5. Основные права и обязанности участников.
Тема 5.1. Налоговая политика государства (1 час)
Налоговая политика как составная часть финансовой политики.
Проведение налоговой политики органами специальной компетенции.
3. Приоритетные методы осуществления налоговой политики.
4. Основные направления налоговой реформы.
Тема 5.2. Налоговая система (1 час)
Устройство налоговой системы России.
Принципы организации и функционирования налоговой системы.
Общая характеристика отечественной налоговой системы.
Зависимость исполнительности налогоплательщиков от уровня
их налоговой культуры.
Обеспечение налоговой безопасности.
Тема 6. Правовое положение налогоплательщиков и налоговых агентов
1. Общая характеристика правового положения налогоплательщиков.
2. Обязанности налогоплательщиков в связи с налоговым учетом.
3. Налоговый статус постоянного представительства.
4. Права и обязанности налоговых агентов.
Тема 7. Налоговая обязанность и ее исполнение.
Уплата налогов как конституционная обязанность.
Добросовестное исполнение налоговой обязанности.
3. Правовые механизмы зачета и возврата излишне уплаченных
сумм налогов.
4. Правовые механизмы избежания двойного налогообложения.
5. Пределы налоговой оптимизации.
Тема 8. Налоговые администрации .
1. Администрирование в сфере налогообложения.
2. Налоговые органы, их компетенция.
3. Взаимодействие налоговых администраций.
4. Лица, содействующие налогообложению.
5. Контрольные полномочия банков в сфере налогообложения.
Тема 9. Налоговые льготы.
1. Основания и порядок предоставления налоговых льгот.
2. Изменение срока уплаты налогов и сборов.
3. Соотношение обычного и льготного налоговых режимов.
4. Налоговые изъятия и скидки.
Тема 10. Специальные налоговые режимы.
1. Виды специальных налоговых режимов.
2. Соотношение общего и специального налоговых режимов.
3. Упрощенная система налогообложения.
4. Особенности уплаты налогов участниками соглашения о разделе продукции (СРП).
Тема 11. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
1. Необходимость обеспечения исполнения налоговых обязанностей.
2. Обеспечение исполнения налоговых обязанностей при изменении сроков уплаты налогов и сборов.
3. Общеприменимые способы обеспечения исполнения налоговых
обязанностей.
4. Арест имущества как способ обеспечения исполнения налоговой
обязанности.
Тема 12. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
1. Основание принудительного исполнения налоговой обязанности.
2. Объекты взыскания.
3. Обращение взыскания на денежные средства и имущество.
4. Порядок возврата излишне взысканного налога (сбора) и пени.
Тема 13. Налоговый контроль.
Налоговый контроль, как направление финансового контроля.
Законодательные ограничения налогового контроля.
Процессуальный порядок проведения контрольных мероприятий.
Порядок составления акта налоговой проверки.
Контроль налоговых органов за наличным денежным обращением и расчетами.
Тема 14. Налоговые споры и их разрешение.
1. Налоговые споры, как разновидность экономических споров.
2. Категории исков, предъявляемых налоговыми органами.
3. Соотношение административного и судебного порядков обжалования.
4. Направление запросов о конституционности законов о налогах и
сборах.
Тема 15. Федеральные налоги и сборы.
1. Федеральные налоги, как основа государственных доходов.
2. Федеральные налоги, носящие косвенный характер.
3. Исчисление и уплата налога на прибыль.
4. Подоходное налогообложение населения.
5. Особенности уплаты страховых взносов.
Тема 16.1. Региональные налоги.
1. Отличие региональных налогов от налогов других уровней.
2. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
3. Введение и уплата налога с продаж.
4. Особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
Тема 16.2. Местные налоги.
1. Финансовое значение местных налогов.
2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
3. Поимущественное налогообложение физических лиц.
4. Особенности уплаты налога на рекламу.
Контрольная работа
Контрольная работа – это предусмотренная учебным планом письменная работа студента, представляющая собой научное исследование проблем теоретической и практической юридической деятельности, методологической основой которой являются соответствующие теоретические знания учебных курсов.
Основными целями письменной работы являются формирование у студентов навыка организации и выполнения самостоятельного творческого практического исследования по заданной теме, проведение контроля знаний студента и установление уровня его подготовки к выполнению профессиональных задач и соответствия его подготовки требованиям государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.
Основными задачами выполнения письменных работ по налоговому праву являются:
- обогащение, систематизация и интеграция теоретических знаний и практических навыков по налогово-правовому направлению подготовки высшего профессионального образования;
- получение навыков теоретического изучения и решения актуальных проблем конкретной специальности;
- приобретение опыта ведения самостоятельной научной деятельности в рамках выбранной тематики;
- развитие умения критически оценивать и обобщать теоретические положения;
- применение полученных знаний при решении прикладных задач;
- стимулирование навыков самостоятельной аналитической работы;
- овладение практикой презентации полученных результатов
исследования;
- получение навыков публичной дискуссии и защиты научных идей, предложений и рекомендаций.
Написание контрольной работы осуществляется в соответствии с методическими указаниями, разработанными на кафедре.
Письменная работа по налоговому праву должна:
- быть оформлена в соответствии с установленными правилами, требованиями, стандартами, отвечать соответствующей программе обучения;
- давать представление о том, насколько студент овладел методом научного анализа сложных социальных явлений в налогово-правовой сфере;
- иметь внутреннее единство, отличаться логичностью, доказательностью, четким и ясным изложением материала, достоверностью фактов, отражать умение студента применять рациональные приемы поиска, отбора, обработки и систематизации информации;
- показывать результаты работы студента по поиску дискуссионных научных и практических положений, иметь внутреннее единство;
- дать возможность получить опыт самостоятельной работы по творческому изучению и решению актуальных проблем конкретной специальности.
Контрольная работа выполняется в соответствии со следующими правилами. Студент должен выбрать тему контрольной работы, номер которой соответствует последней цифре номера зачетной книжки студента.
Работа должна включать следующие разделы:
- содержание;
- введение (обосновываются цели, задачи и актуальность выбранной темы);
- основную часть;
- заключение (основные выводы по всей работе);
- список литературы.
Решение задачи должно содержать ссылку на законодательную норму.
Контрольная работа должна быть выполнена на листах бумаги формата А4 от руки или набрана на компьютере. Шрифт - Times New Roman, размер шрифта - 14, интервал - 1,5. Страницы текста письменной работы должны быть пронумерованы и иметь поля 2 - 2,5 см.
Объем контрольной работы составляет от 20 до 25 страниц машинописного текста.
Не допускается использование различных графических, художественных символов, не принятых при оформлении официальных документов. Каждая основная структурная часть письменной работы (введение, основная часть, заключение, список литературы, решение задачи) начинается с новой страницы. Текст страницы выравнивается по ширине. Фразы, начинающиеся с новой (красной) строки, печатают с абзацным отступом от начала строки, равным 10 мм.
В случае написания контрольной работы от руки текст ее должен быть написан четко и аккуратно.
Контрольная работа должна быть представлена на кафедру в срок, установленный учебным планом университета.
Тематика контрольных работ
Вариант № 1
тема «Возникновение и развитие налогообложения
в Российской Федерации»
Примерный план:
1. Юридическая сущность налогообложения.
2. Особенности развития налогообложения в разных странах.
3. Важнейшие реформы отечественного налогообложения.
4. Преемственность налоговых систем, существовавших в различные периоды российской истории.
Методические указания
Задача