Неосновная деятельность банка убыточна, т.к. в течение отчетного периода непроцентные расходы превысили соответствующие доходы и на 2009 год данный показатель составил 0,700. Наиболее прибыльными операциями в составе неосновной деятельности банка являются операции по продажам, которые в течение отчетного периода снизились на 22,987 пункта и на конец составили 10,004. В 2009 году происходит увеличение доходов от переоценки на 0,755 пункта и составляет 5,851. Также можно отметить увеличение прибыльности, связанной с выплатой неустойки, со значением 24,131 на 2009 год.
Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных показателей, отражающий эффективность банковской деятельности, уровень рентабельности банка характеризуется показателями, рассматриваемыми в таблицах 4 и 5.
Таблица 4 - Рентабельность банка на 01.01.08-01.01.09 гг. В тыс.тенге
| Совокупные показатели, характеризующие рентабельность банковских операций | 01.01.08 г. | 01.01.09 г. | Изменение |
| К1 Коэффициент рентабельности капитала | 0,155 | 0,011 | 0,145 |
| К2 Коэффициент рентабельности активов | 0,019 | 0,001 | 0,018 |
| К3 Коэффициент достаточности капитала | 0,154 | 0,247 | -0,093 |
| К4 Коэффициент использования активов | 0,123 | 0,005 | 0,118 |
| К5 Коэффициент общей рентабельности (прибыльность доходов, маржа прибыли) | 8,189 | 8,159 | 0,029 |
| К6 Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала | 0,050 | 0,056 | -0,006 |
| К7 Уровень процентной маржи | 46184135 | 60849390 | 14665255 |
Основными показателями доходности банка, является показатель, отражающий отдачу собственного капитала. На 2008 год он характеризует прибыль в объеме 155 тыс. тенге, приходящуюся на 1000 тыс. тенге собственных средств, но в течение отчетного периода произошло значительное снижение данного показателя, а именно на 0,145 пункта, что является отрицательной тенденцией в деятельности банка. Для выявления факторов повлиявших на снижение данного показателя используется факторная модель, которая выглядит следующим образом (1):
К1=К2*К3=К4*К5*К6 (1)
Данное соотношение означает, что рентабельность капитала (К1) находится в прямой зависимости от работоспособности активов (К2) и в обратной зависимости от достаточности собственного капитала (К3).
У банка оптимальный уровень отношения собственного капитала к активам, который за отчетный период незначительно увеличился и составил на 2009 год 24,7%, при этом низкий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов увеличивает общую стоимость ресурсов для банка и следовательно уменьшает прибыльность.
Общая динамика мультипликатора чистой стоимости капитала свидетельствует об увеличении сумму активов, обеспеченных собственными средствами банка.
Небольшое значение рентабельности активов (0,001) свидетельствует об умеренно-рисковой политике банка при размещении своих активов, причем имеет место снижения данного показателя на 0,018 пункта, что привело к снижению степени прибыльности капитала.
Факторный анализ рентабельности активов позволяет выявить факторы, повлиявшие на столь низкое значение процента прибыли на активы и их снижения. Для этого используется следующая формула:
К2=К4*К5 (2)
Данное соотношение свидетельствует о прямой зависимости между прибыльностью активов и долей прибыли в доходах банка, а также доходностью активов.
Анализируемый банк в течении отчетного периода неэффективно размещает свои активы, что характеризует снижение показателя К4 на 11,8%.
Показатель прибыльности доходов банка или общий уровень рентабельности банка на 2008 год показывает объем прибыли, а именно 123 тыс. тенге приходится на 1000 тыс. тенге всех доходов банка и снижение его на 0,029 пункта отражает неспособность банка в полной мере контролировать свои расходы. Подтверждением этого является значительное увеличение всех расходов банка в течение отчетного периода по сравнению со всеми доходами
Положительная динамика уровня процентной маржи составила 3%, что свидетельствует об увеличении доходности вложения средств банка и отсутствии необходимости срочного или значительного изменения процентной ставки, объема и структуры доходности активов и обязательств, а небольшую величину этого показателя можно объяснить увеличением активов.
