3. Налог на доходы физических лиц, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, налог на имущество организаций (краткая характеристика основных элементов налога, сбора).
4. Юридическое лицо – налогоплательщик состоял на учете в налоговой инспекции №1. он направил в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему из бюджета НДС. Налоговая инспекция №1 отказала в возмещении НДС, в результате чего налогоплательщик обратился в суд. Суд принял решение о возмещении НДС из бюджета. Налогоплательщик снялся с учета в налоговой инспекции №1 и встал на учет в налоговой инспекции №2, направив после этого заявление в налоговую инспекцию №2 о выплате процентов за несвоевременное возмещение налога из бюджета. Налоговая инспекция №2 переадресовала эти требования налоговой инспекции №1, аргументировав это тем, что именно данный налоговый орган отказал в возмещении НДС.
Какая налоговая инспекция должна рассмотреть заявление налогоплательщика о выплате процентов?
Вариант IV.
1. Источники налогового права (общая характеристика источников налогового права; Конституция РФ и федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права; Решения Конституционного Суда РФ как источник налогового права; нормативные правовые акты субъектов РФ и органов местного самоуправления в системе источников налогового права; индивидуальные налогово-правовые акты).
2. Налоговая ответственность (понятие, функции и признаки налоговой ответственности; принципы налоговой ответственности; стадии налоговой ответственности; обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах; обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения; санкции в налоговом праве).
3. Единый социальный налог, упрощенная система налогообложения, налог на имущество физических лиц (краткая характеристика основных элементов налога).
4. При проведении выездной налоговой проверки инспектор истребовал у налогоплательщика необходимые для проведения налоговой проверки документы. В требовании не было указано конкретное количество истребованных документов, а расчет производился исходя из количества наименований документов, определенных только родовыми признаками. В связи с непредставлением в установленный срок истребованных документов в количестве 97 штук было принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения на основании п. 1 ст. 126 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 4850 руб. При этом указанные в требовании во множественном числе документы (например, банковские выписки, счета-фактуры, авансовые отчеты, договоры) при расчете штрафа определялись как один документ.
Правильно ли исчислен штраф? Правомерно ли привлечение к ответственности налогоплательщика по ст. 126 НК РФ в целом?
Вариант V.
1. История развития налогообложения (развитие налогообложения в России; развитие учений о налогообложении; наука налогового права).
2. Защита прав налогоплательщиков (право на обжалование; административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков; судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков).
3. Налог на прибыль организаций, водный налог, государственная пошлина (краткая характеристика основных элементов налога, сбора).
4. Проводя выездную налоговую проверку, инспектор потребовал от руководителя проверяемого предприятия-налогоплательщика представить ему все документы, касающиеся налога на добавленную стоимость за проверяемый период. После того как руководитель отказался представить такие документы, инспектор единолично изъял подлинники всех документов из бухгалтерии и покинул предприятие, заявив, что изучит их в инспекции.
Позднее выяснилось, что инспектор изъял не только те документы, которые касались предмета проверки, но и иную бухгалтерскую документацию, в результате чего предприятие-налогоплательщик понесло убытки в виде порчи товара и выплаты возмещения контрагенту в связи со срывом исполнения договора на поставку данного товара. Кроме этого, предприятие вынуждено было отказаться от заключения еще одного контракта.
Можно ли взыскать эти убытки (включая упущенную выгоду) с налоговых органов? Обоснуйте ответ ссылками на нормативные акты.
Какие нормы Налогового кодекса РФ нарушил инспектор? Каковы правила истребования и выемки документов у налогоплательщика? В каких случаях проверяющий может изъять подлинники истребуемых документов?
Вопросы для итогового контроля:
1.Понятие, предмет, метод налогового права.
2.Налоговые проверки (общая характеристика).
3.Принципы налогового права.
4.Камеральная налоговая проверка. Оформление результатов налоговой проверки.
5.Нормы налогового права (понятие, виды, особенности).
6.Выездная налоговая проверка. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Оформление результатов налоговой проверки.
7.Источники налогового права.
8.Истребование документов при проведении налоговой проверки.
9. Налоговые правоотношения.
10.Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.
11.Субъекты налогового права.
12.Осмотр территорий, помещений, документов и предметов. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
13.Система налогового права.
14.Выемка документов и предметов. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.
15.Налог (понятие, признаки, функции).
16.Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля.
17.Понятие сбора. Отличие налога от сбора.
18.Участие свидетеля.
19.Виды налогов (классификация по различным основаниям).
20.Участие переводчика.
21.Налоговая система (понятие, структура).
22.Участие понятых.
23.Система налогов и сборов в РФ.
24.Инвентаризация имущества проверяемого лица.
25.Федеральные налоги и сборы (порядок установления и введения).
26.Экспертиза и привлечение эксперта.
27.Региональные и местные налоги (порядок установления и введения).
28.Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
29.Особенности введения и прекращения действия местных налогов в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге.
30.Причинение неправомерного вреда при проведении налогового контроля.
31.Информация о налогах.
32.Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях выявленных в ходе камеральной или выездной проверки (Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора). Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов).
33.Общие условия установления налогов и сборов (налогоплательщики, элементы налогообложения).
34.Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля (общая характеристика).
35.Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица.
36.Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения 37.Налоговые агенты.
38.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
39.Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
40.Понятие налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
41.Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
42.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.
43.Налоговые органы. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
44.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
45.Таможенные органы. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов. Ответственность таможенных органов и их должностных лиц.
46.Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
47.Финансовые органы. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.
48.Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
49.Органы внутренних дел. Полномочия органов внутренних дел. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.
50.Понятие налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
51.Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.
52.Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе.