январь - 15 000 июль – 17000
февраль-18000 август-22000
март - 15000 сентябрь - 18000
апрель - 16000 октябрь - 17000
май - 14000 ноябрь – 16000
июнь - 15000 декабрь - 17000
Доходы от предпринимательской деятельности (за вычетом документально подтвержденных расходов) —150 000 руб. за год.
Задача 7. Физическое лицо 1 марта 2010 г. получило в организации по основному месту работы ссуду на сумму 100 000 руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых. Ссуда возвращена своевременно, совместно с процентами.
Рассчитайте сумму материальной выгоды, подлежащей налогообложению. В каком порядке и кем уплачивается налог с дохода в виде материальной выгоды?
Задача 7. Физическое лицо 1 марта 2010 г. получило ссуду в размере 240 000 руб. на 2 года без процентов. Ссуда погашается в соответствии с договором в полном размере по истечении двух лет.
Определите материальную выгоду, включаемую в совокупный облагаемый доход сотрудника.
Задача 8. Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 15000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет и второй — студент до 24 лет, имеющий семью, проживающий отдельно.
Определите размер ежемесячных вычетов и облагаемый за год доход.
Задача 9 Физическое лицо, проживающее постоянно в Российской Федерации, в отчетном году в Российской Федерации получило авторское вознаграждение в размере 40 000 руб., а в США - авторское вознаграждение — 1000 долл. США. Налог в США удержан по ставке 15% (курс доллара условно - 28,5 руб.).
Определите сумму налога, подлежащую уплате в Российской Федерации.
Задача 10. В январе 2010 г. физическое лицо, не состоящее в родственных отношениях с другим физическим лицом, подарило ему квартиру стоимостью 450 000 руб.
Рассчитайте сумму налога, причитающуюся к уплате.
Задача 11. Физическое лицо подарило двум другим физическим лицам, состоящим в родстве, — матери и дочери - строение в общую совместную собственность. Стоимость имущества -300 000 руб.
Определите сумму налога, причитающуюся к уплате, если доли участников общей собственности признаются равными.
Задача 12. Рассчитайте налог с имущества, переходящего в порядке наследования, если налоговым органом 20 марта 2010 г. получены от нотариуса сведения о том, что наследником первой очереди открыто наследство с 30 декабря 2009 г.
Задача 13. Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения по 2хеме «доход - расход». Доход за год составил 70000 рублей, расход - 67000 рублей.
Определить единый налог и минимальный налог и указать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за год.
Задача 14. Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе МУП «Апрель» и признаваемых объектом налогообложения в 2004 году составила: на 1 января - 172000 руб.; на 1 февраля - 160000 руб.; на 1 марта - 148000 руб.; на 1 апреля - 520000 руб.; на 1 мая - 572000 руб.; на 1 июня - 460000 руб.; на 1 июля - 448000 руб.; на 1 августа - 372000 руб.; на 1 сентября - 360000 руб.; на 1 октября - 348000 руб.; на 1 ноября - 302000 руб.; на 1 декабря - 292000 руб.; на 1 января 2005г. - 248000 руб. Рассчитать среднегодовую стоимость имущества и сумму налога на имущество в каждом отчетном периоде и в целом за год.
Задача 15. Работник работает по трудовому договору в организации, его заработная плата за отчетный период составила 25 000 руб. В то же время с работником в данном периоде был заключен договор гражданско-правового характера на выполнение разовой работы, не входящей в круг его должностных обязанностей и не отвечающей специфике деятельности организации. Вознаграждение по данному договору составило 5000 руб.
Рассчитайте сумму страховых взносов, укажите сроки представления отчетности и сроки его уплаты.
Задача 16. Что выгоднее: подарить, продать или завешать квартиру брату , оценочная стоимость которой 1500 000 рублей? При расчете учесть юридическое оформление - государственную пошлину при оформлении завещания (дарения). Привести алгоритм оформления правоустанавливающих документов при вступлении в право собственности
Задача 17.
Исходные данные:
1. Старшему научному сотруднику челябинского института НИИсфера по основному месту работы начислена заработная плата:
за январь — 12300 руб.;
за февраль — 13100 руб.;
за март — 12900 руб.;
за апрель — 13450 руб.;
за май — 12300 руб.;
за июнь — 14500 руб.
2. По коэффициенту за работу в отдаленной местности ежемесячная надбавка составила 30% от основного заработка.
3. В июне получена компенсация за оплату командировочных расходов — 2780 руб., в том числе в пределах установленных нормативов — 2100 руб.
4. Начислена заработная плата по договору подряда:
за январь — 2500 руб.;
февраль — 2700 руб.;
за март — 3100 руб.;
за апрель — 2500 руб.;
за май — 3250 руб.;
за июнь — 4200 руб.
5. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по основному месту работы.
6. За научную разработку в мае получен гонорар в сумме 12000 руб. Налоговому агенту подано заявление о предоставлении профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за полугодие.
Задача 18. Организация реализовала 120 куб. м полового бруса. Себестоимость 1 куб. м бруса - 650 тыс. руб. По отпускной цене было продано:
предприятию 1 - 40 куб. м по 500 тыс. руб.,
предприятию 2-40 куб. м, по 650 тыс. руб.,
предприятию 3-40 куб. м. по 660 тыс. руб.
