Возникновение налогообложения. Налоговая система Древнего Рима. Налоговые системы государств Европы и Азии в XVII—XIX вв.
Развитие отечественного налогообложения. Зарождение налогообложения на Руси. Налоговая система дореволюционной России. Налоговая реформа XIX в. Налогообложения в период проведения НЭП (1921-1930 гг.). Налоги в СССР. Общество без налогов.
Возобновление налогообложения в период проведения рыночных преобразований. Налоговая реформа 1991 г.
Тема 2. Понятие и значение налогов, их виды
Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная (социальная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.
Юридическое определение налога, сбора, пошлины. Правовые признаки налога. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет.
Виды налогов и основания их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Раскладочные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги.
Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги со смешанным субъектным составом.
Тема 3. Элементы закона о налоге
Понятие элементов закона о налоге (элементов налогообложения).
Обязательные элементы налога. Налогооблагающий субъект. Субъект налога. Предмет и источник налога. Объект налога. Налоговая база и метод ее формирования. Масштаб налога и единица налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога и метод налогообложения. Порядок исчисления налога. Срок уплаты налога. Порядок уплаты налога.
Факультативные элементы налога. Налоговые льготы. Порядок зачета (возврата) переплаты налога. Порядок принудительного взыскания недоимки. Ответственность за неуплату налога.
Тема 4. Предмет, метод и система налогового права
Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.
Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс. Законы о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу.
Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве.
Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
Источники международного налогового права. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашения об избежании двойного налогообложения. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.
Тема 5. Налоговые правоотношения
Понятие и структура налоговых правоотношений.
Объект налоговых правоотношений. Отношения по поводу исчисления и уплаты налогов.
Субъекты налоговых правоотношений. Налогоплательщики и плательщики сборов, их представители. Законные и уполномоченные представители. Взаимозависимые лица. Разделение налогоплательщиков на резидентов и нерезидентов для целей налогообложения. Налоговые администрации. Финансовые и налоговые органы. Сборщики налогов. Лица, содействующие уплате налогов. Налоговые агенты. Банки.
Федеральные органы налоговой полиции как субъекты налоговых правоотношений.
Представительство в налоговых правоотношениях. Представительство по закону. Уполномоченные представители налогоплательщиков.
Содержание налоговых правоотношений. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.
Тема 6. Наука налогового права
Понятие науки налогового права. Предмет науки налогового права. Методология науки налогового права.
Научные представления о налогообложении. Общие и частные теории налогов. Теория обмена. Классическая теория налогов. Теория единого налога. Теория переложения налогов. Научные труды зарубежных ученых по вопросам налогообложения (П. Годме, В. Петти, А. Смит, Л. Штейн, К. Юсти).
Отечественная школа налогового права. Наука налогового права в дореволюционной России (А. А. Исаев, В. А. Лебедев, Н. И. Тургенев, И. Х. Озеров, И. И. Янжул).
Исследование проблем налогового права советскими учеными (М. М. Пискотин, Е. А. Ровинский, Н. И. Химичева, С. Д. Цыпкин).
Состояние современной науки налогового права (А. В. Брызгалин, А. Н. Козырин, Г. В. Петрова, С. Г. Пепеляев).
Библиография науки налогового права.
Тема 7. Налоговая политика государства
Понятие налоговой политики. Государственные органы, ответственные за проведение налоговой политики.
Методы осуществления налоговой политики. Управление налогообложением. Информирование и воспитание налогоплательщиков. Налоговое консультирование. Налоговое льготирование. Налоговый контроль и принуждение.
Реформирование налоговой системы. Направления современной налоговой реформы. Специальное налоговое послание Президента РФ.
Раздел 2. Механизм правового регулирования налоговых отношений
Тема 8. Налоговая система
Понятие и структура налоговой системы.
Принципы организации и функционирования налоговой системы. Единство налоговой системы. Разграничение полномочий налогооблагающих субъектов. Справедливость налогообложения. Достаточность налогообложения. Подвижность (эластичность) налогообложения. Стабильность налоговой системы. Удобность налогообложения.
Основные параметры налоговой системы. Налоговый потенциал государства и его территорий. Доля налогов и сборов в доходах бюджетов. Общее количество налогов и сборов. Стабильность налогового состава. Соотношение прямых и косвенных налогов. Уровень налогообложения (налоговое бремя). Собираемость налогов и сборов. Налоговая способность физических лиц и организаций. Уровень налоговой культуры населения. Состояние налоговой дисциплины.
Налогооблагающий состав. Система налогов и сборов. Состав налогоплательщиков. Система налогового контроля. Система налоговой безопасности.
Тема 9. Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения
Понятие и виды налоговых льгот. Налоговые изъятия и скидки. Понижение ставки налога. Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени. Налоговые привилегии.
Отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый кредит и инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать
решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.
Реструктуризация кредиторской задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам.
Зоны (регионы) льготного налогообложения (Оффшоры). Признаки оффшорных юрисдикции. Квазиоффшоры. Типы оффшорных компаний.
Тема 10. Специальные налоговые режимы
Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения.
Свободные экономические зоны (СЭЗ), их разновидности. Система налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО).
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Стороны СРП. Компенсационная и прибыльная продукция. Разовые, регулярные и ежегодные платежи.
Тема 11. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых
агентов
Понятие и классификация налогоплательщиков. Налогоплательщики, плательщики сборов и страховых взносов.
Права налогоплательщиков и плательщиков сборов. Право на получение от налоговых органов информации и разъяснений. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков.
Обязанности налогоплательщиков. Постановка на налоговый учет. Ведение учета доходов и расходов. Представление налоговых деклараций. Уплата налогов и сборов.
Особенности правового положения налогоплательщиков — иностранных граждан и организаций. Постоянное представительство.
Пределы налоговой юрисдикции государства в отношении налогоплательщиков.
Налоговые агенты, их права и обязанности.
Раздел 3. Налоговая обязанность и налоговый контроль
Тема 12. Налоговая обязанность и ее исполнение
Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
Понятие исполнения налоговой обязанности. Общий порядок исполнения налоговой обязанности. Сроки уплаты налогов и сборов.
Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации или реорганизации юридического лица.
Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.
Солидарное исполнение налоговой обязанности.
Зачет и возврат излишне уплаченного налога, сбора и пени.
Избежание двойного налогообложения, его методы.
Понятие налогового планирования, его пределы. Налоговая минимизация и оптимизация. Методы налоговой оптимизации.
Тема 13. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Способы ограниченного и общего применения. Залог имущества. Поручительство. Способы общего применения. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.
Особенности обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу.
Тема 14. Принудительное исполнение налоговой обязанности
Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Взыскание и его объекты. Основание обращения взыскания.