Задача 30. В 2010 г. физическое лицо по основному месту работы получало ежемесячный доход в размере 9800 руб., по совместительству - 2200 руб. в месяц. По результату предпринимательской деятельности физическое лицо получило доход в размере 45900 руб. в год. В отчетном году физическое лицо опубликовало научную работу, за что был получен гонорар в размере 15 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей: 12 и 20 лет (студента дневной формы обучения).
Рассчитать: сумму налога на доходы по итогам года по каждому источнику выплаты и сумму доплаты.
Задача 31. Физическое лицо, работая на предприятии, имеет ежемесячный заработок в размере 22,5 тыс. руб., одновременно работая по совместительству с ежемесячным доходом 2200 руб. По результатам научной деятельности физическое лицо в июле месяце получило грант в размере 20 000 руб. За издание научных трудов в сентябре выплачен гонорар в размере 25 000 руб. В августе физическому лицу по основному месту работы была оказана материальная помощь в размере 10 000 руб., а в ноябре к своему юбилею, физическое лицо получило подарок на сумму 5000 руб.
Рассчитать: суммы налога на доходы по каждому источнику выплаты и сумму доплаты (возврата) в бюджет (из бюджета) по итогам 2004 г., если физическое лицо является ликвидатором последствий чернобыльской аварии и имеет 2-х детей в возрасте 12 и 19 лет и одного иждивенца.
Задача 32.
У торговой организации, созданной 5 мая 2009 г., стоимость основных средств составила 10 000 тыс. руб. В течение остальных месяцев организация приобретала и устанавливала торговое оборудование и контрольно-кассовую технику, благодаря чему стоимость основных средств постоянно возрастала (тыс. руб.):
на 1.06 – 11 000
на 1.07 – 12 000
на 1.08 – 13 000
на 1.09 – 14 000
на 1.10 – 15 000
на 1.11 – 16 000
на 1.12 – 17 000
на 1.01.2007 – 18 000
Рассчитайте авансовые платежи организации и сумму налога на имущество за налоговый период.
Задача 33.
Исходные данные:
1. В налоговом периоде выполнено и сдано заказчикам строительных работ на сумму 298 000 руб.
2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 389 000 руб.
3. Получено частичной оплаты в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 659 000 руб.
4. Оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения на сумму 500 000 руб., из них оплачено – 200 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
5. Все стоимостные показатели приведены без НДС.
6. Оплачено и оприходовано по счетам-фактурам без НДС — 22 900 руб.
7. Перечислено авансов субподрядным организациям — 333 000 руб.
Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в федеральный бюджет, за налоговый период.
Задача 34.
Исходные данные:
1. Замужней учительнице английского языка, имеющей дочь в возрасте 13-ти лет, начислена заработная плата по основному месту работы:
в январе — 5800 руб.;
в феврале —5 850 руб.;
в марте — 5920 руб.;
в апреле — 7000 руб.;
в мае — 10200 руб.;
в июне — 10350 руб.
2. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по заявлению на основном месте работы.
3. Получен доход от продажи приватизированной квартиры в марте в размере 1100000 руб. Квартира находилась в собственности 2 года. У источника налог не уплачен.
4. Получено согласно решению суда возмещение морального ущерба в сумме 20000 руб.
5. В январе начислена материальная помощь — 2000 руб.
Задание: рассчитать фактически уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие и сумму налога, подлежащего доплате по налоговой декларации.
Задача 35.
Работнику организации 5 января выдан заем в сумме 9 000 руб. на 3 мес. Процентная плата в размере 5% годовых вносится ежемесячно одновременно с частичным погашением займа. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа 28%. Организация назначена в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика.
1 февраля в погашение займа внесено 3 000 руб. и уплачены проценты
5 марта в погашение займа внесено 2 000 руб. и уплачены проценты
9 апреля в погашение займа внесено 4 000 руб. и уплачены проценты
Определить налог
Таблица вариантов заданий для контрольной работы
| Порядковый номер | 1 Вопрос | 2 Вопрос | Задача |
| 1 | 1 | 36 | 1 |
| 2 | 2 | 37 | 2 |
| 3 | 3 | 38 | 3 |
| 4 | 4 | 39 | 4 |
| 5 | 5 | 40 | 5 |
| 6 | 6 | 41 | 6 |
| 7 | 7 | 42 | 7 |
| 8 | 8 | 43 | 8 |
| 9 | 9 | 44 | 9 |
| 10 | 10 | 45 | 10 |
| 11 | 11 | 46 | 11 |
| 12 | 12 | 47 | 12 |
| 13 | 13 | 48 | 13 |
| 14 | 14 | 49 | 14 |
| 15 | 15 | 50 | 15 |
| 16 | 16 | 51 | 16 |
| 17 | 17 | 52 | 17 |
| 18 | 18 | 53 | 18 |
| 19 | 19 | 54 | 19 |
| 20 | 20 | 55 | 20 |
| 21 | 21 | 56 | 21 |
| 22 | 22 | 57 | 22 |
| 23 | 23 | 58 | 23 |
| 24 | 24 | 59 | 24 |
| 25 | 25 | 60 | 25 |
| 26 | 26 | 61 | 26 |
| 27 | 27 | 62 | 27 |
| 28 | 28 | 63 | 28 |
| 29 | 29 | 64 | 29 |
| 30 | 30 | 65 | 30 |
| 31 | 31 | 66 | 31 |
| 32 | 332 | 67 | 32 |
| 33 | 33 | 68 | 33 |
| 34 | 34 | 69 | 34 |
| 35 | 35 | 70 | 35 |
ЛИТЕРАТУРА
Основная
1. Гражданский кодекс РФ. Части первая и вторая (с алфавитно-предметным указателем). — М.: Изд. группа ИНФРА-М—НОРМА 1996.-560 с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. — М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем»—ЭКМОС, 1998. — 128 с.
3. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ М.В. Романовский и др.: Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. — М.: Юрайт, 1999.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий Под общей ред. В.И. Слома. — М.: Статут, 2009. - 396 с.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Постатейный комментарий Под общей ред. В.И. Слома. — М.: Статут, 2008. - 596 с.
6. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. — М.:ИНФРА-М, 2009. - 348 с.
7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение, М., МЦФЭР,2003 г.
8. Черник Налоги, М., ИНФРА,2010 г.
Дополнительная
1. Все налоги России 2009. 2-е изд., доп. Справочник российского бухгалтера/Под ред. академика В.В. Карпова. — М.: Экономика и финансы, 2009.
2. Денисова И. Понятие налога. Принципы и функции налогообложения. Налоговая система России/Финансовое право: Учебнику Под ред. О. Горбуновой. — М.: Юрист, 2009.
3. Кугаенко А.А., Белянкин М.П. Теория налогообложения: 2-е изд., перераб и доп. — М.: Вузовская книга, 2010. — 344 с.