Определить
сумму НДС, предназначенную к уплате в бюджет, и финансовый результат организации.
Задача 19. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет предприятием за январь 2010 г., если:
Реализовано продукции по отпускным ценам без НДС 260,8 тыс. руб.в том числе не подлежащей налогообложению 15,9 тыс. руб. Ставка НДС 18%
Суммы НДС, исчисленные с авансов и предоплат на конец месяца 14,9 тыс. руб. Суммы НДС, уплаченные поставщикам за материальные ресурсы, использованные при производстве 29,5 тыс. руб.
Суммы НДС, внесенные в бюджет в счет предстоящих платежей 2,5 тыс. руб.
Задача 20. Предприятие отгрузило готовой продукции на 3600 млн руб., в том числе НДС - 600 млн руб. Себестоимость продукции - 3140 млн руб. Рыночная стоимость реализованной продукции - 4010 млн руб. От реализации продукции получен убыток, однако предприятие обязано уплатить налог на прибыль.
Рассчитать размеры: по нанесению убытка; налогооблагаемой прибыли.
Задача 21. Рассчитать сумму возврата из бюджета излишне уплаченного налога на прибыль за III кв. 2010 г. Предприятие предполагало получить налогооблагаемой прибыли 267 тыс. руб., с этой суммы были произведены авансовые платежи. Фактическая налогооблагаемая прибыль составила 59 тыс. руб.
Задача 22. Предприятие производит и реализует на территории РФ табачные изделия. Себестоимость производства пачки табачных изделий составляет 1200 руб. Рентабельность 30%. Ставка акциза 10 тыс. руб. за 1000 шт. В мае предполагалось реализовать 1175 тыс. пачек. Было реализовано 1080 тыс. пачек.
Требуется: рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет за сентябрь.
Задача 23. Предприятие реализовало натуральных вин - 1600 л, специальных вин -2000 л, шампанского - 3000 л.
Рассчитать: сумму акциза, перечисленного в бюджет.
Задача 24. Предприятие выпускает подакцизные товары. Себестоимость одного изделия 5 млн. руб., рентабельность - 25%. Ставка акциза - 30%. Реализована партия в количестве 50 шт.
Определить: сумму акциза, уплаченного в бюджет.
Задача 25. Стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия, составляет (млн руб.):
на 1.01.10 г.-3500 на 1.04.10 г.-3800 на 1.07.10 г.-4000 на 1.10.10 г.-3800 на 1.01.11 г.-3800
На балансе предприятия числится детский сад, стоимостью 400 млн руб., с июня 2009 г. функционирует оздоровительный лагерь стоимостью 50 млн руб. С мая введен объект пожарной охраны стоимостью 20 млн руб. С октября выбыло оборудование на сумму 45 млн руб.
Рассчитать: стоимость налогооблагаемого имущества за 2010 год и сумму налога.
Задача 26.
Ветеран труда одинокий пенсионер Бычков И.И., проживая в приватизированной квартире (инвентаризационная стоимость – 100 тыс. руб.) купил в начале января 2010 г. жилой дом в деревне Захарово Мелеузовского района стоимостью 200 тыс.руб. с прилегающим земельным участком 10 соток (кадастровая стоимость – 80 тыс.руб.). Ставка налога по жилому дому стоимостью до 300 тыс. руб. установлена в размере 0,1%, а ставка земельного налога – 0,3%. Рассчитайте сумму платежей по тем налогам, по которым у ветерана труда как собственника возникли обязательства по уплате налога.
Задача 27.
Предприятие по отчету за 2010 г. имело 5 легковых автомобилей мощностью 110 л.с.
Рассчитать: сумму налога с владельцев транспортных средств 2010 г.
Задача 28.
ЗАО, зарегистрированное в г. Мелеузе, имело валовую выручку за отчетный квартал в размере 500 тыс. руб. В этом же квартале были произведены следующие затраты (тыс. руб.):
Стоимость использованного сырья, материалов,
комплектующих изделий 65
Затраты на аренду помещений 25
Затраты на рекламу 10
Затраты на аренду транспортных средств 8
Определить: объект налогообложения и сумму налога, подлежащего зачислению в бюджет г. Салават (применяем закон об упрощенной системе налогообложения учета и отчетности).
Задача 29. Гражданин А., имеющий на иждивении несовершеннолетнего ребенка, в 2010 г. по месту основной работы получал заработную плату (начислено, руб.)..
Январь 21800 Июль 22800
Февраль 21840 Август 21730
Март 21830 Сентябрь 21800
Апрель 22730 Октябрь 21850
Май 21200 Ноябрь 22870
Июнь 21100 Декабрь 12900
На работе по совместительству ему было начислено (руб.):
Июль 3500
Август 4200
Сентябрь 4200
Октябрь 4200
Рассчитайте: НДФЛ с гражданина А., подлежащий уплате в бюджет за каждый месяц, и сумму доплаты по итогам года. Укажите должен ли гражданин А. подавать декларацию о доходах?