Задача
Акционерное общество "Уралстрой" имеет несколько филиалов. Филиалы, входящие в состав АО, выделены обществом на отдельный баланс. Величина уставного капитала "Уралстрой", отражаемая в бухгалтерском учете и отчетности организации, равна величине уставного капитала, зарегистрированного в ее учредительных документах.
Уставный капитал состоит из долей учредителей, АО "Уралстрой" отразил доли уставного капитала в балансе филиалов в строке "Уставный капитал".
Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Хабаровскому краю предъявила претензии к АО, считая, что в балансе филиалов нельзя отражать доли уставного капитала, так как филиалы не являются юридическими лицами.
Дайте определение филиала АО. Могут ли в отдельных балансах филиалов заполняться доли уставного капитала? Кто прав: АО "Уралстрой" или межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Хабаровскому краю?
Тематика вопросов входного контроля
1. Налоговая политика.
2. Конституция как основной закон государства.
3. Налоги и сборы.
4. Налогообложение.
5. Налогооблагающий состав.
6. Нормы налогового права.
7. Источники (формы) налогового права.
8. Налоговая система Российской Федерации.
9. Налоговые правоотношения.
10. Субъекты налогового права.
11. Налогоплательщики и плательщики сборов.
12. Налоговые агенты.
13. Налоговые органы Российской Федерации.
14. Обязанность по уплате налогов (сборов).
15. Налоговый контроль.
16. Налоговая декларация.
17. Налоговая тайна.
18. Понятие и виды нарушений налогового законодательства.
19. Налоговые санкции.
20. Защита прав налогоплательщиков.
Тематика вопросов промежуточного контроля
I контроль
Понятие налоговой политики и методы ее осуществления. Юридическая сущность налога. Виды налогов и основания их классификации. Правовая характеристика элементов налогообложения Понятие и основные параметры налоговой системы. Предмет, метод и система налогового права.
II контроль
Налоговые правоотношения и нормы налогового права. Правовой статус налогоплательщиков и их группы. Налоговые агенты, их права и обязанности. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений.
III контроль
Порядок исполнения налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Понятие и содержание налогового контроля. Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Правонарушения в сфере налогообложения. Налоговые споры и их разрешение.
Тематика вопросов выходного контроля
1. Возникновение и развитие налогообложения.
2. Налоги и сборы как источник государственных доходов.
3. Функции налогов.
4. Юридическое определение налога, сбора, пошлины.
5. Виды налогов и основания их классификации.
6. Понятие и значение элементов закона о налоге.
7. Обязательные элементы закона о налоге.
8. Понятие, предмет и метод налогового права.
9. Принципы налогового права.
10. Источники налогового права.
11. Особенности введения в действие актов законодательства о налогах и сборах.
12. Действие актов законодательства о налогах и сборах.
13. Налоговые правоотношения, понятие и структура.
14. Понятие налоговой политики и методы её осуществления.
15. Информирование и консультирование налогоплательщиков.
16. Понятие и основные параметры налоговой системы.
17. Принципы организации и функционирования налоговой системы.
18. Система налогов и сборов
19. Федеральные налоги.
20. Региональные налоги.
21. Местные налоги.
22. Понятие и виды налоговых льгот.
23. Изменение срока уплаты налогов.
24. Зоны льготного налогообложения на территории РФ.
25. Оффшорные юрисдикции, их характеристика.
26. Особый статус оффшорных компаний.
27. Специальные налоговые режимы.
28. Упрощенная система налогообложения.
29. Налогообложение в свободных экономических зонах.
30. Правовое положение налогоплательщика.
31. Налогообложение иностранных физических и юридических лиц.
32. Правовое положение постоянных представительств.
33. Налоговые агенты, их права и обязанности.
34. Налоговая обязанность, основания возникновения, приостановления
и прекращения налоговой обязанности.
35. Общий порядок исполнения налоговой обязанности.
36. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации
юридического лица.
37. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.
38. Правовой механизм избежания двойного налогообложения.
39. Налоговая оптимизация, ее пределы.
40. Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности.
41. Понятие и состав налоговой администрации.
42. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в налоговой сфере.
43. Правовое положение Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
44. Межрегиональные инспекции, их компетенция.
45. Лица, содействующие налоговому администрированию.
46. Понятие, содержание, формы и методы налогового контроля.
47. Учет налогоплательщика.
48. Камеральные налоговые проверки.
49. Порядок проведения выездных налоговых проверок.
50. Оформление результатов налоговых проверок.
51. Контроль за расходами физических лиц.
52. Контроль за правильностью применения ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением.
53. Выполнение банками функций агентов налогового контроля.
54. Международное сотрудничество в деле борьбы с нарушениями налогового
законодательства.
55. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
56. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
57. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
58. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.
59. Освобождение от ответственности за нарушения законодательства
о налогах сборах.
60. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
61. Налоговые правонарушения.
62. Административные нарушения законодательства о налогах и сборах.
63. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и
сборах.
64. Органы уполномоченные осуществлять производство по делам о
нарушениях законодательства о налогах и сборах.
65. Налоговые споры, их классификация.
66. Подведомственность и подсудность налоговых споров.
67. Иски, предъявляемые налоговым органам.
68. Административный порядок обжалования действий налоговых органов.
69. Обжалование действий налоговых органов в судах общей юрисдикции
и арбитражных судах.
70. Защита прав налогоплательщика в Конституционном Суде РФ.
ТЕСТЫ ДЛЯ ПРОВЕРКИ ЗНАНИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
Выберите правильный ответ.
1. Налоговая политика проводится посредством методов:
а) управления;
б) регулирования;
в) планирования;
г) стимулирования.
2. Объектами налогообложения могут являться:
а) любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или
физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика
возникает обязанность по уплате налога;
б) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику,
относящееся к имуществу, за исключением имущественных прав;
в) любое обстоятельство, имеющее стоимостную характеристику и
относящееся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом
Российской Федерации;
Г) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории
Российской Федерации.
3. Налог - это
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный
платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с
организаций и физических лиц
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций и физических лиц
г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с
организаций и индивидуальных предпринимателей
4. По механизму формирования налоги классифицируются как:
а) общеобязательные и факультативные;
б) прямые и косвенные;
в) абстрактные и целевые;
г) регулирующие и закрепленные.
5. Не относится к современным тенденциям развития налоговых систем:
а) гармонизация налоговых систем и налоговой политики;
б) использование оффшорных центров;
в) зарождение теории налогообложения;
г) либеризация корпоративного налогообложения.
6. Только Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются,
изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
б) региональные налоги и сборы;
в) местные налоги и сборы;
г) таможенные пошлины.
7. Региональные и местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные
Налоговым кодексом Российской Федерации:
а) могут устанавливаться только на один налоговый период;
б) не могут устанавливаться;
в) могут устанавливаться только на территории муниципальных
образований;
г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой
службой.
8. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории:
а) соответствующих муниципальных образований;