ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра финансов и кредита
«АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ И ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАЕМЩИКОВ»
Теоретический вопрос №
Группа Фз-204
Номер зачетной книжки
Иевлева А.А.
Теоретический вопрос:
Рейтинговая система анализа филиалов банка
Практическое задание:
Задача № 6
Задача № 11
Литература
Теоретический вопрос: Рейтинговая система анализа филиалов банка
Ключевые направления стратегии развития банка определяют основные приоритеты расширения и реформирования его филиальной сети, настоящие и перспективные сферы деятельности филиалов, дополнительных офисов, методы конкурентной борьбы на данной территории обслуживания, подходы к оценке результатов реализации тактических и стратегических задач функционирования. Система комплексного анализа и оценки финансово-экономических результатов деятельности филиала и дополнительного офиса банка основывается на принятой в данном банке методике оценки результатов деятельности кредитной организации в целом и представляет собой отдельные уровни ее детализации. Помимо собственно задач анализа – оценки результатов деятельности отдельного филиала, система комплексного анализа должна обеспечивать сравнение результатов деятельности филиалов банка между собой с целью выявления наиболее эффективных из них, обоснования программ стимулирования сотрудников филиалов.
Рейтинговый подход к оценке финансово-экономических результатов деятельности филиалов банка предполагает обоснование системы показателей оценки, их классификацию и расчет итогового синтетического показателя, на основании которого и производится ранжирование филиалов. Рейтинговая оценка должна учитывать все важнейшие параметры финансовой деятельности филиала, отражать целевые установки развития банка в целом. В соответствии с этим исходные показатели рейтинговой оценки предлагается объединять в пять основных групп: качество активов, качество обязательств, уровень принятого риска, структура финансового результата, прибыльность деятельности (табл. 1). По каждой группе показателей рассчитывается синтетический коэффициент, равный арифметической сумме показателей группы, взвешенных по заранее определенным коэффициентам значимости. На основании этих синтетических коэффициентов рассчитывается результативный (синтетический) показатель деятельности филиала, определяющий его рейтинг. Наивысший рейтинг, согласно предлагаемой методики, будет иметь филиал, для которого значение синтетического показателя результативности деятельности будет наибольшим. При равенстве значений показателя предпочтение отдается филиалу с наилучшим значением синтетического коэффициента прибыльности.
Система показателей в совокупности с их весовыми коэффициентами позволяет создать сбалансированный алгоритм оценки для филиалов любого типа – нетто-кредиторов или нетто-заемщиков, стимулировать развитие филиалами наиболее прибыльных направлений деятельности при умеренном риске и оптимизации функциональных затрат, а также наращивание собственной клиентской базы как по привлечению, так и размещению средств.
Таблица 1.
Система коэффициентов рейтинговой оценки результатов деятельности филиалов банка.
| Наименование показателя | Коэффициенты весов |
| Синтетический коэффициент результативности деятельности: К = 0,20 * Ка + 0,20 * Ко +0,15 * Кр + 0,15 * Кф + 0,30 * Кэ | |
| 1. Коэффициент качества активов Ка = 0,50 * Ка1 + 0,15 * Ка2 + 0,10 * Ка3 + 0,25 *Ка4 | 0,20 |
| Доля работающих активов (в т.ч. вовлеченных во внутрибанковский оборот) в совокупных: Ка1 =Араб /А | 0,50 |
| Доля кредитных вложений в совокупных работающих активах: Ка2 = Акр /Араб, где Акр – кредитные вложения всего, тыс. руб. | 0,15 |
| Доля кредитов, выданных физическим лицам в кредитном портфеле: Ка3 = Афиз.лкр /Акр , где Афиз.лкр – кредиты, выданные физическим лицам, тыс. руб. | 0,10 |
| Доля срочной ссудной задолженности в совокупности: Ка4 = Асркр / Акр, где Асркр – срочная ссудная задолженность всего, тыс. руб. | 0,25 |
