Заем планируем взять в «ИМПЕКС» банке под 18% годовых с ежемесячными выплатами, начиная с 5го месяца использования кредита. Залогом по кредиту будет 3х комнатная квартира, учредителя стоимостью 1200000 рублей.
Исходя из ставки налога, рассчитаем ежемесячные выплаты, сроком на год, приведенные в таблице 19.
Таблица 19 – Расчет выплат за пользование кредитом
| Месяц | Сумма руб. |
| 6 | вырезано |
| 7 | вырезано |
| 8 | вырезано |
| 9 | вырезано |
| 10 | вырезано |
| 11 | вырезано |
| 12 | вырезано |
Исходя из данных таблицы 19, необходимо включить ежемесячные выплаты по кредиту, в список постоянных затрат. Начиная с шестого месяца пользования кредитом [13].
3.7 О р г а н и з а ц и о н н ы й п л а н
В качестве правового статуса мы выбрали общество с ограниченной ответственностью ООО «Аэротюнинг» с уставным капиталом 250000 рублей.
Учредителем и управляющим предприятия является одно лицо.
В связи с небольшими объемами доходов, на первом этапе структура рабочего персонала выглядит следующим образом (см. рис.1).
вырезано
Рисунок 1 - Организационная схема управления ООО «Аэрография»
Директор:
- организует всю работу предприятия;
- несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива;
- представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;
- распоряжается имуществом предприятия;
- заключает договора;
- издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников;
- применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия;
вырезано
Исходя из структуры производства и занимаемых должностей, составим смету зарплат рабочего персонала, таблица 19.
Таблица 19 – Заработная плата работников
| Должность | Число рабочих | Оклад, руб. | Годовой ФОТ, тыс. руб. |
| Директор | вырезано | вырезано | вырезано |
| Дизайнер программист | вырезано | вырезано | вырезано |
| Разнорабочий | вырезано | вырезано | вырезано |
| Электрик механик | вырезано | вырезано | вырезано |
| Художник | вырезано | вырезано | вырезано |
| ИТОГО | вырезано | вырезано | вырезано |
Зарплата наших работников напрямую зависит от прибыли. При увеличении прибыли выдаются премии. Средний возраст наших работников составит 30 лет. Основной перечень требований к персоналу приведен в таблице 20.
Таблица 20 – Требования к персоналу
| Должность | Образование | Качества | Опыт работы |
| вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
| вырезано | вырезано | вырезано | вырезано |
Прием сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы [14].
3.8 П л а н д о х о д о в и р а с х о д о в
Амортизация, оборудования не входящие в непосредственное производство рассчитывалась исходя из того, что это оно является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.
Срок службы компьютера Pentium IV – 3 года. Первоначальная стоимость 13000 руб. ежегодные амортизационные отчисления составят: 13000/3 = 4333 руб. в год.
Срок службы мойки KARHER составляет – 3 года. Первоначальная стоимость 1353 руб. ежегодные амортизационные отчисления составят: 1353/3 = 451 руб. в год.
Другое электронное оборудование, срок работы – 2 года. Первоначальная стоимость 2000руб. ежегодные амортизационные отчисления составят: 2000/3 = 666 руб. в год.
Итого: амортизационные отчисления за год составят: 5450 руб.
Для оценки прибылей и расходов предприятия составим таблицу 21.
Таблица 21 - Счет прибылей и убытков
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 2006 | ||
| За месяц | За год | ||
| Выручка от продажи услуг | A | вырезано | вырезано |
| НДС (18%) | B | вырезано | вырезано |
| Чистая выручка | C | вырезано | вырезано |
| Переменные затраты: | |||
| Сырьевые материалы | вырезано | вырезано | |
| Электроэнергия | вырезано | вырезано | |
| Прочие переменные затраты | вырезано | вырезано | |
| Итого переменные затраты | D | вырезано | вырезано |
| Постоянные затраты: | |||
| Амортизация | вырезано | вырезано | |
| Аренда | вырезано | вырезано | |
| Зарплата | вырезано | вырезано | |
| ФСС | 35,6% | вырезано | вырезано |
| Итого постоянные затраты | E | вырезано | вырезано |
| Итого издержки | F | вырезано | вырезано |
| Балансовая прибыль | G=C-F | вырезано | вырезано |
| Налог на прибыль | H (24%) | вырезано | вырезано |
| Чистая прибыль | J=G-H | вырезано | вырезано |
Рассчитав соотношение постоянных и переменных затрат к прибыли, необходимо рассчитать объемы денежных потоков, таблица 22.
Таблица 22 - Расчет денежных потоков
| Инвестиционная деятельность, руб. | ||
| Наименование затрат | В месяц | В год |
| Первоначальные затраты | вырезано | вырезано |
| Амортизация | вырезано | вырезано |
| Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности | вырезано | вырезано |
| Операционная деятельность, руб. | ||
| Выручка от реализации | вырезано | вырезано |
| НДС | вырезано | вырезано |
| Переменные затраты | вырезано | вырезано |
| Постоянные затраты | вырезано | вырезано |
| Балансовая прибыль | вырезано | вырезано |
| Налог на прибыль | вырезано | вырезано |
| Чистая прибыль | вырезано | вырезано |
| Суммарный денежный поток по операционной деятельности | вырезано | вырезано |
| Финансовая деятельность, руб. | ||
| Собственный капитал | вырезано | вырезано |
| Суммарный денежный поток по финансовой деятельности | вырезано | вырезано |
Рассчитав суммарный денежный поток, получаем, что период окупаемости проекта составляет около двух лет. Внутренняя норма доходности составляет: 54,97% ,что является довольно хорошим показателем учитывая новизну проекта и отсутствие какой-либо рекламы на рынке. Вместе с тем цифры могут быть выше т.к. рынок данного вида услуг практически не освоен. А значит при грамотном вложении в рекламу, можно рассчитывать на постоянный рост количества клиентов, а соответственно увеличение прибыли [15].
3.9 О п р е д е л е н и е п р е д е л а б е з у б ы т о ч н о с т и
Сумма маржинального дохода рассчитывается, как чистая пибыль за вычетом переменных издержек.
Коэффициент маржинального дохода в выручке – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом. Иначе говоря сумма маржинального дохода разделенная на чистую прибыль.
Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю. Тесть постоянные издержки, разделенные на долю маржинального дохода. Предел безубыточности рассчитан в таблице 23.