22. По способу взимания налоги подразделяются на:
а) общеобязательный и факультативные;
б) абстрактные и целевые;
в) регулирующие и закрепленные;
г) прямые и косвенные.
23. К факультативным элементам закона о налоге относятся:
а) отчетный период;
б) налоговый период;
в) единица налогообложения;
г) предмет налога;
д) налоговая льгота;
е) ставка налога.
24. Объектом налогообложения является:
а) автомобиль, который имеет мощность 160 л.с.;
б) стоимость автомобиля в 10.000 у.е.;
в) право владения автомобилем.
25. Налогоплательщик может не уплачивать налог, или уплачивать его удобным для себя образом, если в налоговом законе присутствует:
а) существенный элементы налога;
б) факультативные элементы налога;
в) все факультативные и большая часть существенных элементов.
26. Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что:
а) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах;
б) налогоплательщики подчинены налоговым органам;
в) налоговые органы имеют право действовать властно - обязывающим образом.
27. Отношения в которых государство не проявляет властной компетенции:
а) могут быть отнесены к налоговым в предусмотренных законом случаях;
б) не могут быть отнесены к налоговым;
в) могут быть отнесены.
28. В соответствии с налоговым законодательством РФ к налогоплательщикам относятся:
а) юридические лица;
б) юридические и физические лица;
в) юридические лица, не обособленные подразделения и физические лица;
г) организации и физические лица.
29. Законодательство о налогах и сборах РФ составляют:
а) все нормативно-правовые акты РФ по вопросам налогов и сборов;
б) законы РФ и другие нормативно-правовые акты субъектов РФ;
в) Налоговый кодекс, федеральные законы о налогах и сборах;
г) Налоговый кодекс, законы РФ, и иные нормативно-правовые акты РФ, субъектов РФ о налогах и сборах.
30. Акты законодательства о налоге вступают в силу:
а) по истечении 10 дней с момента официального опубликования;
б) по истечении 1 месяца с момента официального опубликования;
в) не позднее 1 января года, следующего за годом их принятия;
г) не ранее чем по истечении 1 месяца со дня официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
31. Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребностей покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика называется:
а) целевым;
б) раскладочным;
в) закрепленным;
г) окладным.
32. Принцип приоритета финансовой цели взимания налогов, сборов означает:
а) преобладание фискальной функции налогообложения над регулирующей;
б) установление размеров налогообложения, достаточных для покрытия социально-значимых расходов государства;
в) зависимость прав налогоплательщиков от конституционной обязанность платить законно установленные налоги и сборы.
33. налоговые платежи регламентируются нормами:
а) налогового законодательства;
б) бюджетного законодательства;
в) финансового законодательства.
34. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, - это:
а) прямой личный налог;
б) косвенный налог;
в) прямой реальный налог;
г) другой вид налога.
35. Лицо, которое несет экономическую тяжесть налогообложения, называют:
а) субъект налога;
б) налоговый агент;
в) налогоплательщик;
г) носитель налога.
36. В налоге на имущество физических лиц имущество является:
а) объектом налогообложения;
б) базой налогообложения;
в) масштабом налога;
г) предметом налогообложения.
37. Нормативно-правовые акты о налогах и сборах:
а) не имеют обратной силы;
б) имеют обратную силу;
в) имеют обратную силу, если прямо предусматривают это;
г) имеют обратную силу, если
устраняют или смягчают ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
38. Если международный договор РФ устанавливает иные правила налогообложения, чем предусмотренные законом, то:
а) во всех случаях применяются правила международного договора;
б) если в договоре предусмотрен его приоритет над национальными законами;
в) правила международного договора применяются, если международный договор является актом, последним по времени принятия.
39. Органы исполнительной власти:
а) не могут издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогов и сборов;
б) могут издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогов и сборов, но в пределах своей компетенции;
в) могут издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогов и сборов, если Налоговый кодекс предусматривает такую возможность;
г) могут издавать нормативно-правовые акты по вопросам налогов и сборов, если эти акты не изменяют и не дополняют налоговые законы.
