Преимуществом данной формы практических занятий является то, что в ней совмещены возможности тестирования студентов и использования современной компьютерной техники. С помощью таких занятий активизируется работа по изучению нормативно-законодательной базы, определяющей и регулирующей развитие банковской системы страны.
Задания подобного рода могут быть даны студентам для самостоятельного выполнения – “на дом”. В таком случае студенты должны сформировать выходной документ в Microsoft Word и перебросить свой файл в папку преподавателя, чтобы он мог проверить результаты.
2. Сравнительный анализ балансов двух банков
Перед студентами ставится задача: используя нормативные документы Центрального Банка РФ, в течение занятия провести небольшой анализ финансового состояния балансов двух банков и сделать вывод о том, какой банк является более устойчивым и надежным с точки зрения клиентов и почему.
Исходная информация для расчетов дана в файле (Microsoft Excel) F:\Finance\balans.xls. Файл содержит 2 страницы, на каждой из которых – реальный баланс коммерческого банка по счетам 2-го порядка на отчетную дату, в тыс руб. Студенты должны скопировать этот файл в свое дисковое пространтво (на сетевом диске Z) под новым именем и далее работать в нем.
Для выполнения задания необходимо по каждому банку рассчитать следующие показатели:
- установленные Банком России обязательные экономические нормативы 1) достаточности капитала (Н1), 2) мгновенной ликвидности (Н2), 3) текущей ликвидности (Н3);
- величина валюты баланса, активов-нетто и собственных редств (капитала).
Обязательные экономические нормативы рассчитываются в таблице Microsoft Excel, в ячейках, указанных справа от балансов. Каждый норматив – это балансовое соотношение, выраженное в процентах, т.е. дробь, числитель и знаменатель – это сумма определенных счетов баланса. Формулы для расчета студенты найдут в Инструкции ЦБ РФ № 1 “О порядке регулирования деятельности банков (файл F:\Finance\ instr_1.doc). Делая расчет, нужно быть внимательным, т.к. легко пропустить какой-нибудь счет, что приведет к неверному результату. Конечно, расчет показателей, сделанный таким способом, будет приблизительным, т.к. не учитываются расшифровки некоторых балансовых счетов и внебалансовые счета (коды – пропускать!), но порядок величин будет соответствовать действительности и полученные выводы будут правдоподобными.
Для того, чтобы ориентироваться в экономическом смысле расчета показателей, очень полезно иметь перед глазами действующий План счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке. Его студенты найдут здесь же:
F:\Finance\ plan_new.doc.
Важно обратить внимание на форму представления реальных балансов банков: в одном случае все счета идут подряд сверху вниз без разделения на активные и пассивные, в другом случае разделяются на актив и пассив баланса. Это обстоятельство несколько затрудняет расчет, но подумав немного на эту тему, можно приспособиться к форме, чтобы не ошибиться в анализе.
Технология расчетов, вернее, одновременной работы с приложениями Microsoft Excel и Microsoft Word, может быть самой разной – в зависимости от навыков и предпочтений студентов. Студент может работать в двух окнах, расположив баланс банка и Инструкцию № 1 с формулами на экране дисплея горизонтально или вертикально; можно скопировать часть файла instr_1.doc в файл balans.xls; можно воспользоваться бумагой и ручкой для записи формул по счетам 2-го порядка; можно использовать (при наличии такой возможности) два дисплея – один для документов ЦБ РФ, другой для балансов банков, и т.п.
Результатом работы может быть сохраненный студентом с новым именем файл (ранее balans.xls), в котором проведены расчеты и написан краткий отчет (выводы), либо созданный текстовый документ (Z:\...\...doc), в котором указаны рассчитанные значения показателей и сделаны выводы об устойчивости банков.
В конце занятия студенты должны закрыть все файлы, открытые ими для чтения, сохранить свои документы и закрыть их. Преподаватель смотрит и оценивает работу либо сразу, либо потом (студенты копируют свои файлы в указанную папку).
VI. Тематика рефератов
1. Денежно-кредитные программы Банка России и Правительства РФ на 1998-2000 годы – проекты и реальность.
2. Основные проблемы и перспективы развития банковского законодательства в России.
3. Кредитная система РФ, ее сущность, структура и проблемы развития.
4. План ЦБ РФ реструктуризации банковской системы страны (1998 г.) и его выполнение.
5. Центральный банк – эмиссионный центр страны, регулятор денежной массы.
6. Федеральная Резервная Система США.
7. Центральные банки Европейских государств.
8. Типы коммерческих банков, их особенности и функции.
