Порядок оформления результатов налоговых проверок.
Тема 15. Налоговая ответственность за нарушение налогового законодательства
Понятие налоговой ответственности и ответственности за нарушения налогового законодательства. Характерные признаки ответственности за нарушения налогового законодательства. Условия привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства. Субъекты налоговой ответственности. Основания наступления налоговой ответственности.
Налоговое правонарушение – понятие и виды. Вина в налоговом праве. Освобождение от налоговой ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства.
Санкции за налоговые правонарушения. Размер санкций. Порядок наложения. Давность привлечения к ответственности и давность взыскания санкций.
Тема 16. Иные виды ответственности за нарушения налогового законодательства
Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства. Основания уголовной ответственности. Субъекты уголовной ответственности за нарушения налогового законодательства. Уголовные санкции за нарушения налогового законодательства. Административная ответственность за нарушения налогового законодательства. Субъекты административной ответственности. Административные санкции за нарушения налогового законодательства. Дисциплинарная и материальная ответственность должностных лиц налоговых органов.
Содержание практических и лабораторных занятий.
| № пп. | Номер раздела | Наименование лабораторной работы (практического занятия) |
| 1. | Тема 1. | Возникновение и развитие налогообложения |
| 2. | Тема 2. | Налог как правовая категория |
| 3. | Тема 3. | Российское налоговое право |
| 4. | Тема 4. | Система налогового права |
| 5. | Тема 5. | Налоговая система |
| 6. | Тема 6. | Налоговое производство |
| 7. | Тема 7. | Государственные органы как участники налоговых отношений |
| 8. | Тема 8. | Налогоплательщики |
| 9. | Тема 9. | Лица, содействующие уплате налогов |
| 10. | Тема 10. | Федеральные налоги и сборы |
| 11. | Тема 11. | Региональные налоги |
| 12. | Тема 12. | Местные налоги |
| 13. | Тема 13. | Международные налоговые отношения |
| 14. | Тема 14. | Контроль в сфере налогообложения |
| 15. | Тема 15. | Налоговая ответственность за нарушение налогового законодательства |
| 16. | Тема 16. | Иные виды ответственности за нарушение налогового законодательства |
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ.
Список нормативных актов общего характера по всему курсу
Список нормативных актов
1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ и от 30.12.2008 N 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 26.01.2009. N 4. Ст. 445.
2. Федеральный конституционный закон РФ от 21.07.1994 N 1-ФКЗ (ред. от 05.02.2007) (с изм. и доп., вступающими в силу с 21.05.2008) «О Конституционном суде Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 25.07.1994. N 13. Ст. 1447.
3. Федеральный конституционный закон от 28.04.1995 N 1-ФКЗ (ред. от 28.04.2008) «Об Арбитражных судах в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 01.05.1995. N 18.Ст. 1589.
4. Федеральный конституционный закон от 26.02.1997 N 1-ФКЗ (ред. от 10.06.2008) «Об уполномоченном по правам человека в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 03.03.1997. N 9. Ст. 1011.
5. Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 N 2-ФКЗ (ред. от 25.12.2008) «О правительстве РФ» // Российская газета, 23.12.1997. N 245.
6. Федеральный закон Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 05.04.2009 N 45-ФЗ) «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета, 14.02.1992. N 36.
7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 09.02.2009) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994. N 32. Ст. 3301.
8. Федеральный закон Российской Федерации от 23.02.1995 N 25-ФЗ «О специальном налоге с предприятий, учреждений, организаций для финансовой поддержки важнейших отраслей народного хозяйства Российской Федерации и обеспечения устойчивости работы предприятий этих отраслей» // Российская газета, 25.02.1995. N 42.
9. Федеральный закон Российской Федерации от 13.03.1995 N 31-ФЗ «О некоторых вопросах предоставления льгот участникам внешнеэкономической деятельности» // Собрание Законодательства РФ, 13.03.1995. N 11. Ст.942.
10. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 13.02.2009) // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996. N 25. Ст. 2954.
