О формировании государственного реестра (стр. 3 из 3)

4. Представление документов, содержащих недостоверную информацию

Имели место следующие случаи представления документов, содержащих недостоверную информацию:

а) в перечни членов некоммерческой организации включены члены, не соответствующие требованиям к членству в саморегулируемых организациях аудиторов (четыре заявителя). В частности: члены, не имеющие квалификационных аттестатов аудитора; члены, не уплатившие взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации аудиторов; члены, не уплатившие установленные некоммерческой организацией вступительные или членские взносы; члены, не представившие при приеме в некоммерческую организацию документы, установленные Федеральным законом; члены, представившие при приеме в некоммерческую организацию документы, не отвечающие установленным требованиям;

б) в перечни членов некоммерческой организации не включены все члены, соответствующие требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов (один заявитель);

в) данные документа, подтверждающего наличие компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов, не соответствуют данным перечней членов некоммерческой организации (семь заявителей);

г) данные документов, подтверждающих государственную регистрацию членов некоммерческой организации – юридических лиц, не соответствуют данным перечней членов некоммерческой организации – юридических лиц, соответствующих требованиям к членству в саморегулируемых организациях аудиторов (восемь заявителей);

д) в перечнях членов некоммерческой организации приведены неверные сведения (восемь заявителей). В частности, сведения, не соответствующие сведениям реестра лицензий на осуществление аудиторской деятельности, государственного реестра аудиторов аудиторских организаций;

е) фактические ошибки в перечнях членов некоммерческой организации (восемь заявителей).

5. Включение в перечни членов некоммерческой организации лиц, являющихся членами других некоммерческих организаций – саморегулируемых организаций аудиторов

В соответствии с частью 4 статьи 18 Федерального закона аудиторская организация, аудитор могут являться членами только одной саморегулируемой организации аудиторов.

Однако имели место случаи, когда в перечни членов некоммерческой организации включались члены, являвшиеся членами других некоммерческих организаций – саморегулируемых организаций аудиторов (три заявителя).

6. Состояние реестров членов некоммерческих организаций, объединяющих аудиторские организации, аудиторов

Рассмотрение и проверка документов показали, что реестры членов некоммерческих организаций, объединяющих аудиторские организации, аудиторов находились в неудовлетворительном состоянии. Это касается актуальности данных этих реестров, организации работы по ведению реестра, наличия и хранения документации, подтверждающей записи в реестрах, финансового и технического обеспечения работы по ведению реестра.

7. Формирование компенсационного фонда и хранение денежных средств

Рассмотрение и проверка документов выявили серьезные недостатки в организации формирования и хранения компенсационных фондов саморегулируемых организаций аудиторов. В частности: прием взносов в компенсационный фонд наличными денежными средствами в кассу некоммерческой организации; длительное хранение указанных средств в кассе некоммерческой организации; хранение средств компенсационного фонда на расчетном счете некоммерческой организации без обособления их от иных средств; зачисление в компенсационный фонд средств, которые не могут рассматриваться в качестве взносов аудиторов и аудиторских организаций; уплата взносов в компенсационный фонд за счет членских взносов, неудовлетворительное состояние учета средств компенсационного фонда.

8. Предоставление недостоверной информации о статусе некоммерческой организации

В соответствии с частью 2 статьи 17 Федерального закона некоммерческая организация приобретает статус саморегулируемой организации аудиторов с даты ее включения в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов.

Однако имели место случаи, когда некоммерческие организации после подачи заявления о внесении сведений о них в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов, но до окончания рассмотрения этих заявлений объявляли себя саморегулируемыми организациями аудиторов.

9. Ненадлежащее информирование членов некоммерческих организаций о ходе рассмотрения и проверки документов, а также о принятых решениях

В ходе регистрации саморегулируемых организаций аудиторов имели место серьезные недостатки в организации информирования некоммерческими организациями, подавшими заявления о внесении сведений в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов, своих членов о ходе рассмотрения и проверки документов, а также о принятых решениях. В частности: отсутствие или несвоевременное доведение некоммерческими организациями до своих членов информации; сокрытие информации о принятом решении об отказе во внесении сведений в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов; необъективное представление информации о ходе рассмотрения и проверки документов.

Основные направления

совершенствования регистрации

саморегулируемых организаций аудиторов

Анализ формирования государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов в 2009 г. выявил следующие основные направления совершенствования предусмотренного Федеральным законом порядка внесения сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов:

а) разделение требований к некоммерческой организации на этапе ее регистрации и требований к саморегулируемым организациям аудиторов;

б) дальнейшая регламентация порядка рассмотрения и проверки сведений о некоммерческой организации;

в) унификация форм документов, представляемых некоммерческими организациями;

г) уточнение оснований для принятия решения об отказе во внесении сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов;

д) введение ограничений на повторную подачу заявления в случае принятия решения об отказе во внесении сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов;

е) уточнение порядка формирования компенсационного фонда (компенсационных фондов) саморегулируемых организаций аудиторов.

Кроме того, проведенная в 2009 г. регистрация саморегулируемых организаций аудиторов показала необходимость установления строгого контроля за соблюдением саморегулируемыми организациями аудиторов установленного порядка ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций, обеспечения результативности такого контроля и принятия мер воздействия к нарушителям этого порядка.

Приложение

Ход рассмотрения

заявлений некоммерческих организаций

о внесении сведений о них в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов в 2009 г.

Некоммерческая организация	Дата подачи заявления	Дата принятия решения		Решение Минфина России
		по закону	фактически
Аудиторская палата России	18 августа	20 октября	1 октября	Внести в реестр
Московская аудиторская палата	31 августа	2 ноября	22 октября	Отказать во внесении в реестр в связи с непредставлением предусмотренных документов
Российская Коллегия аудиторов	8 сентября	11 ноября	2 ноября	Отказать во внесении в реестр в связи с недостоверностью информации
Институт Профессиональных аудиторов	25 сентября	30 ноября	30 октября	Внести в реестр
Гильдия аудиторов ИПБР	13 октября	16 декабря	11 декабря	Внести в реестр
Аудиторская Ассоциация Содружество	14 октября	17 декабря	3 декабря	Отказать во внесении в реестр в связи с недостоверностью информации
Волжское Аудиторское Объединение	22 октября	25 декабря	15 декабря	Отказать во внесении в реестр в связи с непредставлением предусмотренных документов и недостоверностью информации
Международный институт аудиторов	27 октября	30 декабря	28 декабря	Отказать во внесении в реестр в связи с недостоверностью информации
Московская аудиторская палата	27 октября	30 декабря	26 ноября	Внести в реестр
Российская Коллегия аудиторов	5 ноября	15 января 2010	22 декабря	Внести в реестр
Аудиторская Ассоциация Содружество	7 декабря	16 февраля 2010	30 декабря	Внести в реестр
Волжское Аудиторское Объединение	21 декабря	3 марта 2010	28 декабря	Прекратить рассмотрение на основании обращения ВАО об отзыве заявления в связи с решением Совета ВАО от 23 декабря 2009 г.