б) соответствующих субъектов Российской Федерации;
в) соответствующих муниципальных образований или субъектов
Российской Федерации;
г) соответствующих экономических районов Российской Федерации.
9. Налоговая ставка - это
а) размер налога на единицу налогообложения;
б) размер налога на налогооблагаемую базу;
в) размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
г) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.
10. Налоговый период - это
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным
налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
в) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии
с учетной политикой организации;
г) любой период времени применительно к отдельным налогам.
11. Представительные органы власти субъектов РФ, устанавливая
региональные налоги, в своих нормативных правовых актах
самостоятельно отражают:
а) объект налога;
б) налоговую базу;
в) налоговый период;
г) налоговые ставки.
12. Налоговая база - это
а) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта
налогообложения;
б) только стоимостная характеристика объекта налогообложения,
выраженная в рублях или иностранной валюте;
в) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта
налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета;
б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта
налогообложения, находящегося на территории Российской Федерации.
13. Налоговое право – это составная часть:
а) гражданского права;
б) трудового права;
в) финансового права;
г) уголовного права.
14. В целом предмет налогового права – это взаимоотношения субъектов
по поводу:
а) разрешения спорных вопросов в налоговой сфере;
б) установления, исчисления и уплаты лицами налогов в бюджет;
в) корректировки налоговых платежей;
г) привлечения к ответственности лиц, нарушающих налоговое
законодательство.
15. Метод налогового права характеризуется как:
а) временный;
б) властно-имущественный;
в) причинно-следственный;
г) хронологический.
16. Обратную силу имеют законодательные акты о налогах и сборах:
а) повышающие налоговые ставки;
б) устанавливающие новые налоговые обязательства;
в) смягчающие ответственность за налоговые правонарушения;
г) отягчающие ответственность за налоговые правонарушения.
17. Иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в России
правами и несут обязанности по налогам:
а) наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев,
установленных федеральным законом или международным договором;
б) по законодательству своей страны, кроме случаев, установленных законом или международным договором;
в) налог платится там, где расположена штаб-квартира организации или
банковский счет физического лица, если иное не предусмотрено
международным договором;
г) пользуются льготным налогообложением по сравнению с гражданами
Российской Федерации.
18. Взаимозависимыми лицами признаются
а) головная организация и ее подразделения;
б) организации, расположенные на территории одного муниципального
образования;
в) организации и физические лица, подлежащие постановке на учет в
федеральной налоговой службе, расположенной на территории одного
субъекта Российской Федерации;
г) физические лица и организации, отношения между которыми могут
оказать влияние на условия или экономические результаты деятельности.
19. К участникам отношений, регулируемых законодательством РФ о
налогах и сборах, относятся:
а) сборщики налогов и сборов;
б) финансовые органы;
в) государственные внебюджетные фонды;
г) налоговые агенты.
20. Налогоплательщиками признаются:
а) российские и иностранные организации;
б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения,
имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс;
в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на
территории Российской Федерации;
г) российские организации, получающие доходы как на территории
Российской Федерации, так и за ее пределами.
21. Федеральная налоговая служба (ФНС) находится в ведении и подчиняется:
а) Государственной Думе;
б) Президенту РФ;
в) Правительству РФ;
г) Министерству финансов РФ.
22. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность:
а) по исчислению налогов налогоплательщика;
б) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц;
в) по исчислению и удержанию налогов только у физических лиц и перечис-
лению их в бюджет;
г) по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению в
соответствующий бюджет налогов.
23. Непосредственной задачей деятельности налогового инспектора является:
а) установление законности сделки, снижающей размер налогового
обязательства;
б) определение квалификации специалиста по бухгалтерскому и
налоговому учету;
в) проверка правильности исчисления и полноты уплаты налога;
г) наложение штрафных санкций за несвоевременную уплату налога.
24. Главная задача Казначейства в налоговой сфере состоит:
а) в обеспечении полного учета налогоплательщиков;
б) перераспределении сумм поступивших налогов по региональным и
местным бюджетам;
в) разработке мер по повышению собираемости налогов и сборов;
г) в осуществлении контроля за выполнением налогового законодательства.
25. Обязанность по уплате налога, считается исполненной налогоплатель-
щиком с момента:
а) списания банком денежных средств с расчетного счета
налогоплательщика;
б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии
достаточного денежного остатка на счета налогоплательщика;
в) предъявления в банк поручения на уплату налога и выполнения
этого поручения банком на дату, установленную законодательством
для уплаты налога;
г) представления в банк поручения на уплату налога независимо от
наличия достаточного остатка денежных средств на счете
налогоплательщика.
26. Обязанность по уплате налога прекращается:
а) с подачи заявления о ликвидации организации;
б) с уплатой налога (сбора);
в) со смертью учредителя организации;
г) с подачей заявления о реорганизации организации.
27. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее:
а) 3 недель со дня выявления недоимки;
б) срока исковой давности;
в) 3 месяцев со дня выявления недоимки;
г) 60 дней со дня выявления недоимки.
28. Требование об уплате налога должно быть исполнено:
а) в течение месяца;
б) в течение 45 календарных дней;
в) в течение 8 календарных дней;
г) срок не установлен.
29. Оффшорные зоны предусматривают льготное налогообложение:
а) всех нерезидентов
б) нерезидентов, занимающихся определенным видом деятельности или
имеющих определенную организационно-правовую форму
в) резидентов, занимающихся определенным видом деятельности или
имеющих определенную организационно-правовую форму
г) всех лиц, занимающихся определенным видом деятельности или
имеющих определенную организационно-правовую форму
30. Ведение бизнеса через оффшорные компании – это:
а) налоговое планирование;
б) уклонение от уплаты налогов;
в) сокрытие доходов;
г) обычная ситуация.
31. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой изменение срока
уплаты налога на срок:
а) на один налоговый период;
б) от одного года до 5 лет;
в) от одного года до 3 лет;
г) на 3 налоговых периода.
32. Укажите, что не относится к видам налоговых льгот:
а) освобождение от уплаты;
б) уменьшение размера налога;
в) инвестиционный налоговый кредит;
г) изъятия.
33. Не относится к специальным налоговым режимам:
а) упрощенная система налогообложения;
б) система налогообложения иностранных юридических лиц;
в) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности;
г) система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей.
34. Одним из показателей, позволяющим организации применять
упрощенную систему налогообложения (УСН), является:
а) наличие филиалов;
б) осуществление производства подакцизных товаров;
в) среднесписочная численность работников не более 100 человек;
г) объем выручки от реализации товаров за год 30 млн. руб. (без НДС).
35. Если в качестве объекта налога при УСН налогоплательщик выбрал
«доходы», то ставка единого налога составит:
а) 4 %;
б) 6 %;
в) 10 %;
г) 15 %.
36. Организации, уплачивающие единый налог на вмененный доход
для отдельных видов деятельности, не освобождаются от уплаты:
а) налога на имущество организаций;
б) налога на добавленную стоимость;
в) транспортного налога;
г) налога на прибыль организаций.
37. Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться
следующими способами:
а) пеней, залогом имущества, приостановлением операций по счетам в банке;
б) штрафом, лишением лицензии на вид деятельности;
в) конфискацией имущества налогоплательщика, приостановлением
деятельности организации;
г) залогом имущества, штрафом, конфискацией имущества.
38. Одновременное участие нескольких поручителей по одной обязанности
по уплате налога:
а) не допускается;
б) допускается только в отношении физического лица;
в) допускается;
г) допускается при согласовании с налоговыми органами.