20.При обнаружении ошибок в подаваемой налогоплательщиком декларации налоговый орган:
а) вправе отказать в принятии декларации;
б) вправе отказать в принятии декларации и потребовать исправлений;
в) обязан принять декларацию и указать на ошибку.
21.Предметом договоренности налогоплательщиков и финансовых органов может быть:
а) размер платежа налога;
б) срок уплаты налога;
в) порядок уплаты налога.
22.Налог считается уплаченным:
а) в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;
б) в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового органа;
в) в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика.
23.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы перерасчет налоговых обязательств производится:
а) за период, в котором допущена ошибка;
б) за текущий период, в котором выявлена ошибка;
в) за период, в котором допущена или выявлена ошибка, - в зависимости от обстоятельств.
24.Граждане, не обладающие, статусом индивидуальных предпринимателей:
а) обязаны встать на налоговый учет;
б) регистрируются налоговыми органами.
25.Организации обязаны встать на налоговый учет:
а) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств, основных фондов;
б) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества, транспортных средств;
в) по месту своего нахождения, месту расположения обособленных подразделений, недвижимого имущества.
26.Налогоплательщики обязаны сохранять данные бухгалтерского учета и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, в течение:
а) трех лет;
б) четырех лет;
в) пяти лет.
27.В случае получения налогоплательщиком дохода в натуральной форме налоговый агент обязан:
а) удержать налог;
б) потребовать от налогоплательщика внесения суммы налога в кассу агента;
в) сообщить необходимые данные налоговому органу.
28.Главный бухгалтер организации полномочен представлять ее в отношениях с налоговыми органами:
а) в силу занимаемой должности;
б) на основании доверенности или соответствующей записи в учредительных документах;
в) на основании норм законодательства о бухгалтерском учете и отчетности.
29.Прием и взимание налогов производят:
а) сборщики налогов;
б) налоговые органы;
в) сборщики налогов и налоговые органы.
30.Обзянности контролировать правильность исчисления и полноту уплаты некоторых налогов, информировать налоговые органы о фактах, существенных для налогообложения, возложены на:
а) судей;
б) нотариусов;
в) организации и лица, регистрирующие имущество.
Практические задачи
1. Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) – на сумму 90 000 руб. (в том числе включая НДС 18 %). Торговая наценка составила 15 %. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м2.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.
2. Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила последней консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100 000 руб. и была оплачена российской компанией со своего расчетного счета.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и указать налогоплательщика.
3. Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства – 340 руб. организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15 % от себестоимости. Ставка акциза – 6 руб. с единицы товара.
Необходимо определить минимальную отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.
4. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 6 000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй – студент в возрасте 22 лет, имеющий собственную семью и проживающий отдельно.
Необходимо определить размер ежемесячных вычетов и налог на доход физического лица за год.
5. Физическое лицо получило от участия во всероссийской лотерее денежный приз в сумме 430 000 руб.
Необходимо определить, в какой сумме будет удержан налог на доходы физического лица источником выплаты.
6. Инженер В.А. Примеров в январе текущего года получил заработную плату в сумме 2 500 руб., ежемесячную премию в сумме 1 200 руб., ежемесячную материальную помощь в сумме 1 650 руб., на командировочные расходы 4 000 руб., истраченных им полностью по установленным нормам.
Необходимо определить сумму единого социального налога за январь по лицевому счету инженера В.А. Примерова с разбивкой по фондам.
7. За 2008 год адвокат оказал профессиональные услуги 50 клиентам. Общая сумма его доходов составила 350 000 руб. За этот год адвокат произвел следующие расходы: членский взнос за год, направленный на содержание адвокатской палаты, - 2 500 руб.; пенсионные взносы, направленные на страховую и накопительную части трудовой пенсии (фиксированный платеж), - 1 800 руб.; аренда офиса – 48 000 руб.
Необходимо определить платежи адвоката по единому социальному налогу с разбивкой по фондам.
