5. заполните авансовый отчет секретаря директора организации Сухих Т.С. за произведенные ею хозяйственные расходы. Имеются следующие оправдательные документы:
товарный чек №10 от 20.04.0_7г. на канцелярские товары – 550руб.
квитанция почты №13 от 25.04.0_г. за перевод – 100руб.
квитанция телефонной станции №21 от 25.04.0_г. за переговоры – 400руб.
6. заполните объявление на взнос наличными 24 апреля 200_г. торговой выручки – 100 000руб.
Задача 7.2.
Задание: заполните инвентаризационную опись (порядковый номер 5) товарно-материальных ценностей и сличительную ведомость (порядковый номер 4) по результатам инвентаризации на 29 декабря 200_г., проведенной по приказу № 10 от 15.12.200_г.
Данные для решения задачи:
Кладовщик склада материалов – Фомичев С.П. Комиссия в составе: председатель – Тарасов Н.Г., члены комиссии – Соколов Я.Н., Марков В.Н.
В результате инвентаризации были выявлены:
сахар – 10 кг по 20 руб./кг;
мука – 5 кг по 10 руб./кг;
яблоки – 100 кг по 20 руб./кг;
абрикосы – 55 кг по 35 руб./кг;
апельсины – 200 кг по 30 руб./кг.
По данным учета должно быть :
сахар – 10 кг по 20 руб./кг;
мука – 15 кг по 10 руб./кг;
яблоки – 100 кг по 20 руб./кг;
абрикосы – 50 кг по 35 руб.кг;
апельсины – 400 кг по 30 руб./кг.
Задача 7.3.
Задание: на основе данных задачи 7.2. списать выявленные инвентаризационные разницы.
Данные для решения задачи:
Выписка из акта рабочей инвентаризационной комиссии:
Расхождения фактического наличия товарно-материальных ценностей с данными бухгалтерского учета выявлены по следующим позициям:
недостача по муке – 10 кг. на сумму 100 руб.
излишек по абрикосам – 5 кг на сумму 175 руб.
недостача по апельсинам – 200 кг на сумму 6 000 руб.
Недостача по муке 10 кг на сумму 100 руб. виновник не установлен.
Недостача по апельсинам 200 кг на сумму 6 000 руб. возникла по вине кладовщика.
Излишек по абрикосам 5 кг в сумме 175 руб. возник в результате неправильного оприходования при поступлении на склад.
Ответить на тестовые задания, указав правильные ответы:
1. Первичное наблюдение осуществляется с целью:
1.1. контроля и анализа хозяйственной деятельности;
1.2. производства записей в системе бухгалтерского учета;
1.3. последующей обработки наблюдаемых фактов в информационные показатели;
1.4. составления первичных документов.
2. Первичный документ – это письменное свидетельство, что:
2.1. хозяйственная операция совершена;
2.2. хозяйственная операция будет совершена;
2.3. разрешение на проведение хозяйственной операции получено.
3. Показатель документа в бухгалтерском учете называется:
3.1. регистром;
3.2. реквизитом;
3.3. реестром.
4. перечислить документы, которые подразделяются по времени составления и по объему информации:
4.1. разовые;
4.2. оправдательные;
4.3. первичные;
4.4. накопительные;
4.5. сводные;
4.6. бухгалтерского оформления.
5. Что из перечисленного означает формальную проверку документов, арифметическую проверку и проверку по существу:
5.1. полнота и правильность заполнения документов;
5.2. правильность их оформления;
5.3. законность совершения операций.
Рекомендуемая литература по теме 7:
1.Власова В.М. Первичные документы – основа финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2000.
2.Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы теории бухгалтерского учета: теория, практика, тесты: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Тема 8. Учетные регистры и формы бухгалтерского учета (2 часа)
(самостоятельная работа 4 часа)
Цель семинарского занятия по теме 8:
Изучить виды учетных регистров и технику записей в них; рассмотреть, какие формы бухгалтерского учета применяются в настоящее время.
Теоретические вопросы:
1. Формы и виды учётных регистров.
2. Порядок и техника записей в учётные регистры.
3. Исправление ошибок в счётных записях.
