Методические указания к практическим занятиям по дисциплине «анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» (стр. 4 из 6)

♦ динамику и структуру доходов.

Таблица 5

Исходные данные для анализа хозяйственной деятельности троллейбусного парка

Основные технико-эксплуатационные показатели	Единица измерения	Предшествующий период, план	Отчетный год, факт
Средний инвентарь	Ед.	238	225
Среднесуточный выпуск	»	192	181
Среднесуточный выпуск в рабочие дни	»	215	203
Машино-дни в хозяйстве	маш.-дн.	86870	82125
Машино-дни в работе	»	70080	66065
Коэффициент технической готовности	%	86,7	87,8
Средняя продолжительность работы 1 единицы подвижного состава	ч	12,73	12,77
Эксплуатационная скорость	км/ч	16,64	16,71
Общий пробег	маш.-км	14844850	14097392
Перевозка пассажиров	тыс. пас	44255,9	34017,2
Пробег, приведенный по вместимости	тыс.маш.-км	16466,1	15710,5
Пробег, приведенный по расходу электроэнергии	тыс.маш.-км	17835,7	17062,4
Среднегодовая стоимость подвижного состава	руб.	25514244	77672080

Таблица 6

Численность работающих и фонд заработной платы

Показатель	Предшествующий приод, план		Отчетный год, факт
	Количество	ФЗП, руб.	Количество	ФЗП, руб.
Линейные водители	469	8035492	432	10710697
Водители-наставники и другие водители	94	1160280	83	1519111
Ремонтные рабочие	193	2735501	205	4274306
Прочие рабочие	158	1012638	180	1655775
Руководители, специалисты и служащие	128	1910533	131	2947781
Ученики	27	88286	28	139503
Работники по трудовым соглашениям	9	63329	24	597046
ВСЕГО по основной деятельности	1078	15006059	1083	21844219

Таблица 7

Смета эксплуатационных расходов, руб.

Статьи затрат	Предшествующий период, план	Отчетный год, факт
Зарплата водителей	8241870	11257670
Отчисления от заработной платы водителей	3296748	4451320
Электроэнергия	10147252	17877767
Ремонт и техническое обслуживание	13262730	19377007
В том числе:
капитальный ремонт	4179404	4756949
износ и ремонт резины	1613904	1438236
Амортизация основных фондов	2455294	7500548
В том числе подвижного состава	2375973	7317903
Прочие расходы	10042323	17030253
Итого расходов	47446217	77494565

Таблица 8

Выручка от перевозки пассажиров, руб.

Выручка	Предшествующий период, план	Отчетный год, факт
Продажа абонементских книжек	2336396	3176050
Продажа месячных билетов	87768	227520
Собственная реализация многоразовых билетов	44591	33022
Итого собственная выручка	2468755	3436592
Централизованная выручка	13586600	25859445
ВСЕГО	16055355	29296037

Методические указания

1. Анализ выполнения основных технико-эксплуатационных показателей

1.1. По данным табл. 5 составить аналитическую таблицу, где отразить абсолютное и относительное отклонение показателей. В расчетах можно использовать формулы:

аб. откл. = отчет, год - пред. период,

отн. откл. = отчет, год / пред. период • 100.

1.2. Рассчитать коэффициент выпуска в сравниваемых периодах, используя данные о количестве машино-дней в работе и хозяйстве.

1.3. Выявить влияние изменения среднего инвентарного числа машин N, коэффициента выпуска машин на линию К, средней эксплуатационной скорости V, средней продолжительности
работы на общий пробег.

В расчетах можно использовать формулы:

П_pn=N_n*К_п*V_n*t_n*365,

П _Рф = N_ф*К_ф*V_ф*t_ф*365,

П_рр=П_рф-П_рп

П_рп=(N_ф-N_п)K_n*V_n * t_n*365,

П_рк = N_ф(К_ф-К_п)V_п *t_п *365,

П_PV=N_ф*К_ф*(V_ф-V_n)t_n,

П_pt =N_Ф*К_ф*V_ф(t_ф-t_п)365,

П_рр = П_пn+ П_nv +П_пt,

где П_рп, П_рк П_рм ,П_pt, - отклонение общего пробега, вызванное изменением среднего числа машин, коэффициента выпуска машин на линию и средней эксплуатационной скорости, средней продолжительности.

1.4. Выявить наполняемость подвижного состава (пас./маш.-км пробега, приведенного по вместимости) в сравниваемых периодах. Оценить влияние изменения пробега, приведенного по
вместимости П_м и наполняемости Н на перевозку пассажиров Р.

В расчетах можно использовать формулы:

Р_п⁼ Н_n • П_мп,

Р_ф = Н_ф-П_мф,

Р_р=Р_ф-Р_п,

Р_н⁼(Н_ф - Н_п) П_мп:,

Р_n⁼Н_ф (П_мф -П_мп),

Р_р=Р_н+Р_п,

где Р_н, Р_п - отклонение перевозки пассажиров, вызванное изменением наполняемости и пробега, приведенного по вместимости.

2. Анализ численности и использования фонда заработной платы

См. п. 3 практ. работы № 1.

3. Анализ сметы эксплуатационных расходов

3.1. В аналитической таблице показать расходы по сравни
ваемым годам, их абсолютное и относительное отклонение.

В расчетах можно использовать формулы:

аб.откл. = отчет, год - пред. период,

отн. откл. = отчет, год / пред. период*100.

3.2. Проанализировать структуру затрат (%) и ее изменение.

3.3. Выявить влияние изменения величины пробега, приведенного по расходу электроэнергии и удельных затрат электроэнергии (руб./маш.-км пробега, приведенного по расходу электроэнергии) на отклонение фактических затрат на электроэнергию от предшествующего периода.

В расчетах можно использовать формулы:

Э=Qэп*П_эп,

Эф =Q_эф*П_эф,

Эр=Э_ф^—Э_п,

Э_о=(Q_эф-Q_эп)П_эп ,

Э_р=Э_о+Э_п,

где Э_э, Э_п - отклонение затрат, вызванное изменением удельного расхода электроэнергии и пробега, приведенного по расходу электроэнергии;

Q_эф, Q_эп - удельные затраты электроэнергии в отчетном и предшествующем году.

3.4. Выявить долю амортизации подвижного состава в общей сумме амортизации. Пояснить, как рассчитать амортизационные отчисления А на подвижной состав. Использовать данные о среднегодовой стоимости подвижного состава В для расчета нормы амортизации Н_а, показать причины изменения.

В расчетах можно использовать формулы:

Н_а = А/В,

А = В • Н_а,

А_р⁼ А_ф — А_п,

А_с⁼ (В_ф - В_п) Н_п ,

А_н= В_ф(Н_ф-Н_п),

А_р⁼ А_н + А_с,

где А_с, А_н - отклонение амортизации, вызванное изменением нормы амортизации и стоимости подвижного состава.

3.5. В аналитической таблице показать расходы на перевозку одного пассажира по статьям затрат, их абсолютное и относительное отклонение. Показать влияние изменения себестоимости перевозки одного пассажира и количества перевезенных пассажиров на годовые эксплуатационные расходы.

В расчетах можно использовать формулы:

С=Q_пас*S,