Таблица 5 - Анализ доходности кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг.
| Совокупные показатели, характеризующие доходность банковского сектора | Сумма на начало периода | Сумма на конец периода | Изменение |
| Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам (ROA) | 0,023 | 0,003 | 0,02 |
| Отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу по балансу (ROE) | 0,19 | 0,03 | 0,16 |
По анализу доходности кредитной организации можно сделать следующий вывод, что ROA в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшился на 2 тыс. тенге приходящиеся на 1000 тыс. тенге доходности активов. Это связано с тем, что чистый доход до уплаты подоходного налога уменьшился по сравнению с базисным на 85,96%, а активы банка в отчетном периоде увеличились. На данное увеличение активов повлияла статья 1700 (начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения), темп прироста которой составил 73,23%.
Доходность собственного капитала банка увеличилась на 16 тыс. тенге, т.к. доход до уплаты подоходного налога уменьшился, а капитал банка увеличился. На увеличение капитала повлияла статья 3100 (дополнительный капитал), которая в отчетном периоде составила 30,81%
Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.
Анализ достаточности собственных средств проведен с использованием таблиц 6 и 7.
Таблица 6 - Состав капитала кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг.
| Состав капитала кредитной организации | Сумма на начало периода | Сумма на конец периода | Прирост, в % |
| Капитал 1-го уровня | 568432405 | 578724763,3 | 1,81 |
| Уставный капитал | 695754968 | 753086488,6 | 8,24 |
| Капитал 2-го уровня | 284216203 | 289362382 | 1,81 |
| Субординированный долг | 341067708 | 416354382,2 | 22,07 |
| Капитал 3-го уровня | 56851505,29 | 126992000,5 | 123,38 |
| Инвестиции | 164628624 | 235905097,3 | 43,30 |
| Всего расчетный собственный капитал | 744871489 | 759174048,2 | 1,92 |
Таблица 7 - Анализ показателя достаточности капитала на 01.01.08-01.01.09 гг.
Показатели | 01.01.08 г. | 01.01.09 г. | Изменение |
| k1 достаточность собственного капитала | 0,047 | 0,039 | -0,008 |
| k2 достаточность собственного капитала | 1,916 | 0,676 | -1,240 |
| Отношение расчетного собственного капитала к ссудному портфелю | 0,122 | 0,127 | 0,005 |
| Отношение расчетного собственного капитала к сформированным провизиям по ссудному портфелю | 2,973 | 3,030 | 0,057 |
| Отношение расчетного собственного капитала к сомнительным кредитам | 0,336 | 0,307 | -0,029 |
| Отношение расчетного собственного капитала к безнадежным кредитам | 4,061 | 12,109 | 8,048 |
Таблица 8 – Активы банка, взвешенные с учетом принимаемого риска В тыс. тенге
| № | Активы банка | Сумма | Степень риска в процентах | Активы банка, взвешенные по степени кредитного риска вложений | ||
| I группа | 2008 | 2009 | ||||
| 1000 | Деньги | 149620665 | 149538185 | 0 | 0 | 0 |
| 1010 | Аффинированные драгоценные металлы | 11949237 | 303086 | 0 | 0 | 0 |
| 1050 | Корреспондентские счета | 588725528 | 457115768 | 0 | 0 | 0 |
| 1100 | Требования к Национальному Банку РК | 7348200 | 24427400 | 0 | 0 | 0 |
| 1150 | Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1250 | Ценные бумаги, предназначенные для торговли | 465854123 | 402065136 | 0 | 0 | 0 |
| Сумма | 1223497753 | 1033449576 | 0 | 0 | ||
| II группа | ||||||
| 1200 | Ценные бумаги, предназначенные для торговли | 364036433 | 290341700 | 20 | 72807286,5 | 58068340,05 |
| 1300 | Займы, предоставленные другим банкам | 54068542 | 29370415 | 20 | 10813708,36 | 5874083 |
| 1320 | Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций | 76031002 | 76044093,1 | 20 | 15206200,36 | 15208818,62 |
| 1450 | Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 200679822 | 212584732 | 20 | 40135964,45 | 42516946,42 |
| 1458 | Операции "обратное РЕПО" с ценными бумагами | 67238430 | 100959881 | 20 | 13447685,96 | 20191976,26 |
| 1550 | Расчеты по платежам | 413940 | 253841,46 | 20 | 82788,092 | 50768,292 |
Окончание таблицы 8