Обращение взыскания на денежные средства. Обращение взыскания на имущество. Обращение взыскания на права (требования) по неисполненным денежным обязательствам.
Возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
Тема 15. Налоговые администрации
Понятие налоговых администраций, их состав.
Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Межрегиональные налоговые инспекции, их компетенция. Задачи, права и обязанности налоговых органов. Учет налогоплательщиков и плательщиков сборов. Контрольные полномочия налоговых органов. Налоговые посты. Предъявление налоговыми органами исков в суды общей юрисдикции и арбитражные суды. Организация и функционирование налоговых постов.
Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения. Деятельность органов государственных внебюджетных фондов по взиманию страховых взносов и осуществлению контроля за своевременностью и полнотой их уплаты. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.
Взаимодействие налоговых администраций.
Лица, содействующие налоговому администрированию. Сборщики налогов, их компетенция. Органы, осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.
Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Тема 16. Налоговый контроль
Понятие и формы проведения налогового контроля.
Виды проверок исполнения законодательства о налогах и сборах. Камеральные и выездные проверки. Сплошные и выборочные налоговые проверки. Повторные проверки. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Режим сохранности сведений, составляющих налоговую тайну.
Осмотр (обследование) помещений, используемых для получения доходов. Истребование и выемка документов. Экспертиза. Привлечение специалиста и переводчика для оказания содействия в осуществеде налогового контроля. Составление протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля. Оформление результатов проверок.
Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам.
Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых ешин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.
Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
Раздел 4. Нарушения законодательства о налогах и сборах
Тема 18. Ответственность за нарушения законодательства о
налогах и сборах
Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Нарушение законодательства о налогах и сборах, как основание привлечения к ответственности.
Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах (финансовая, административная, уголовная).
Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговые санкции. Давность взыскания налоговых санкций.
Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Налоговая амнистия.
Ответственность налоговых органов, таможенных органов, и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Тема 19. Нарушения законодательства о налогах и сборах
Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах, объект их посягательства.
Субъекты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщики, налоговые агенты, банки и иные лица.
Субъективная сторона. Формы вины при совершении налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
Виды нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговые правонарушения. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе. Непредставление налоговой декларации. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.
Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Ведение предприятием денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовой машины.
Нарушения банками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога и сбора.
Налоговые преступления. Уклонение от уплаты налогов и страховых взносов.
Тема 20. Производство по делам о нарушениях законодательства о
налогах и сборах
Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
Органы полномочные осуществлять производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Осуществление производства по делам о налоговых правонарушениях и преступлениях федеральными органами налоговой полиции.
Производство по делам о налоговых правонарушениях. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки. Предъявление требования об уплате налогов и сборов.
Особенности производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах в связи с перемещением товаров через таможенную границу.
Порядок взыскания налоговых санкций. Подача искового заявления о взыскании налоговой санкции. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений. Составление протокола (постановления). Рассмотрение дела.
Порядок наложения административных взысканий. Исполнение постановления о наложении административного штрафа.
Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба причиненного налоговым преступлением.
Особенная часть
Раздел 5. Система налогов и сборов Российской Федерации
Тема 22. Федеральные налоги и сборы
Понятие и состав федеральных налогов и сборов.
Налог на добавленную стоимость (НДС). Понятие налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Определение налогооблагаемого оборота и места реализации товаров, работ и услуг. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Акцизы. Сущность акцизного обложения. Объект налогообложения. Подакцизные товары и ставки. Плательщики акцизов. Исчисление и уплата акцизов. Порядок использования марок акцизного сбора.
Налог на прибыль (доход) организаций. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Нормирование состава затрат, учитываемых при налогообложении. Сроки уплаты налога.
Подоходный налог с физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы, не включаемые в совокупный годовой доход. Изменение ставок налога в зависимости от размера дохода. Порядок исчисления и уплаты налога. Декларирование доходов налогоплательщиками.
Государственная пошлина. Действия, с которыми связывается обязанность по уплате государственной пошлины. Ставки налога и порядок его уплаты.
Тема 23. Региональные налоги
Понятие и состав региональных налогов и сборов.
Налог на имущество организаций. Объект налога. Состав необлагаемого имущества. Ставка налога, порядок и сроки его уплаты.
Налог на игорный бизнес. Объекты игорного бизнеса, подлежащие налогообложению. Регистрация объектов в налоговых органах. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты сумм налога.
Транспортный налог. Объект налогообложения. Плательщики налога. Налоговая ставка. Порядок уплаты налога.
Тема 24. Местные налоги
Понятие и состав местных налогов и сборов.
Земельный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты.
Налог на имущество физических лиц. Объект налога. Состав плательщиков. Ставка. Порядок и сроки уплаты.
Планы семинарских занятий
1. Юридическая сущность налогообложения.
2. Особенности развития налогообложения в разных странах.
3. Важнейшие реформы отечественного налогообложения.
4. Преемственность налоговых систем, существовавших в различные периоды российской истории.
Тема 2. Понятие и значение налогов, их виды..
1. Налоги как источники формирования государственных доходов.
2. Функциональное назначение налогов.
3. Юридические признаки налога.
4. Отличие налога от иных обязательных платежей.
5. Классификация налогов и сборов.
Тема 3. Предмет, метод и система налогового права.
1. Специфика предмета и метода налогового права.
2. Основные начала законодательства о налогах и сборах.
3. Особенности принятия и введения в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах.
4. Соотношение норм международного права и норм законодательства о налогах и сборах.
5. Виды соглашений по вопросам налогообложения.
Тема 4. Налоговые правоотношения.
1. Соотношение налоговых и финансовых правоотношений.
2. Особенности объекта налоговых правоотношений.
3. Субъектный состав налоговых правоотношений.
4. Уполномоченные и законные представители налогоплательщиков.