- исключение возможных финансовых потерь связанных с уплатой штрафов и пеней в результате учетных ошибок и неправильного применения норм налогового законодательства;
- исключение случаев налоговых переплат;
- планирование [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]переплат.
Конечно финансово - благополучные организации не исключают возможности минимизировать [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]структурами.
Смена налоговой стратегии происходит, как правило, в двух случаях: в результате ошибки первоначального выбора или изменении экономических реалий. Она должна проводиться поэтапно: от стратегии первого уровня к стратегии второго, и так далее [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]риска является оптимальной для применения в малом и среднем бизнесе. Чтобы следовать выбранной стратегии и не уклоняться в сторону риска, налоговый менеджер должен учитывать множество факторов и следовать определенным принципам.
В настоящее время налоговое законодательство представляет налогоплательщикам [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ], наиболее важным является право платить наименьшую сумму налога, исчисленную в соответствии с законом.
Проблема минимизации налоговых платежей проистекает уже из самого определения налога как [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]в отношениях государства и налогоплательщика, который обязан передать часть заработанных средств без возникновения соответствующих встречных обязательств со стороны государства.
Данные обстоятельства и предполагают позицию налогоплательщика в рамках налоговых [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов.
В эту категорию входят способы, при которых определенный экономический эффект в виде [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]определять суммы всех налогов. Так как для граждан и организаций уплата налогов является не целью, а определенным обременением, естественно, что каждое лицо заинтересовано в том, чтобы осуществлять свои права и обязанности, уплачивая налоги в минимальном размере. Кроме того, современное налоговое законодательство [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]базы и предлагая налогоплательщикам различные льготы.
Для выработки [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ], причем максимальный экономический эффект достигается при комбинировании этих возможностей.
В наиболее общем виде [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]следующим образом:
1) Использование пробелов в налоговом законодательстве
2) Планирование договорных отношений предприятия
В рамках [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]договора, выбор контрагента, определение условий договора и др.
В некоторых [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]налогообложения.
3) Использование учетных механизмов
К данному [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]либеральности действующего законодательства.
4). Использование налоговых льгот
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]критериям. Это связано, в первую очередь с тем, что другие способы зачастую требуют либо сложных экономических расчетов, либо [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]многих льгот только после тщательных консультаций с теми же юристами и консультантами.
5) Выбор месторасположения фирмы или места регистрации (территории и юрисдикции)
При определении [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]налоговому бремени.
Снижение налогового бремени при формально высоких налоговых ставках в России доступно [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]налогоплательщиков, в рамках их платежей в бюджеты соответствующих уровней. В большей части это касается налогов, устанавливаемых на уровне субъектов федерации и уровне муниципальных образований (местных органов власти).
Среди этой группы способов оптимизации налогов принято выделять:
-свободные экономические зоны
-оффшорные зоны;
-страны с разным налоговым режимом, позволяющим получать экономию на налогах с помощью трансфертных расчетов.
Проведение любых операций по оптимизации налоговых платежей должно носить комплексный характер, то есть рассматривать не только налоговые последствия того или иного экономического решения, но и его влияние на общую эффективность деятельности предприятия.
Не случайно в [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]налоговая экономия не признается деловой целью сделки.
Несмотря на то, что в российском налоговом законодательстве данный принцип в явном виде не сформулирован, отдельные положения Налогового кодекса, а также соответствующая судебная практика позволяют сделать вывод о том, что он является своеобразной "аксиомой налогообложения", которая воспринимается налоговыми органами по умолчанию.
К числу положений Налогового Кодекса, свидетельствующих в пользу доктрины "деловой цели" [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]с третьими лицами и (или) юридической квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика (ст. 31, 45 НК РФ).
Таким образом, если налогоплательщик совершает те или иные действия без хозяйственной цели, а только ради уменьшения суммы налоговых платежей такая деятельность не имеет ничего общего с налоговой политикой.
Сама по себе [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]и др.), которые продиктованы стратегией развития предприятия.
ООО «ХХХХ» образовано в 1999 году, как коммерческая организация, основной целью [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ] Основные виды товаров, предлагаемые ООО «ХХХХ»:
- конструкции для автомобилей пластиковые;
- конструкции для автомобилей алюминиевые;
- конструкции для автомобилей деревянные.
В настоящее время ООО “ХХХХ” работает с постоянной прибылью и имеет постоянных и надежных партнеров и клиентов.
На [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]себе ситуацию и положение фирмы, грамотно принимает управленческие решения.
На первоначальном этапе создания организации выбор оптимальной организационно-правовой формы компании одна из важных задач, стоящая перед учредителями.
Российское [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ] (ч.1, гл.3,4 ГК РФ).
Выбор организационно-правовой формы компании определяется набором факторов: вид и предполагаемый масштаб деятельности; число учредителей; наличие, потребность и [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]бизнесом и другие факторы важные для создания и ведения бизнеса.
ГК РФ предусматривает следующие виды коммерческих организаций: полное товарищество, [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]унитарных предприятий, индивидуальный предприниматель без образования юридического лица (ПБОЮЛ).
На этапе создания компании открываются возможности налогового планирования. Учредителям необходимо определить не только основные цели, задачи и предполагаемые направления предпринимательской деятельности, но принять решение в отношении различных организационно-производственных аспектов функционирования предприятия.
Определение организационно-правовой формы и формы собственности, организационной структуры предприятия и его месторасположения - напрямую связаны с налогообложением и предполагают различные налоговые последствия.
Возможность оптимизировать налоговые платежи в результате выбора наиболее [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]специфика субъекта налогообложения.
Распределение организационно-правовых форм коммерческих организаций, действующих в настоящее время в Российской Федерации, по уровням имущественной ответственности учредителей представлено на схеме.
[ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]
Рисунок 2.1 Организационно-правовые формы и уровни ответственности [12]
Несмотря [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]предпринимательской деятельности с высоким уровнем имущественной ответственности с помощью налоговых льгот не получила в России сколько-нибудь значимого распространения.
Единственной [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]и организаций". Однако, учитывая, что в соответствии с Гражданским Кодексом РФ участниками полного товарищества могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации, предоставление данной льготы, по сути, являлось ни чем иным, как исключением двойного налогообложения, поскольку прибыль полного товарищества после ее распределения облагалась налогом у каждого из участников товарищества.
С вступлением в силу соответствующей главы Налогового Кодекса РФ, регулирующей порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, данная льгота была упразднена.
Возможность применения упрощенной системы налогообложения в российском налоговом законодательстве также никоим образом не увязана с организационно-правовой формой предприятия.
В качестве критериев, на основании которых определяется, может ли организация либо индивидуальный предприниматель перейти на упрощенную систему налогообложения используются:
- величина дохода от реализации;
- вид деятельности и характеристика производимой продукции;
- отсутствие обособленных подразделений;
- стоимость амортизируемого имущества;
- средняя численность работников;
- состав участников и структура уставного капитала.
Таким образом, ни один из перечисленных критериев напрямую не связан с организационно-правовой формой предприятия, и как следствие, с размером его имущественной ответственности.
В настоящее время [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]с потребностями организационно-технического характера.