Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его 6 проведению 3 Информационное обеспечение анализа финансового состояния банка 10 (стр. 11 из 15)

Согласно требованиям АФН в момент выдачи кредита банк в обязательном порядке создает резерв на возможные потери по ссудам. Данный резерв обеспечивает банку более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избежать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам.

Размер провизий по кредитам банка, предоставленным юридическим и физическим лицам, составляет:

– по стандартным – 0 %;

– по сомнительным 1, 2, 3, 4, 5-ой категории – 5 %, 10 %, 20 %, 25 % и 50 % соответственно от суммы основного долга;

– по безнадежным – 100 % от суммы основного долга.

Расчет провизии по ссудному портфелю банка за период 01.01.08-01.01.09 гг. представлен в таблице 10.

Проанализировав данные о сформированной провизии по ссудному портфелю, можно сделать вывод, что провизии по ссудному портфелю снизились на 232033054,2 тыс. тенге и в 2009 году они составили 250550910 тыс. тенге. На данное изменение повлиял рост провизий по сомнительным кредитам на 111289471,6 тыс. тенге или на 13% и на 01.01.09 г. они составляют 187853471 тыс. тенге. Это изменение по сомнительным кредитам было обусловлено значительным уменьшением провизий по сомнительным ссудам 3, 4 и 5-й категории (10%, 2% и 7% соответственно). Провизии по безнадежным кредитам снизились на 120743582,7 тыс. тенге или 13% и в 2009 составили 62697439,5 тыс. тенге. Таким образом снижение провизий ссудному портфелю связано со снижением суммы ссудного портфеля.

Таблица 9 - Классификация ссуд по группам риска на период 01.01.08 - 01.01.09 гг. В тыс.тенге

Состав ссудного портфеля	01.01.08 г.		01.01.09 г.		Изменение
	сумма основного долга, в тыс. тенге	в % к итогу	сумма основного долга, в тыс. тенге	в % к итогу	сумма основного долга, в тыс. тенге	в % к итогу
Стандартные	3505490895	57,52	3616746580	60,57	111255684,7	3,05
Сомнительные	2524904169	41,43	2174705472	36,42	-350198696,7	-5,01
Сомнительные 1 категории - при полной и своевременной оплате платежей	1938014785	31,8	1016892756	17,03	-921122029,1	-14,77
Сомнительные 2 категории - при задержке или неполной оплате платежей	265105796,1	4,35	263329245,8	4,41	-1776550,351	0,06
Сомнительные 3 категории - при своевременной и полной оплате платежей	245603760,5	4,03	694448781,9	11,63	448845021,4	7,6
Сомнительные 4 категории - при задержке или неполной оплате платежей	26815298,92	0,44	91956244,56	1,54	65140945,64	1,1
Сомнительные 5 категории	49364527,55	0,81	108078443,3	1,81	58713915,72	1
Безнадежные	63991054,24	1,05	179732659,8	3,01	115741605,6	1,96
Всего ссудный портфель	6094386118	100	5971184711	100	-123201406,4	-5,01

Таблица 10 – Сформированные провизии по ссудному портфелю на 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс.тенге

Состав ссудного портфеля	Норматив провизии	01.01.08 г.		01.01.09 г.		Изменение
		сумма провизии, в тыс. тенге	в % к итогу	сумма провизии, в тыс. тенге	в % к итогу	сумма провизии, в тыс. тенге	в % к итогу
Стандартные	0	0	0	0
Сомнительные	299142942,6	61,99	187853471	74,98	-111289471,6	13
Сомнительные 1 категории - при полной и своевременной оплате платежей	5	51893697,79	10,75	94941836,9	37,89	43048139,12	27
Сомнительные 2 категории - при задержке или неполной оплате платежей	10	26876242,78	5,57	25974653,5	10,37	-901589,2848	5
Сомнительные 3 категории - при своевременной и полной оплате платежей	20	141755421,1	29,37	48127748,8	19,21	-93627672,33	-10
Сомнительные 4 категории - при задержке или неполной оплате платежей	25	23463386,55	4,86	6568303,18	2,62	-16895083,37	-2
Сомнительные 5 категории	50	55154194,37	11,43	12240928,7	4,89	-42913265,71	-7
Безнадежные	100	183441022,1	38,01	62697439,5	25,02	-120743582,7	-13
Всего провизий по ссудному портфелю	482583964,7	100	250550910	100	-232033054,2

Под ликвидностью понимается способность банка своевременно выполнять свои обязательства. Возможность потери такой способности называется риском ликвидности.

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующей таблицы 11.

Таблица 11 - Ликвидность банка за период 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс. тенге

Наименование	Значение коэффициента ликвидности
	01.01.08 г.	01.01.09 г.	Изменение
к4 текущая ликвидность	0,703	0,650	-0,053
к5 краткосрочная ликвидность	0,145	0,119	-0,026

Коэффициент текущей ликвидности банка k4 рассчитывается как отношение высоколиквидных активов банка к размеру обязательств до востребования (3):

(3)

В размер обязательств до востребования включаются все обязательства до востребования, в том числе обязательства, по которым не установлен срок осуществления расчетов, а также займы «овернайт», полученные от банков, и вклады, привлеченные банком на одну ночь и срочные обязательства с безусловным правом кредитора требовать досрочного погашения обязательств, в том числе срочные и условные депозиты банков, за исключением срочных и условных депозитов физических и юридических лиц, аффинированных драгоценных металлов.

Высоколиквидные активы включают:

- наличные деньги;

- аффинированные драгоценные металлы;

- государственные ценные бумаги Республики Казахстан, выпущенные Правительством Республики Казахстан и Национальным Банком, долговые ценные бумаги, выпущенные Акционерным обществом «Казахстанская ипотечная компания», ценные бумаги, выпущенные акционерным обществом «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына»;

- вклады до востребования в Национальном Банке, в банках Республики Казахстан и банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже «ВВВ-» агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

- вклады, размещенные на одну ночь в банках Республики Казахстан и банках-нерезидентах, имеющих долгосрочный долговой рейтинг не ниже «ВВВ-» агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств;

- государственные ценные бумаги стран, имеющих суверенный долгосрочный рейтинг в иностранной валюте не ниже уровня, установленного постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 30 апреля 2007 года № 128 «Об установлении рейтинговых агентств и минимального требуемого рейтинга для облигаций, с которыми банки могут осуществлять сделки, а также минимального требуемого рейтинга стран, с государственными ценными бумагами которых банки могут совершать сделки при осуществлении брокерской и (или) дилерской деятельности» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 4717) (далее – постановление № 128);