| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | Акцептован счет поставщика за поступившее от него топливо | 800 000 |
| 2 | Отпущены в производство материалы | 1 500 000 |
| 3 | Оплачены счета поставщиков за материалы и топливо | 1 500 000 |
| 4 | Начислена оплата труда: Цеховому персоналу Общезаводскому персоналу | 600 000 500 000 |
| 5 | Начислена заработная плата рабочим изготовление продукции | 800 000 |
| 6 | Произведены отчисления органам социального страхования 35,6 % от оплаты труда: Рабочих Цехового персонала Общезаводского персонала | ? ? ? |
| 7 | Начислена амортизация по основным средствам: Оборудованию цехов основного производства Цехового назначения Общезаводского назначения | 150 000 100 000 80 000 |
| 8 | В конце месяца списываются цеховые и общезаводские расходы | ? ? |
| 9 | Выпущена из производства готовая продукция | 3 000 000 |
| 10 | Отражена задолженность покупателей за отгруженную им продукцию | 3 800 000 |
| 11 | Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 1 500 000 |
| 12 | Поступили на расчетный счет платежи от покупателей за реализованную им продукцию | 2 800 000 |
| 13 | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | 247 000 |
| 14 | С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для выплаты заработной платы | 1 550 000 |
| 15 | Перечислено: Органам социального страхования и обеспечения Бюджету | 1 100 000 1 000 000 |
| 16 | Списывается прибыль от реализации продукции | ? |
| 17 | Произведены отчисления в бюджет по налогу на прибыль | 450 000 |
| 18 | Получен долгосрочный кредит банка | 3 000 000 |
| 19 | Выдана из кассы заработная плата работникам | 1 550 000 |
| 20 | С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка | 1 000 000 |
Задача 4.4.
Задание: откройте счета и запишите в них остатки на 1 февраля, составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета способом двойной записи, подсчитайте обороты и сальдо на 1 марта, составить оборотную ведомость и баланс на 1 марта.
Данные для решения задачи:
1) Баланс ООО «Мир шерсти» на 1 февраля из задачи 3.3.
2) Дополнительные данные к балансу:
а) Остатки по аналитическим счета к синтетическому счету
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Экспедитор отдела снабжения Шульга Р.В. | 2 840 |
| Модельер Кузнецова Н.Н. | 1 000 |
| ИТОГО | 3 840 |
б) Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету
10 «Материалы»
| Субсчет 1 «Сырье и материалы» | |
| Ткань шерстяная с лавсаном 3000м по 300руб. | 900 000 руб. |
| Ткань шерстяная буклированная 2000м по 180руб. | 360 000 руб. |
| Вспомогательные материалы | 64 000 руб. |
| ИТОГО субсчет 1 | 1 324 000 руб. |
| Субсчет 3 «Топливо» | 100 190 руб. |
| Субсчет 9 «инвентарь и хозяйственные принадлежности» | 89 790 руб. |
| ВСЕГО | 1 513 980 руб. |
Хозяйственные операции организации за март 2002г
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | Отпущены со склада в производство материалы: Ткань шерстяная с лавсаном 2000м по 300руб. Ткань шерстяная буклированная 1000м по 180руб. ИТОГО | 600 000 180 000 780 000 |
| 2 | Отпущено со склада в производство топливо | 34 400 |
| 3 | Погашена с расчетного счета в банке задолженность перед поставщиком | 100 000 |
| 4 | Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию | 900 000 |
| 5 | Списана фактическая себестоимость отгруженной покупателям продукции | 890 000 |
| 6 | Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию | 900 000 |
| 7 | Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту | 60 000 |
| 8 | Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1000м по 300руб. без предварительной оплаты | 300 000 |
| 9 | Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга Р.В. расходы для нужд производства | 2 000 |
| 10 | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга Р.В. | 840 |
| 11 | Начислена заработная плата рабочим за февраль | 127 000 |
| 12 | Произведены удержания налога на доходы физических лиц из заработной платы рабочих и служащих | 16 500 |
| 13 | Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % с суммы начисленной заработной платы | ? |
| 14 | Получено с расчетного счета в кассу на выдачу заработной платы рабочим и служащим | 110 500 |
| 15 | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим | 110 500 |
| 16 | Поступили на склад безвозмездно основные средства | 149 700 |
| 17 | Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды | 370 |
| 18 | Передана безвозмездно другой организации грузовая автомашина | 34 000 |
| 19 | Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен | 2 740 |
| 20 | Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету без предварительной оплаты: Ткань шерстяная с лавсаном 1000м по 300руб. Ткань шерстяная буклированная 500м по 180руб. ИТОГО | 300 000 90 000 390 000 |
| 21 | Поступила на склад ткань шерстяная буклированная от ОАО «Наровчатовский суконный комбинат»1000м по 180руб., расчет не произведен | 180 000 |
| 22 | Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства | 1 055 690 |
| 23 | Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние | 260 000 |
| 24 | Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние | 240 000 |
| 25 | Зачислен на расчетный счет платеж Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние | 260 000 |
| 26 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: Бюджету по налогам Органам социального страхования и обеспечения ( см операцию 13) | 16 500 ? |
| 27 | Выдано из кассы подотчет модельеру Кузнецовой Н.Н. | 750 |
| 28 | Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита | 1 002 740 |
Задача 4.5.
Задание: откройте счета и запишите в них остатки на 1 декабря, составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям, отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета способом двойной записи, подсчитайте обороты и сальдо на 1 января, составить оборотную ведомость и баланс на 1 января.
Данные для решения задачи:
Сальдо по синтетическим счетам на 01.12.200_г.
| № п/п | Наименование синтетического счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||
| 1 | Основные средства | 198 100 | - |
| 2 | Амортизация основных средств | - | 8 300 |
| 3 | Материалы, субсчет «Сырье и материалы» | 15 450 | - |
| 4 | Материалы, субсчет «Топливо» | 2 000 | - |
| 5 | Основное производство | 25 800 | - |
| 6 | Готовая продукция | 15 000 | - |
| 7 | Расходы на продажу | 1 310 | - |
| 8 | Товары отгруженные | 5 000 | - |
| 9 | Касса | 1 000 | - |
| 10 | Расчетный счет | 120 000 | - |
| 11 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 9 190 |
| 12 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 22 500 |
| 13 | Расчеты по налогам и сборам | - | 3 670 |
| 14 | Прибыли и убытки | - | 100 000 |
| 15 | Уставный капитал | - | 150 000 |
| 16 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 90 000 |
| ИТОГО | 383 560 | 383 560 | |
2. Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»