| 2. Коэффициент качества обязательств Ко = 0,50 * Ко1 + 0,30 * Ко2 + 0,20 * Ко3 | 0,20 |
| Коэффициент обеспеченности филиала собственными кредитными ресурсами: Ко1 = (Обкл + СК)/ А, где Обкл – привлеченные филиалом средства клиентов, тыс. руб. | 0,50 |
| Коэффициент срочной структуры депозитов: Ко2 = Обсркл / Обкл, где Обсркл – срочные привлеченные средства клиентов, тыс. руб. | 0,30 |
| Коэффициент развития клиентской базы: Ко3 = Обюр.лкл / Обкл, где Обюр.лкл – привлеченные средства клиентов – юридических лиц, тыс. руб. | 0,20 |
| 3. Коэффициент принятого риска Кр = 0,40 * Кр1 + 0,40 * Кр2 + 0,20 * Кр3 | 0,15 |
| Коэффициент мгновенной ликвидности: Кр1 = Авл / Обвостркл, где Авл высоколиквидные активы филиала, тыс. руб.; Обвостркл – привлеченные средства клиентов до востребования, тыс. руб. | 0,40 |
| Коэффициент кредитного риска: Кр2 = А'кр / А кр, где А'кр – чистая ссудная и приравненная к ней задолженность, тыс. руб. | 0,40 |
| Коэффициент покрытия совокупных рисков: Кр3 = СК / Н1 * Арфилиал | 0,20 |
| 4. Коэффициент структуры финансовых результатов Кф = 0,50 * Кф1 + 0,50 * Кф2 | 0,15 |
| Доля эмиссионных доходов в операционном доходе филиала: Кф1 = Дк / Доп, где Дк – комиссионные доходы филиала, тыс. руб.; Доп – операционные доходы филиала, тыс. руб. | 0,50 |
| Коэффициент структуры прибыли: Кф2 = (Д'кр + Срвпс) / Дт, где Дт – текущие доходы филиала, тыс. руб.; Д'кр – чистый доход по кредитным операциям, тыс. руб.; Срвпс – сальдо изменения резерва на возможные потери по ссудам, тыс. руб. | 0,50 |
| 5. Коэффициент прибыльности Кп = 0,25 * Кп1 + 0,20 * Кп2 + 0,25 * Кп3 + 0,30 * Кп4 | 0,30 |
| Спрэд по собственным вложениям филиала: Кп1 = (Дпроц – Двнутрпроц)/ (Араб – Авнутрраб) – Рпроц / Об, где Двнутрпроц – процентные доходы по внутрисистемным операциям, тыс. руб.; Авнутрраб – внутрисистемные работающие активы филиала, тыс. руб. | 0,25 |
| Процентная маржа: Кп2 = (Дпроц - Рпроц ) / Араб | 0,20 |
| Маржа прибыльности: Кп3 = Д / Араб - Рпроц / Об – Рфунк / Араб, где Рфунк – функциональные расходы филиала, тыс. руб. | 0,25 |
| Рентабельность совокупных активов: Кп4 = П'филиал / А | 0,30 |
Несмотря на субъективность присвоения весов показателям, именно такой подход обеспечивает не только оценку деятельности филиалов как таковую, но и стимулирование наиболее приоритетных направлений бизнеса, позволяет сделать акцент на наиболее значимых для банка показателях результативности, что выгодно отличает его от других распространенных методов рейтинговой оценки. Простое сравнение деятельности филиалов между собой позволяет составить их рейтинг, но не дает возможности решить главную задачу анализа – оценить, насколько финансово-экономические результаты деятельности филиалов соответствуют стратегии развития банка.
Система показателей, на основании которой рассчитывается рейтинг результативности филиала, охватывает все существенные направления деятельности подразделений кредитной организации. При изменении приоритетов развития банка в целом посредством корректировки весов (их увеличения или уменьшения) показателей и неизменности методики их расчета можно получать различные по очередности списки филиалов, отражающие их способность решать поставленные перед ними головным банком задачи.
Наиболее важным коэффициентом результативности деятельности филиала является синтетический коэффициент прибыльности, которому экспертами банка присвоен наибольший вес – 30%. Составляющие коэффициента прибыльности обеспечивают стимулирование филиалов, во-первых, в направлении поиска наиболее доходных самостоятельных вложений с использованием всех ресурсных возможностей, в том числе и внутрибанковских (показатель спрэда по собственным вложениям филиала), во-вторых, в снижении стоимости привлеченных ресурсов для всех активных операций, в том числе внутрибанковских (показатель процентной маржи), в-третьих, в снижении внутренней стоимости операций (показатель маржи прибыльности) и росте общей рентабельности деятельности (рентабельность совокупных активов).