таблицы 4,5).
| Таблица 4 Анализ формирования и достаточности собственного оборотного капитала предприятия | |||
| Показатели | На начало года, млн.руб. | На конец года, млн.руб. | Отклонение, млн.руб. |
| 1.Сумма собственного капитала (итог р-ла III + итог р-ла IV)баланса) | |||
| 2.Долгосрочные обязательства (из раздела V баланса) | |||
| 3.Внеоборотные активы (итог р-ла I баланса) | |||
| 4. Оборотные активы (итог р-ла II баланса) | |||
| 5.Сумма собственного оборотного капитала (п.1 + п.2 – п.3) | |||
| 6.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Отношение собственных оборотных средств к общей сумме оборотных активов) (п.5 / п.4) | |||
| 7.Коэффициент маневренности собственного капитала (Отношение собственного оборотного капитала к общей сумме собственного капитала) (п. 5 / п.1) | |||
Таблица 5
| Соотношение источников формирования капитала предприятия | |||
| Показатели | На начало года | На конец года | Отклонение |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Активы предприятия (итог баланса) | |||
| 1.1.Общая сумма оборотных активов, млн.руб. (итог р-ла II баланса) | |||
| 1.2. Общая сумма внеоборотных активов, млн.руб (итог р-ла I баланса) | |||
| 2. Пассивы предприятия (итог баланса) | |||
| 2.1. Собственный капитал (итог р-ла III + итог р-ла IV)баланса) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 2.2. Заёмный капитал (итог раздела V баланса) | |||
| 2.3. в т.ч. долгосрочные обязательства | |||
| 3.Источники формирования оборотных активов, млн.руб: 3.1. сумма краткосрочных обязательств (п.2.2. – п.2.3.) 3.2.сумма собственного оборотного капитала (п.5 таблица 4) | |||
| 4.Доля в формировании оборотных активов, %: 4.1. заемного капитала (п.3.1. / п.1.1.) 4.2. собственного капитала (п.3.2. / п.1.1.) | |||
| 5.Источники формирования внеоборотных активов, млн.руб: 5.1.сумма долгосрочных обязательств (п.2 таблица 4) 5.2.сумма собственного капитала, участвующего в формировании внеоборотных активов (п.1.2. –п.5.1.) | |||
| 6.Доля в формировании внеоборотных активов, %: 6.1. заемного капитала (п.5.1. / п.1.2.) 6.2. собственного капитала (п.5.2. / п.1.2.) | |||
П.2.2.Анализ деловой активности предприятия
Деловая активность предприятия - это его способность эффективно вести бизнес. Характеризуется прибыльностью хозяйственной деятельностью и скоростью оборота активов.