40. Проведение общероссийского референдума по вопросам налогов:
а) допускается;
б) не допускается.
Тест 2
1.Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:
а) имеют право не выполнять;
б) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд (арбитражный суд);
в) обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на компенсацию убытков.
2.Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что:
а) налогоплательщики подчинены налоговым органам;
б) налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим образом;
в) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах.
3.Договор о налоговых льготах между налогоплательщиком и финансовым органом может быть заключен:
а) в случаях, предусмотренных НК РФ;
б) в случаях и на условиях, предусмотренных НК РФ;
в) В случаях, когда это не приводит к уменьшению доходов федерального бюджета РФ.
4.Налоговое обязательство является относительным. Это означает, что:
а) оно имеет строго определенный состав участников;
б) законодательство устанавливает признаки субъектов налога, а не их персональный состав;
в) законодательство устанавливает условия определения суммы налога, а не его размер.
5.Отличительным признаком налогового обязательства от гражданско-правового является:
а) односторонний характер;
б) гарантированность;
в) только положительное содержание.
6.Налоговый учет-это:
а) система учета информации о хозяйствующем субъекте;
б) подраздел бухгалтерского учета;
в) система интерпретации данных бухгалтерского учета.
7.Отношения, в которых государство не проявляет властной компетенции:
а) не могут быть отнесены к налоговым;
б) относятся к налоговым;
в) могут быть отнесены к налоговым в предусмотренных законодательством случаях.
8.Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причиненного незаконными действиями налогового органа, являются:
а) финансово-правовыми;
б) налоговыми;
в) гражданско-правовыми.
9.В соответствии с НК РФ плательщиками налогов и сборов являются:
а) юридические лица;
б) юридические лица, их филиалы;
в) юридические лица, их филиалы, другие обособленные подразделения, составляющие бухгалтерский баланс и обладающие отдельным счетом.
10.Консолидированным налогоплательщиком называют:
а) лицо, уплачивающее два и более налогов;
б) группу лиц, уплачивающих налоги по совокупным результатам своей деятельности;
в) лицо, уплачивающее налоги два и более бюджетов.
11.Признание лиц взаимозависимыми влечет:
а) необходимость представления совместной налоговой декларации;
б) оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил;
в) применение специальной шкалы налогообложения.
12.Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:
а) форма собственности;
б) место учреждения (инкорпорации);
в) вид деятельности.
13.Налоговые органы представляют налогоплательщикам письменные разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах:
а) за согласованную плату;
б) за плату по тарифам, устанавливаемым ФНС России;
в) бесплатно.
14.Незаконные акты и требования налоговых органов налогоплательщик:
а) вправе не выполнять;
б) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган;
в) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий налоговый орган или суд (арбитражный суд).
15.Взыскание налога, доначисленного вследствие признания сделки притворной или мнимой, возможно:
а) по решению налогового органа;
б) по решению суда;
в) по решению налогового органа или суда.
16.Сотрудники налоговых органов в жилые помещения:
а) не допускаются;
б) допускаются, если эти помещения используются для индивидуальной и предпринимательской деятельности;
в) допускаются только на основании постановления суда или прокурора.
17.Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью:
а) не обязаны вести учет доходов;
б) ведут учет доходов в произвольной форме;
в) ведут учет доходов по установленной форме.
18.Дкларация должна быть представлена в налоговый орган налогоплательщиком:
а) только лично;
б) только по почте;
в) лично или по почте.
19.По общему правилу инструкции о заполнении деклараций по региональным налогам вправе издавать:
а) только ФНС России по согласованию с Минфином России;
б) только соответствующие региональные органы ФНС России;
в) только соответствующие региональные органы ФНС России по согласованию с финансовыми органами субъекта Федерации.