11. Федеральный закон Российской Федерации от 20.07.1997 N 110-ФЗ (ред. от 28.07.2004) «О провидении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери» // Российская газета, 24.07.1997. N 141.
12. Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.1998 N 147-ФЗ (ред. от 29.07.2004) «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998. N 31. Ст. 3825.
13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.11.2008 №224-ФЗ) // Российская газета, 06.08.1998. N 148-149.
14. Федеральный закон Российской Федерации от 29.12.1998 N 192-ФЗ (ред. от 03.12.2008 N 223-ФЗ) «О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики» // Российская газета, 31.12.1998. N 249.
15. Федеральный закон Российской Федерации от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. от 26.11.2008) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009) «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000. N 32. Ст. 3341.
16. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.04.2009) // Собрание Законодательства РФ, 07.08. 2000. N 32. Ст.3340.
17. Земельный кодекс Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ (ред. от 14.03.2009) // Российская газета, 30.10.2001. N 211-212.
18. Федеральный закон Российской Федерации от 14.12.2001 N 136-ФЗ «Об индексации ставок земельного налога» // Собрание Законодательства РФ, 17.12.2001. N 51. Ст.4828.
19. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 09.02.2009) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002. N 1 (ч. 1). Ст. 1.
20. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24.07.2002 N95-ФЗ (ред. от 03.12.2008) // Российская газета, 27.07.2002. N 137.
21. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ (ред. от 09.02.2009, с изм. от 27.02.2009) // Собрание законодательства РФ, 18.11.2002. N 46. Ст. 4532.
22. Федеральный закон Российской Федерации от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно – кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Российская газета, 27.05.2003. N 99.
23. Федеральный закон Российской Федерации от 22.07.2005 N 116-ФЗ (ред. от 23.07.2008) «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» // Парламентская газета, 03.08.2005. N 134.
24. Федеральный закон Российской Федерации от 10.01.2006 N 16-ФЗ (ред. от 30.10.2007) «Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 16.01.2006. N 3. Ст. 280.
25. Федеральный закон Российской Федерации от 30.12.2006 N 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» // Российская газета, 31.12.2006. N 297.
26. Закон Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 27.07.2006 г.) «О налоговых органах Российской Федерации» // Ведомости СНД и ВС РСФСР, 11.04.1991. N 15. Ст. 492.
27. Закон Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 22.08.2004) «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета, 14.02.1992. N 36.
28. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 06.08.2001) «О налоге на прибыль предприятий и организаций» // Российская газета, 05.03.1992. N 53.
29. Закон Российской Федерации от 16.07.1992 N 3317-1 (ред. от 29.11.2004) «О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России» // Ведомости СНД и ВС РФ, 27.08.1992. N 34. Ст. 1976.
30. Указ Президента Российской Федерации от 21.07.1995 N 746 (ред. от 21.04.1996 N 570) «О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы российской Федерации» // Собрание Законодательства Российской Федерации, 24.07.1995. N 30. Ст.2906.
31. Указ Президента Российской Федерации от 19.01.1996 N 65 (ред. от 22.04.1996) «О предоставлении предприятиям и организациям отсрочки по уплате задолженности по налогам, пеням и штрафам за нарушение налогового законодательства, образовавшейся до 1 января 1996 г.» // Российская газета, 25.01.1996. N 15.
32. Указ Президента Российской Федерации от 02.04.1997 N 277 «О дополнительных мерах по сокращению налоговых льгот и отмене решений, приводящих к потерям доходов федерального бюджета» // Собрание законодательства РФ, 07.04.1997. N 14. Ст. 1607.
33. Указ Президента Российской Федерации от 23.12.1998 N 1636 «О министре Российской Федерации по налогам и сборам» // Российская газета, 25.12.1998. N 245.
34. Указ Президента Российской Федерации от 03.08.1999 N 977 «О приведении актов президента Российской Федерации в соответствие с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 09.08.1999. N 32. Ст. 4045.
35. Указ Президента Российской Федерации от 19.08.1999 N 1080 «О министре Российской Федерации по налогам и сборам» // Собрание законодательства РФ, 23.08.1999. N 34. Ст. 4251.