4. Классификация форм бухгалтерского учёта.
5. Мемориально-ордерная форма учёта.
6. Журнально-ордерная форма учёта
7. Машинно-ориентированная форма учёта.
8. Упрощённая форма бухгалтерского учёта.
Методические указания по изучению теоретического материала:
Для контроля и упорядочения обработки данных на основе первичных учетных документов составляются сводные учетные документы. Совокупность средств и приемов, с помощью которых осуществляется регистрация учетной информации, называется техникой бухгалтерского учета. Учетные регистры классифицируются по ряду признаков: по внешнему виду, по назначению, по содержанию, по форме.
Исправление ошибочно сделанных записей в регистрах бухгалтерского учета производится одним из следующих способов: корректурный, способ дополнительной проводки, «красное сторно», способ обратной проводки.
Сочетание различных учетных регистров и технических средств образуют разные формы бухгалтерского учета. Они отличаются одна от другой количеством применяемых регистров, их назначением, внешним видом, содержанием; взаимосвязью хронологических и систематических, синтетических и аналитических регистров; последовательностью и техникой записи в учетные регистры; степенью автоматизации учетно-вычислительных работ.
Вопросы для обсуждения:
1. Что понимается под учетным регистром.
2. По каким признакам группируются учетные регистры.
3. Для каких целей предназначены регистры хронологического и систематического учета.
4. Перечислить способы исправления ошибок в учетных регистрах.
5. Что понимается под формой бухгалтерского учета.
6. Какие формы бухгалтерского учета используются на практике в настоящее время.
7. В чем заключаются особенности мемориальной формы бухгалтерского учета.
8. В чем заключаются особенности журнально-ордерной формы учета.
9. В чем заключаются особенности автоматизированной формы учета.
10. Какие формы учета применяются на предприятиях малого бизнеса.
Теоретическое задание:
Задание: подготовить сообщения на тему «Сущность форм бухгалтерского учёта и их историческое развитие».
Практические ситуационные задания:
Задача 8.1.
Задание: используя решение задачи 6.7. составьте:
1) мемориальные ордера за июль 200_г.
2) регистрационный журнал мемориальных ордеров.
3) главную книгу за июль.
4) оборотную ведомость по синтетическим счетам.
5) баланс организации на 01.07.200_г. и на 01.08.200_г.
Данные для решения задачи:
Решение задачи выполнить в таблицах следующих форм:
Мемориальный ордер №
за июль 200_г.
| № операции | Содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |||
| Всего по мемориальному ордеру | - | - | ||
Регистрационный журнал
За июль 200_г.
| Номер мемориального ордера | Дата составления ордера | Сумма, руб. |
| 1 | ||
| 2 | ||
| 3 | ||
| 4 | ||
| 5 | ||
| 6 | ||
| … | ||
| … | ||
| ИТОГО | ||
Главная книга
Счет №_____
Дебет Кредит
| № мемориального ордера | С кредита счетов | Итого по дебету | В дебет счетов | Итого по кредиту | ||||||
| Сальдо на 01.07.0_г. | ||||||||||
| Оборот | ||||||||||
| Сальдо на 01.08.0_г. | ||||||||||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль 200_г.
| № счета | Наименование счета | Сальдо на 01.07.200_г. | Оборот за июль | Сальдо на 01.08.0_г. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 01 | |||||||
| 02 | |||||||
| … | |||||||
| … | |||||||
| … | |||||||
| и т.д. | |||||||
| ИТОГО | |||||||
Задача 8.2.
Задание: на основании решения задачи 6.7. составьте:
1) журналы-ордера за июль 200_г.
2) главную книгу за июль 200_г.
3) сравните сальдо и обороты по главной книге с оборотной ведомостью по синтетическим счетам, составленной в задаче 8.1.
Данные для решения задачи:
Решение задачи выполнить в таблицах следующих форм:
Журнал ордер №1
За июль 200_г. по кредиту счета 50 «Касса»
| Дата | С кредита счета «Касса» в дебет счетов | ИТОГО | |||||
| … … и т.д. | |||||||
| ИТОГО | |||||||
Ведомость №1
За июль 200_г. по дебету счета 50 «Касса»