МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Д О К Л А Д
О ФОРМИРОВАНИИ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕЕСТРА
САМОРЕГУЛИРУЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ АУДИТОРОВ
В 2009 ГОДУ
Январь 2010
Содержание
| Введение | 3 |
| Организация регистрации саморегулируемых организаций аудиторов | 3 |
| Практика регистрации саморегулируемых организаций аудиторов в 2009 г. | 4 |
| Проблемы регистрации саморегулируемых организаций аудиторов | 9 |
| Основные направления совершенствования регистрации саморегулируемых организаций аудиторов | 14 |
| Приложение. Ход рассмотрения заявлений некоммерческих организаций о внесении сведений о них в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов в 2009 г. | 15 |
Введение
В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее – Федеральный закон) саморегулируемой организацией аудиторов признается некоммерческая организация, созданная на условиях членства в целях обеспечения условий осуществления аудиторской деятельности. Некоммерческая организация приобретает статус саморегулируемой организации аудиторов с даты ее включения в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов (далее – регистрация саморегулируемых организаций аудиторов).
Настоящий Доклад подготовлен в соответствии со статьей 15 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и решением Совета по аудиторской деятельности от 22 декабря 2009 г. В нем представлены результаты анализа хода формирования государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов в 2009 г.
Организация регистрации
саморегулируемых организаций аудиторов
В соответствии с частью 1 статьи 21 Федерального закона ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере аудиторской деятельности - Минфином России.
Для регистрации саморегулируемых организаций аудиторов некоммерческая организация:
а) подает в Минфин России заявление, а также представляет документы, перечень которых установлен частью 2 статьи 21 Федерального закона (общий порядок);
б) должна была привести свои учредительные документы в соответствие с требованиями к саморегулируемым организациям аудиторов и подать в Минфин России заявление о внесении сведений о ней в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов (упрощенный порядок).
Упрощенный порядок регистрации действовал лишь в 2009 г. Им могли воспользоваться только профессиональные аудиторские объединения, аккредитованные при Минфине России до дня вступления в силу Федерального закона, (далее – профессиональные аудиторские объединения), т.е. до 1 января 2009 г. Такими объединениями были следующие некоммерческие партнерства: Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России, Аудиторская палата России, Московская аудиторская палата, Российская Коллегия аудиторов, Институт Профессиональных аудиторов.
Минфин России в течение 40 рабочих дней со дня, следующего за днем получения заявления и установленных документов, рассматривает и проверяет сведения о некоммерческой организации. Не позднее пяти рабочих дней после дня окончания рассмотрения и проверки сведений Минфин России вносит сведения о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов или принимает решение об отказе во внесении сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов.
Практика регистрации
саморегулируемых организаций аудиторов в 2009 г.
В 2009 г. в Минфин России поступили заявления о внесении сведений в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов от восьми некоммерческих организаций, в том числе от четырех профессиональных аудиторских объединений и четырех впервые созданных некоммерческих организаций (таблица 1).
Таблица 1
| Количество организаций | Количество заявлений | |
| Подано заявлений, всего | 8 | 12 |
| в том числе: | ||
| профессиональными аудиторскими объединениями (Аудиторская палата России, Московская аудиторская палата, Российская Коллегия аудиторов, Институт Профессиональных аудиторов) | 4 | 6 |
| впервые созданными некоммерческими организациями (Аудиторская Ассоциация Содружество, Гильдия аудиторов ИПБР, Волжское Аудиторское Объединение, Международный институт аудиторов) | 4 | 6 |
Заявления поступили в третьем-четвертом кварталах 2009 г. (таблица 2), причем первое заявление поступило лишь 18 августа 2009 г.
Таблица 2
| Количество поданных заявлений | |||||
| август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
| От профессиональных аудиторских объединений | 2 | 2 | 1 | 1 | - |
| в том числе повторные | - | - | 1 | 1 | - |
| От впервые созданных некоммерческих организаций | - | - | 4 | - | 2 |
| в том числе повторные | - | - | - | - | 2 |
Все некоммерческие организации подали заявления в общем порядке. Ни одно профессиональное аудиторское объединение упрощенным порядком регистрации не воспользовалось.
Рассмотрение и проверка документов велись в сроки, установленные Федеральным законом (таблица 3).
Таблица 3
| Сроки рассмотрения | Впервые поданное заявление | Повторно поданное заявление |
| Менее 40 рабочих дней, всего | 8 | 3 |
| в том числе: | ||
| до 20 рабочих дней | - | 2 |
| от 20 до 30 рабочих дней | 3 | - |
| от 30 до 40 рабочих дней | 5 | 1 |
| 40 и более рабочих дней | - | - |
В процессе рассмотрения документов проводились документарные и выездные проверки (таблица 4). Выездные проверки назначались при рассмотрении документов впервые созданных некоммерческих организаций, а также в случае, когда при документарной проверке выявлялись существенные недостатки в поданных документах, требующие дополнительного изучения информации, необходимой для принятия решения.
Таблица 4
| Проверки | Впервые поданное заявление | Повторно поданное заявление |
| Профессиональные аудиторские объединения: | ||
| документарная проверка | 3 | 2 |
| выездная проверка | 1 | - |
| Впервые созданные некоммерческие организации: | ||
| документарная проверка | 4 | 2 |
| выездная проверка | 4 |
В ходе рассмотрения и проверки документов некоммерческих организаций выявлены различные нарушения и недостатки (см. раздел «Проблемы регистрации саморегулируемых организаций аудиторов»). Результаты рассмотрения документов обобщены в таблице 5.
Таблица 5
| Внесено в реестр | Отказано | Заявление отозвано | ||
| на основании впервые поданного заявления | на основании повторно поданного заявления | |||
| Профессиональные аудиторские объединения | 2 | 2 | - | - |
| Впервые созданные некоммерческие организации | 1 | 1 | 2 | 1 |
В 2009 г. в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов внесены сведения о следующих некоммерческих партнерства:
«Аудиторская палата России», Москва (регистрационный номер 01);
«Институт Профессиональных аудиторов», Москва (регистрационный номер 02);
«Московская аудиторская палата», Москва (регистрационный номер 03);
«Гильдия аудиторов Региональных Институтов Профессиональных бухгалтеров», Москва (регистрационный номер 04);
«Российская Коллегия аудиторов», Москва (регистрационный номер 05);