8. Положение ЦБ РФ от 5.12.2002г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 11 декабря 2006г.)
9. Положение ЦБ РФ от 1.04.2003г. №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
10. Указание ЦБ РФ от 11 июня 2004г. № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».
11. Указание ЦБ РФ от 30 03.2004г. № 1411-У «Об открытии физическими лицами-резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации» (в ред. от 25 августа 2005 г.).
12. .Положение ЦБ РФ от 15. 06. 2004г. № 260-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов типа «С» нерезидентов, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».
13. Положение ЦБ РФ от 07. 06. 2004г. № 259-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».
14. Письмо ГТК РФ от 17 июня 2004г. № 01-06/21948 «О ввозе и вывозе валюты и ценных бумаг» (в ред. от 1 октября 2004 г.).
15. Указание ЦБ РФ от 30. 03. 2004г. № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом-резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов».
16. Указание ЦБ РФ от 30. 03. 2004г. № 1410-У «О критериях, которым должен удовлетворять банк за пределами территории Российской Федерации для обеспечения исполнения обязательства нерезидента перед резидентом».
17. Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам).
18. Постановление Правительства Российской Федерации от 07.02.2007г. № 80 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации».
19. Постановление Правительства Российской Федерации от 17.02.2007г. № 98 «Об утверждении правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков».
20. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (в ред. от 27 июля 2001 г.).
21. Положение ЦБ РФ от 16.06.1999г. № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж» (в ред. от 31 декабря 1999 г.).
Приложение 2
Перечень счетов, рекомендуемых для использования в контрольной работе, из Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (от 05.12. 2002 г. № 205-П-в редакции от11.12.2006г.)
| Номер счета 1(2) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета* А,П | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы Денежные средства | |||
| 202 | Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | А | |
| 02 | Касса кредитных организаций | А | |
| 03 | Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | А | |
| 06 | Касса обменных пунктов | А | |
| 07 | Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций | А | |
| 08 | Денежные средства в банкоматах | А | |
| 09 | Денежные средства в пути | А | |
| 10 | Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | А | |
| Раздел 3. Межбанковские операции. | |||
| Межбанковские расчеты | |||
| 301 | Корреспондентские счета | ||
| 02 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | |
| 09 | Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов | П | |
| 10 | Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах | А | |
| 11 | Корреспондентские счета банков-нерезидентов | П | |
| 14 | Корреспондентские счета в банках-нерезидентах | А | |
| 303 | Расчеты с филиалами | ||
| 01 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | П | |
| 02 | Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации | А | |
| 03 | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | П | |
| 04 | Расчеты с филиалами, расположенными за границей | А | |
| Межбанковские кредиты и депозиты | |||
| 313 | Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций | П | |
| 314 | Кредиты, полученные от банков-нерезидентов | П | |
| 315 | Депозиты и иные привлеченные средства банков | П | |
| 316 | Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов | П | |
| 328 | Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям | ||
| 01 | Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств. | П | |
| 02 | Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам | А | |
| Раздел 4. Операции с клиентами. | |||
Средства на счетах | |||
| 405 | Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности | ||
| 01 | Финансовые организации | П | |
| 02 | Коммерческие организации | П | |
| 03 | Некоммерческие организации | П | |
| 406 | Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности | ||
| 01 | Финансовые организации | П | |
| 02 | Коммерческие организации | П | |
| 03 | Некоммерческие организации | П | |
| 407 | Счета негосударственных предприятий | ||
| 01 | Финансовые организации | П | |
| 02 | Коммерческие организации | П | |
| 03 | Некоммерческие организации | П | |
| 408 | Прочие счета | ||
| 02 | Физические лица - индивидуальные предприниматели | П | |
| 07 | Юридические лица - нерезиденты | П | |
| 17 | Физические лица | П | |
| 20 | Счета физических лиц-нерезидентов | П | |
| 409 | Средства в расчетах | ||
| 02 | Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами | П | |
| 03 | Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами | П | |
| 09 | Переводы в Российскую Федерацию | П | |
| 10 | Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам | П | |
| 12 | Переводы из Российской Федерации | П | |
| 13 | Переводы из Российской Федерации нерезидентами | П | |
| Депозиты | |||
| 423 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц | П | |
| 01 | До востребования | П | |
| 02 | На срок до 30 дней | П | |
| 03 | на срок от 31 до 90 дней | П | |
| 04 | на срок от 91 до 180 дней | П | |
| 05 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |
| 06 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |
| 07 | на срок свыше 3 лет | П | |
| 425 | Депозиты юридических лиц-нерезидентов | П | |
| 426 | Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов | П | |
| 01 | до востребования | П | |
| 02 | на срок до 30 дней | П | |
| 03 | на срок от 31 до 90 дней | П | |
| 04 | на срок от 91 до 180 дней | П | |
| 05 | на срок от 181 дня до 1 года | П | |
| 06 | на срок от 1 года до 3 лет | П | |
| 07 | на срок свыше 3 лет | П | |
| Кредиты предоставленные | |||
| 452 | Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям (кроме резервов под возможные потери) | А | |
| 453 | Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям (кроме резервов под возможные потери) | А | |
| 454 | Кредиты, предоставленные физическим лицам индивидуальным-предпринимателям (кроме резервов под возможные потери) | А | |
| 455 | Кредиты, предоставленные физическим лицам (кроме резервов под возможные потери) | А | |
| 456 | Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам (кроме резервов под возможные потери) | А | |
| 457 | Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам (кроме резервов под возможные потери) | А | |
Прочие активы и пассивы | |||
| 474 | Расчеты по отдельным операциям | ||
| 03 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | П | |
| 04 | Расчеты с валютными и фондовыми биржами | А | |
| 05 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | П | |
| 06 | Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты | А | |
| 07 | Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям | П | |
| 08 | Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям | А | |
| 09 | Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям | П | |
| 10 | Требования по аккредитивам по иностранным операциям | А | |
| 11 | Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц | П | |
| 16 | Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения | П | |
| 17 | Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения | А | |
| 476 | Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов | ||
| 01 | По депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц | П | |
| 02 | По депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов | П | |
| 03 | По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц | П | |
| 05 | По депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов | П | |
| 06 | По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц | П | |
| 07 | По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов | П | |
| 08 | По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц | П | |
| 09 | По процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов | П | |
| Доходы и расходы будущих периодов | |||
| 613 | Доходы будущих периодов | ||
| 06 | Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы | П | |
| 614 | Расходы будущих периодов | ||
| 06 | Переоценка средств в иностранной валюте – отрицательные разницы | А | |
| Раздел 7. Результаты деятельности | |||
| 701 | Доходы | ||
| 01 | Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | П | |
| 02 | Доходы, полученные от операций с ценными бумагами | П | |
| 03 | Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | П | |
| 04 | Дивиденды полученные | П | |
| 07 | Другие доходы | П | |
| 702 | Расходы | ||
| 01 | Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | А | |
| 02 | Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченными средствам | А | |
| 03 | Проценты, уплаченные физическим лицам | А | |
| 04 | Расходы по операциям с ценными бумагами | А | |
| 05 | Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | А | |
| 09 | Другие расходы | А | |