Используя экономические показатели 1 квартала 2010 года, рассчитаем налоговую нагрузку на 1 квартал 2011 года с учетом изменений величины страховых взносов. Данные представлены в таблице.
Таблица 3.10
Расчет применения различных систем налогообложения для организации ООО «ХХХХ»
| № п/п | Наименование показателя | Традиционная система налогообложения | УСН с объектом обложения "доходы" | УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" |
| 1 | Выручка от продажи | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 2 | Расходы | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 2.1 | Стоимость товаров | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 2.2 | Стоимость услуг производственного характера и материалов | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 2.3 | Услуги аренды, не облагаемые НДС | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 2.4 | Заработная плата | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 2.5 | Страховые взносы | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 2.6 | Налог на имущество | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 3 | Страховые взносы | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 4 | Налог на прибыль | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 5 | НДС | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 6 | Налог на имущество | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 7 | Налоговая база для исчисления единого налога | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 8 | Единый налог по УСН | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 9 | Сумма минимального налога с объектом обложения "доходы минус расходы" 1274820*1% | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 10 | Единый налог к уплате | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 11 | Общая сумма налогов | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 12 | Налоговая нагрузка в % к доходу | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
Сравним данные общей суммы налогов в 2010 и 2011 году.
Таблица 3.11
Прогноз налоговых выплат для организации ООО «ХХХХ»
| № п/п | Наименование показателя | Традиционная система налогообложения | УСН с объектом обложения "доходы" | УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" |
| 1 | Общая сумма налогов в 2010 году | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
| 2 | Общая сумма налогов в 2011 году | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО | ВЕРСИЯ] | [ВЫРЕЗАНО ДЕМО |
Таким образом несмотря на увеличение ставки Страховых взносов в 2011 году наиболее предпочтительней применение ООО «ХХХХ» упрощенной системы налогообложения «доход минус расход».
Налоговое планирование предполагает своей целью построение эффективной, с точки зрения налогообложения, схемы ведения бизнеса налогоплательщика:
• оптимизация налоговых платежей;
• составление договорных схем.
На сегодняшний день особенную актуальность приобретают процессы налогового [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]не устраивает размер налоговых обязательств по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, можно снизить налоговые платежи путем использования различных методов налоговой оптимизации.
Схема договорных отношений может быть составлена исходя из:
• существующей модели бизнеса, путем корректировки финансовых потоков, конкретизации договорных отношений и пр.;
• включения в существующие модели бизнеса дополнительных составляющих (создание дочерних или зависимых компаний, введение единых расчетных документов и т.д.);
• возможности полномасштабной перестройки существующей модели бизнеса с сохранением определенных заданных условий.
Исходя из [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]потоки.
Исследуемое предприятие ООО «ХХХХ» имеет значительные резервы по оптимизации налогообложения. В настоящее время на предприятии применяется общеустановленная система налогообложения, и уплачиваются:
- Налог на прибыль;
- НДС;
- Налог на имущество;
- Страховые взносы;
- НДФЛ в качестве налогового агента.
В связи с тем, что не все поставщики товаров, реализуемых ООО «ХХХХ», облагаются НДС, возникает неравномерность налоговой нагрузки по НДС при перепродаже различных видов товаров.
Так, с точки [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ],20 %, то при реализации изделий из пластика доля НДС составляет лишь 0,19 %.
Анализируя возможность перехода предприятия на специальные налоговые режимы, нами сделан вывод о том, что с точки зрения снижения налоговых обязательств фирме выгоднее применять упрощенную систему. Причем единый налог рекомендовано рассчитывать с разницы между доходами и расходами.
При этом налоговая нагрузка снизится с 6,9% до 1,9%.
Предложенные [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ].
1. [ВЫРЕЗАНО ДЕМО-ВЕРСИЯ]