схему счета 51 «Расчетные счета». Для этого внести по дебету сальдо и корреспонденцию с кредитуемыми счетами и, сделав ссылку на соответствующий журнал – ордер, по кредиту счета 51 указать дебетуемые счета.
На основании этих данных произвести разноску сумм в Главную книгу по счету 51 и соответствующим счетам, подсчитать остаток на конец месяца.
Задание 3. 1.По исходным данным сделать расчет амортизации по одному из указанных способов: I вариант – линейным способом; II вариант – способом уменьшаемого остатка; III вариант – способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
Исходные данные: первоначальная стоимость оборудования 360 000 руб.; срок полезного использования – 5 лет.
2. Составить бухгалтерские проводки по движению основных средств.
Таблица 5
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | ||
| I вариант | II вариант | III вариант | |
| 1.Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, включая НДС: - по договорной стоимости - НДС | 67500 ? | 79200 ? | 85700 ? |
| Оборудование сдано в монтаж | ? | ? | ? |
| 2. Начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования | 8700 | 9600 | 7200 |
| 3. Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих (26%): - в пенсионный фонд (14%) - в федеральный бюджет (20% - 14%) - в фонд соц. страхования (2,9%) - в фонды обязательного мед.страх.: а) в федеральный фонд (1,1%) б) в территориальный фонд (2%) Суммы определить по опер. 2 | |||
| 4. Оплачены расходы по перевозке оборудования | 2200 | 2400 | 2600 |
| 5. а) определена первонач. стоимость оборудов- я. Объект принят к учету. б) НДС Принят к вычету (см. опер. № 1) | ? | ? | ? |
| 6. Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование | ? | ? | ? |
| 7. Получен счет за автомобиль для служ. целей: - по договорной цене -НДС | 135000 ? | 147000 ? | 156000 ? |
| 8. Автомобиль принят к учету в состав основных средств. Принят к вычету перед бюджетом НДС по опер. № 7 | ? | ? | ? |
| 9. Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету | ? | ? | ? |
| 10. Списывается пришедшее в негодность оборудование: - по первоначальной стоимости - амортизация составляет - остаточную стоимость | 48 500 80% ? | 37 400 70% ? | 58 200 90% ? |
| Расходы по ликвидации: а) заработная плата рабочих б) отчисления ЕСН от зарплаты: - на пенсионное обеспечение (14%) - в федер. бюджет (20% - 14% ) - в фонд соц. страхования (2,9%) -в фонд мед. страхования: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) (суммы определить) | 12200 | 11500 | 13300 |
| 11. Оприходованы на складе годные зап. части от ликвидации оборудования | 1000 | 1100 | 1600 |
| 12. Определить результат от ликвидации | ? | ? | ? |
| 13. Предъявлен счет покупателю за станок, договорная цена, включая НДС | 30500 | 27300 | 37800 |
| 14. Списывается станок с балансового учета: - первоначальная стоимость; - амортизация на день продажи | 20030 3300 | 20010 5200 | 20020 4700 |
| 15. Расходы по демонтажу станка: -заработная плата - отчисления на социальные нужды (26% от заработной платы) | 3600 ? | 4200 ? | 3900 ? |
| 16. Поступило от покупателей в оплату стоимости станка | 30500 | 27300 | 37800 |
| 17. Определить финансовый результат от продажи станка | ? | ? | ? |
Задание 4. Составить бухгалтерские проводки по заготовлению и приобретению материалов за февраль 2007 г.
Таблица 6
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | ||
| I вариант | II вариант | III вариант | |
| 1. Принят к оплате счет № 520 от ОАО «Ритм» за поступившие в прошлом месяце основные материалы: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС | 40000 900 ? | 59800 800 ? | 47800 700 ? |
| 2. Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Завода №1, оплаченные в прошлом месяце: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС | 210 700 7 000 ? | 220 560 11 300 ? | 280 600 9 400 ? |
| 3. При приемке выявлена недостача по вине поставщика: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС | 1630 700 ? | 1700 860 ? | 1500 940 ? |
| 4. Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплект. изделия, поступившие от Машзавода -по учетной цене - транспортные расходы - НДС | 30 000 3300 ? | 42000 4800 ? | 54500 4300 ? |
| 5. Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Запчасть»: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5 | 290300 1600 ? ? | 240800 1900 ? ? | 250200 2300 ? ? |
| 6. Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Захарова: - по учетной цене - ТЗР | 45000 2700 | 47000 2400 | 48000 2100 |
| 7. Приняты по акту № 28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС При приемке материалов выявлены излишки и оприходованы по учет. цене | 28 640 3100 ? 4 300 | 26 350 2 700 ? 2 700 | 33 500 3 400 ? 3 800 |
| 8. Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127: - по учетной цене - транспортные расходы - НДС | 6 200 1 340 ? | 6 700 1 360 ? | 5 400 1 240 ? |
| 9. Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства: - по учетной цене | 520 | 470 | 280 |
Рассчитать ТЗР (%) для дальнейшего определения суммы отклонений, списываемой на затраты предприятия.
Процент транспортно – заготовительных расходов (ТЗР) рассчитать по формуле:
ТЗР (%) = (ТЗР н + ТЗР отч. п.): (Мн + М отч. п.)* 100,
где:
К – отношение ТЗР к покупной стоимости материалов;
ТЗРн и ТЗР отч. п. – сумма транспортно – заготовительных расходов на начало периода и за отчетный период соответственно;
Мн и М отч.п. – учетная цена материалов на начало отчетного периода и поступивших за отчетный период соответственно.
Остатки по ТЗР на 01.02.2006 г. составляют:
Таблица 7
Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
| ТЗР по основным материалам | 400 | 450 | 550 |
| ТЗР по вспомогательным материалам | 200 | 230 | 240 |
| ТЗР по комплектующим изделиям | 700 | 840 | 900 |
| ТЗР по запасным частям | 820 | 650 | 730 |
| Итого | 2120 | 2170 | 2420 |
Задание 5.