9. Межбанковские объединения, их виды, функции, перспективы развития.
10. Порядок открытия и ликвидации коммерческого банка. Виды банковских лицензий.
11. Организационная структура коммерческого банка. Банковский менеджмент.
12. Причины, последствия и процедура банкротства кредитных учреждений. Страхование банковских операций.
13. Особенности валютных операций коммерческого банка.
14. Корреспондентские отношения банков. Развитие системы межбанковских расчетов.
15. Рефинансирование коммерческих банков. Ломбардный кредит.
16. Консорциальный банковский кредит.
17. Кредитный портфель коммерческого банка и методы его оптимизации.
18. Принципы банковского кредита. Организация кредитной сделки в коммерческом банке.
19. Вексельное обращение. Операции коммерческого банка с векселями.
20. Дилерские и брокерские операции коммерческих банков на рынке ценных бумаг.
21. Лизинговые операции коммерческого банка.
22. Факторинг в банковской практике.
23. Управление портфелем ценных бумаг в коммерческом банке.
24. Особенности бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в коммерческом банке.
25. Развитие трастовых операций коммерческих банков.
26. Методы анализа банковского баланса.
27. Риски в банковской практике. Методы страхования банковских рисков.
28. Ликвидность баланса банка и способы поддержания ее на безопасном уровне.
29. Собственный капитал коммерческого банка. Нормативы достаточности капитала.
30. Проблемы получения и использования банками прибыли. Рентабельность активов.
31. Аудиторский контроль за банковской деятельностью.
32. Банковское регулирование и надзор. (Международные правила. Функции ЦБ РФ. Отчетность коммерческих банков, обязательные экономические нормативы.).
33. Особенности и преимущества нового плана счетов бухгалтерского учета в коммерческом банке. Его соответствие принципам Базельского комитета.
34. Банковские рейтинги. Международная система оценки банков CAMEL.
35. Конкуренция на рынке банковских услуг, ее формы и значение.
Требования к выполнению реферата
Реферат по дисциплине «Банковское дело» носит творческий характер (самостоятельный выбор темы, поиск литературы и других источников информации, акцентируемые проблемы, современные примеры), однако нельзя думать, что допускается произвольная форма изложения темы. Напротив, реферат как небольшая научная работа студента должен готовить его к курсовой и дипломной работам и отвечать стандартным требованиям:
- Титульный лист (точное название выбранной темы, автор, руководитель, название вуза, факультет, группа, месяц, год);
- План или содержание;
- Текст (машинописный или от руки) написан четко, аккуратно, грамотно, содержание соответствует вопросам плана; освещены все основные теоретические аспекты данной темы;
- Приводятся статистические данные или современный пример из финансовой (банковской) практики;
- В конце дан список использованной литературы;
- Объем реферата – не менее 15-ти стр. рукописного текста или 9-ти стр. машинописного текста.
VII. Рекомендуемая литература
Законодательные документы и справочные материалы:
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». / от 02.12.1990 г., с последующими изменениями и дополнениями, в ред. 08.07.1999 г.
2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». / от 02.12.1990 г., с последующими изменениями и дополнениями, в ред. 08.07.1999.
3. Федеральный закон «О реструктуризации кредитных организаций». / от 08.07.1999 г.
4. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»./ от 25.02.1999, в ред. 02.01.2000.
5. Федеральный закон "О переводном и простом векселе". / от 11.03.1997г.
6. Федеральный закон "О лизинге." / 1999 г.
7. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг». / от 22.04.1996.
8. Письмо Правительства РФ и Банка России Федеральному Собранию РФ «Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2000 год». / «Деньги и кредит», № 12, 1999 г.
9. Гражданский Кодекс РФ. / М.: ЮКЕА, 1996.
10. Инструкция ЦБ РФ № 1 «О порядке регулирования деятельности банков.» / от 01.10.1997 г., с последующими изменениями и дополнениями, в редакции Указаний ЦБ РФ от 24.09.1999 г.
11. Инструкция ЦБ РФ № 17 «О составлении финансовой отчетности банков». / от 01.10.1997 г., с последующими изменениями и дополнениями, в ред. Указаний ЦБ РФ от 1999 г.
12. Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». / от 30.06.1997г., с дополнениями и изменениями от 05.03.1999г.
13. Концепция стабилизации и повышения надежности банковской системы России. / «Бухгалтерия и банки», № 1, 1997 г., ; № 4, 1996 г.
14. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации. / М.: «Бухгалтерский бюллетень», 1997 г.; Система «Гарант» - в редакции Указаний ЦБ РФ от 1999 г.