8. Организацией в 2008 г. был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 40 млн. руб., в том числе доход от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, - 10 млн. руб.
Необходимо определить сумму налога на прибыль.
9. Организация в 2005 г. получила убыток 300 000 руб.
Необходимо определить, как этот убыток повлияет на налогооблагаемую прибыль 2006 и 2007 гг., если в 2006 г. прибыль составит – 40 000 руб., а в 2007 г. – 35 000 руб.
10. В 2005 г. организацией (в нарушение п. 9 ст. 259 «Методы и порядок расчета сумм амортизации» Налогового кодекса РФ) к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью более 300 000 руб. не был применен специальный коэффициент 0,5, в результате чего сумма была завышена на 50 000 руб. Ошибка обнаружена и предприняты необходимые действия 15 апреля 2006 г., после сдачи декларации по налогу на прибыль за 2005 г. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ 13 %.
Необходимо определить, какие действия должен предпринять налогоплательщик и какова цена штрафных санкций.
11. Организация занимается добычей газа. За I квартал 2007 г. объем добытого газа составил 1,5 млн м3.
Необходимо рассчитать сумму налога на добычу полезных ископаемых, подлежащую уплате за I квартал.
12. Организация выполняет работы по забору воды для обслуживания пос. Мирный. Объем забранной воды из р. Енисей составляет 230 000 м3 в месяц.
Необходимо рассчитать водный налог за квартал.
13. Организация «Рыболов» ловит рыбу в Тихом океане. В январе 2008 г. она должна получать новую лицензию на пользование объектами животного мира.
Необходимо рассчитать сумму сбора за пользование объектами животного мира, если объем выловленной рыбы в 2005 г.составил: минтай – 142, треска – 458, сельдь – 890, сайра – 680 и нерка – 48 т.
14. Гражданин подает кассационную жалобу на решение суда. Оспариваемая сумма равна 130 000 руб., а сумма искового заявления с учетом компенсации морального ущерба составляет 790 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму государственной пошлины.
15. Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы – 480 000 руб. в течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100 руб.
Необходимо рассчитать единый налог.
16. Предприниматель торгует оптом. По итогам годовой декларации ему надлежит уплатить минимальный налог в сумме 15 000 руб. В течение года предприниматель заплатил авансовые платежи в размере 12 005 руб.
Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате за год.
17. Предприниматель получил свидетельство о государственной регистрации 19 января 2005 г. и 22 января приступил к коммерческой деятельности – розничной продаже товаров в магазине площадью 47 м2. Действующие корректирующие коэффициенты: К2 = 0,74, К3 = 1,104. базовая доходность с 1 м2 магазина 1 800 руб. Наемные работники не привлекались. Пенсионные взносы уплачены в размере 450 руб.
Необходимо рассчитать налоговые обязательства предпринимателя за I квартал 2005 г.
18. ООО «Зима» осуществляет розничную торговлю продуктами питания через магазин, имеющий площадь торгового 70 м2. Отдел площадью 15 м2 используется для продажи подакцизных товаров.
К2 = 0,37, К3 = 1,104, базовая доходность с 1 м2 – 1 800 руб.
Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за IV квартал 2005 г.
19. Организация, переведенная на уплату ЕНВД заключила договор аренды нежилого помещения с городским комитетом по управлению имуществом. Арендован магазин, срок аренды – с 1 января по 31 марта. По условиям договора ежемесячная арендная плата составляет 6 000 руб. с учетом НДС. Организация не осуществляет иные виды деятельности и не является плательщиком НДС.
Необходимо рассчитать налоговые обязательства по НДС.
20. Организация занимается выращиванием рыбы. За 2007 г. она израсходовала на закупку корма 9 000 руб., инвентаря 28 000 руб., повышение квалификации кадров 10 000 руб., транспортировку рыбы 12 000 руб. Доходы от реализации рыбы за 2007 г. составили 330 000 руб.
Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный налог за 2007 г.